شرح الدخل المرتبط فعلياً (ECI) لغير المقيمين
By UpToNova Team · July 9, 2026 · 6 min read
إذا كنت تبحث عن ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) الأمريكية، فستصادف باستمرار ثلاثة أحرف: ECI. إنه المفهوم الذي تستخدمه IRS لتحديد ما إذا كان دخل أعمال غير المقيم يخضع للضريبة الأمريكية — وكيف يخضع لها. افهم ECI وستفهم بقية الصورة الضريبية.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تحديد ما إذا كان الدخل يُعد ECI يعتمد على الوقائع — تأكد من ذلك مع مختص ضريبي مؤهل في الشؤون العابرة للحدود. المصدر الأساسي: IRS: الدخل المرتبط فعلياً.
ما هو ECI
تصيغها IRS ببساطة: عندما يزاول شخص أجنبي تجارة أو أعمالاً في الولايات المتحدة، فإن الدخل ذا المصدر الأمريكي المرتبط بتلك الأعمال يُعد دخلاً مرتبطاً فعلياً. تُفرض على ECI الضريبة بنفس المعدلات التصاعدية التي تنطبق على الأمريكيين — والأهم أنه يمكنك خصم النفقات مقابله، فتُفرض عليك الضريبة على صافي الربح.
ECI مقابل FDAP — الطريقتان اللتان تفرض بهما الولايات المتحدة الضريبة على الأجانب
ينقسم دخل غير المقيم الأمريكي إلى فئتين، تخضعان للضريبة بشكل مختلف تماماً:
- ECI — على أساس الصافي، بمعدلات تصاعدية، مع السماح بالخصومات. تُبلغ عنه في إقرار (مثل Form 1040-NR أو 1120-F).
- FDAP — الدخل السلبي ذو المصدر الأمريكي (الفوائد، وأرباح الأسهم، والإتاوات، والإيجار). تُفرض عليه ضريبة ثابتة بنسبة 30% (أو معدل معاهدة ضريبية أقل) على المبلغ الإجمالي، دون خصومات، وتُحصّل عادة عن طريق الاقتطاع.
لذا يمكن أن يخضع الدولار نفسه للضريبة على أساس الصافي (ECI) أو الإجمالي (FDAP) حسب كيفية كسبه. بالنسبة لعمل تشغيلي، عادة ما يكون ECI هو السؤال ذو الصلة.
اختبار "مزاولة تجارة أو أعمال أمريكية"
لا ينشأ ECI إلا إذا كنت تزاول تجارة أو أعمالاً أمريكية. تقول IRS إن النشاط يجب أن يكون "كبيراً ومستمراً ومنتظماً" — فالصفقة العابرة لمرة واحدة عادة لا تكفي. لكن لا توجد قائمة تحقق واضحة الحدود. عادة ما يزن المختصون عوامل مثل:
- ما إذا كنت تؤدي خدمات جسدياً داخل الولايات المتحدة؛
- ما إذا كان لدى العمل موظفون أمريكيون أو وكيل تابع يعمل لصالحه في الولايات المتحدة؛
- ما إذا كان لديه مكتب أمريكي أو مكان عمل ثابت.
غالباً ما يُوجد أن غير المقيم الذي يدير عملاً عبر الإنترنت بالكامل من الخارج، دون موظفين أو مكتب أمريكي، لا يزاول تجارة أو أعمالاً أمريكية — لكن ذلك استنتاج قانوني يعتمد على الوقائع، وليس نتيجة تلقائية.
أين تغيّر المعاهدات الضريبية الجواب
إذا كنت مقيماً في بلد لديه معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة، فقد ترفع المعاهدة الحد: تُفرض الضريبة الأمريكية على أرباح الأعمال عموماً فقط إذا كان لديك منشأة دائمة (مكان عمل ثابت مثل مكتب أو فرع) في الولايات المتحدة. قد يكون معيار "المنشأة الدائمة" (PE) هذا أكثر ملاءمة من الاختبار المحلي — لكن فقط إذا كان لبلدك معاهدة وكنت مؤهلاً للاستفادة منها (يُطالب بها عادة عبر Form W-8BEN/W-8BEN-E). عدم وجود معاهدة يعني أن قواعد التجارة أو الأعمال الأمريكية العادية هي التي تحكم.
لماذا يهم هذا لشركتك ذات المسؤولية المحدودة
إن كون دخل شركتك ذات المسؤولية المحدودة ECI هو المحور لوضعك الضريبي الأمريكي بأكمله — لكن تذكّر أنه منفصل عن واجبات التقديم الخاصة بك، والتي تنطبق عادة بغض النظر عن ذلك (انظر Form 5472). للحصول على الصورة الكاملة، اقرأ هل تدفع الشركات الأمريكية ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لأجانب ضريبة؟. واحصل على استشارة خاصة بوقائعك قبل الاعتماد على أي إجابة منفردة.
Form your US company with UpToNova
Wyoming or Delaware LLC, EIN, registered agent, and US banking guidance — done remotely, no SSN required.
Start your formation