نموذج Form 5472 لشركات LLC الأمريكية المملوكة للأجانب: دليل 2026

إذا كنت شخصاً غير مقيم يملك شركة LLC أمريكية بعضو واحد، فهذا هو الملف الوحيد الذي لا يمكنك تجاهله. ينطبق نموذج Form 5472 حتى عندما لا تدين شركتك LLC بأي ضريبة أمريكية، وغرامة إغفاله هي $25,000. إليك كيف يعمل ذلك بالضبط — مستنداً إلى تعليمات IRS الحالية.

معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية. تأكّد من تقديم ملفك مع أخصائي ضرائب مؤهل. المصدر: تعليمات IRS الخاصة بنموذج Form 5472 (مراجعة ديسمبر 2024).

من يجب عليه تقديمه

بموجب قواعد IRS، فإن الكيان الأمريكي المتجاهَل ضريبياً المملوك للأجانب — وهو شركة LLC أمريكية بعضو واحد مملوكة بالكامل لشخص غير أمريكي — "يُعامَل كشركة" لأغراض متطلبات الإبلاغ هذه (المادة 6038A). وهذا يعني أن شركتك LLC المتجاهَلة ضريبياً التي كانت لولا ذلك غير مرئية عليها واجب تقديم فيدرالي حقيقي: نموذج Form 5472، مرفقاً بنموذج Form 1120 مبدئي (pro-forma).

ينطبق هذا سواء كنت تدين بضريبة أمريكية أم لا. إن نموذج 5472 هو تقرير معلومات عن المعاملات بين شركتك LLC وبينك (مالكها الأجنبي)، وليس فاتورة ضريبة دخل.

جزء نموذج 1120 المبدئي (pro-forma)

لا يقدّم الكيان المتجاهَل ضريبياً عادةً أي إقرار ضريبة دخل خاص به. ولأغراض نموذج 5472 فإنك ترفقه بنموذج Form 1120 "مبدئي (pro-forma)" حيث تكمل فقط اسم وعنوان شركة LLC بالإضافة إلى بندين من بنود الترويسة، وتكتب "Foreign-owned U.S. DE" في أعلاه. إنه ورقة غلاف لنموذج 5472، وليس إقراراً مؤسسياً كاملاً.

ما الذي يُعدّ "معاملة واجبة الإبلاغ"

تقدّم الملف عندما تكون هناك معاملة واجبة الإبلاغ بين شركة LLC وطرف ذي صلة (بما في ذلك أنت). بالنسبة لمعظم المؤسسين المنفردين فإن هذه هي التحركات المالية اليومية:

• المساهمات — الأموال التي تضعها في شركة LLC (بما في ذلك تمويلها أو دفع نفقاتها شخصياً).
• التوزيعات — الأموال التي تسحبها من شركة LLC.
• القروض بينك وبين شركة LLC، والمدفوعات مثل المبيعات أو الخدمات أو الإيجار أو الفائدة.

عملياً، فإن كل شركة LLC نشطة بعضو واحد مملوكة للأجانب تقريباً لديها معاملات واجبة الإبلاغ — حتى مجرد تمويلها يُعدّ كذلك.

الموعد النهائي والتمديد

يستحق نموذج Form 5472 مع نموذج 1120 المبدئي (pro-forma) بحلول الموعد النهائي لنموذج 1120 — عموماً April 15 بالنسبة لشركة LLC ذات السنة التقويمية. يمكنك الحصول على تمديد تلقائي حتى October 15 عبر تقديم نموذج Form 7004 بحلول الموعد النهائي الأصلي.

كيفية تقديمه (هذا ما يوقع الناس في الخطأ)

لا يمكن للكيان الأمريكي المتجاهَل ضريبياً المملوك للأجانب التقديم إلكترونياً (e-file) لنموذج 5472/نموذج 1120 المبدئي (pro-forma). يجب عليك إرساله عبر:

• الفاكس: 855-887-7737، أو
• البريد: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

الغرامة — لماذا هذا مهم

إن الإخفاق في التقديم في الوقت المحدد، أو تقديم نموذج ناقص إلى حد كبير، يستوجب غرامة $25,000 (رُفِعت من الـ $10,000 القديمة). إذا استمر الإخفاق أكثر من 90 يوماً بعد أن يُخطِرك IRS، فإن غرامة إضافية قدرها $25,000 تنطبق عن كل فترة 30 يوماً بعد ذلك. هذه واحدة من أقسى الغرامات الشائعة التي يواجهها المالكون غير المقيمين — وهي تنطبق حتى لو لم تحقق شركة LLC أي ربح.

الخلاصة

إذا كنت تملك شركة LLC أمريكية بعضو واحد كشخص غير مقيم، فخصّص ميزانية لنموذج Form 5472 كل عام وإما أن تقدّمه بعناية عبر الفاكس/البريد أو أن تستعين بمحاسب يتولى الملفات العابرة للحدود. إنه ثمن الهيكل — وهو رخيص مقارنة بالغرامة. جديد على كل هذا؟ ابدأ بـ هل تدفع شركات LLC الأمريكية المملوكة للأجانب ضريبة؟ و الامتثال السنوي.