Formulario 5472: guía de presentación para LLC de EE. UU. con propietario extranjero

El Formulario 5472 (Form 5472) es la declaración informativa del IRS que una LLC de EE. UU. de un solo miembro con propietario extranjero debe presentar todos los años para informar de las operaciones con su propietario extranjero. Aunque tu LLC no deba ni un dólar de impuestos en EE. UU., debes adjuntar el Form 5472 a un Form 1120 pro forma. Omitirlo activa una multa mínima de 25.000 USD.

Esta guía está escrita para fundadores que constituyeron una LLC en EE. UU. sin SSN ni dirección estadounidense. Ordena toda la cadena de cumplimiento — desde obtener un EIN, hasta detectar las operaciones declarables, hasta presentar a tiempo — para que un propietario no residente pueda cumplir con la obligación sin tener un contador público estadounidense en marcación rápida. Última actualización: julio de 2026.

¿Qué es el Formulario 5472? (la norma de información para LLC con propietario extranjero)

El Formulario 5472 se titula "Information Return of a 25% Foreign-Owned US Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a US Trade or Business", es decir, la declaración informativa de una sociedad estadounidense con al menos un 25 % de propiedad extranjera. Desde 2017, el IRS trata a una LLC de un solo miembro con propietario extranjero (una "entidad no considerada" o disregarded entity) como si fuera una sociedad anónima únicamente a efectos de esta obligación informativa. Eso significa que tu sencilla LLC de un solo dueño hereda un deber de presentación de tipo corporativo, aunque no tribute como sociedad.

El formulario en sí no calcula ningún impuesto. Es una declaración informativa: le indica al IRS quién es el titular de la entidad, dónde reside y qué dinero se movió entre el propietario y la LLC durante el año. La base legal son las secciones 6038A y 6038C del Internal Revenue Code. Confirma siempre la versión vigente y las instrucciones en IRS.gov antes de presentar, ya que el formulario se actualiza casi todos los años.

Por qué una LLC sencilla tiene de repente una obligación corporativa

Una LLC de un solo miembro con propietario estadounidense es normalmente invisible para el IRS: el dueño simplemente declara los ingresos en su declaración personal. Cuando el propietario es extranjero y no tiene ninguna obligación de presentación propia en EE. UU., el IRS perdía visibilidad sobre estas entidades. El reglamento de 2017 cerró esa brecha obligando a la LLC a presentar el Formulario 5472 junto con un Form 1120 pro forma (un esqueleto), para que el gobierno pueda ver los flujos de dinero.

¿Quién debe presentar el Formulario 5472?

Debes presentarlo si tu LLC estadounidense es una reporting corporation (sociedad declarante) en el ejercicio, categoría que incluye a las entidades no consideradas con propietario extranjero. En términos sencillos, presentas el Formulario 5472 si se cumple todo lo siguiente:

• Tu negocio es una LLC de EE. UU. (constituida en Wyoming, Delaware o cualquier estado).
• Es una LLC de un solo miembro tratada como entidad no considerada (no elegiste tributar como sociedad).
• Al menos el 25 % de la LLC pertenece a una persona extranjera — una persona física no residente, una empresa extranjera o un fideicomiso extranjero. Para la mayoría de nuestros clientes, eso significa un 100 % de propiedad extranjera.
• La LLC tuvo al menos una operación declarable con el propietario extranjero o con una parte relacionada durante el ejercicio fiscal.

Hay dos puntos que sorprenden a mucha gente. Primero, una LLC inactiva también presenta si tuvo operaciones declarables, y el simple hecho de aportar tu capital inicial o pagar los costes de constitución suele contar como una. Segundo, esto es independiente de cualquier cuestión de impuesto sobre la renta. Con independencia de si una LLC de no residente realmente debe impuestos en EE. UU., la declaración informativa 5472 generalmente sigue siendo obligatoria.

Quién no presenta

Una LLC de un solo miembro con propietario estadounidense no presenta el Formulario 5472. Una LLC de varios miembros que tributa como partnership presenta en su lugar el Form 1065 (con reglas distintas de información sobre socios extranjeros). Y una LLC que eligió tributar como sociedad sigue las reglas normales del Form 1120. Si no tienes claro en qué categoría encajas, confirma la clasificación de tu entidad antes de la fecha límite.

Qué cuenta como operación declarable

Una operación declarable es casi cualquier intercambio de dinero o de valor entre tu LLC y tú (su propietario extranjero) o una parte extranjera relacionada. Para una entidad no considerada, la definición es amplia e incluye aportaciones y distribuciones, no solo ventas. La tabla siguiente muestra escenarios realistas para un fundador no residente.

Escenario	¿Declarable?	Notas
Transfieres capital inicial a la cuenta bancaria de la LLC	Sí	Una aportación del propietario a la entidad es declarable.
Pagas personalmente la tasa estatal de registro o la del agente registrado por cuenta de la LLC	Sí	Los importes pagados por el propietario en nombre de la entidad cuentan.
Sacas dinero de la LLC hacia tu cuenta personal	Sí	Una distribución de la entidad al propietario es declarable.
La LLC te paga unos honorarios de gestión o de servicios	Sí	Los pagos entre el propietario y la entidad son declarables.
La LLC presta dinero a otra empresa extranjera tuya	Sí	Los préstamos entre partes relacionadas y sus saldos son declarables.
La LLC solo vende a clientes estadounidenses no relacionados y nunca toca tus cuentas	A menudo no	Las ventas a terceros no relacionados normalmente no son operaciones del 5472 — pero las entradas y salidas de capital suelen activar igualmente la obligación.

Como financiar la empresa y pagar sus costes de puesta en marcha casi siempre generan una operación declarable, la mayoría de las LLC con propietario extranjero recién constituidas deben presentar el Formulario 5472 en su primer año de vida. Trata la presentación como la regla, no como la excepción.

El Formulario 5472 y tu EIN: por qué lo necesitas primero

No puedes presentar el Formulario 5472 ni el Form 1120 adjunto sin un Employer Identification Number (EIN). El EIN es el número fiscal de la entidad, y ambos formularios lo exigen en la parte superior. Por eso la cadena de cumplimiento empieza el día en que constituyes la empresa, y no en abril.

Como no residente sin número de la Seguridad Social, obtienes tu EIN presentando el Form SS-4 del IRS y escribiendo "Foreign" en la línea 7b, donde iría un SSN o un ITIN. Lo envías por fax o por correo postal, porque la herramienta en línea del IRS para el EIN exige un SSN o un ITIN. Nuestra guía completa sobre cómo obtener un EIN sin SSN explica el método exacto; cuenta con unos pocos días hábiles por fax a la línea internacional del IRS en el +1 (304) 707-9471, o aproximadamente 4–6 semanas por correo postal.

Si más adelante un banco te pide volver a verificar el EIN, o pierdes tu confirmación original, solicitas una carta 147C a la IRS Business & Specialty Tax Line en el 1-800-829-4933. Guarda tanto la confirmación del EIN como cualquier 147C con tus registros fiscales: harás referencia al EIN en todos los 5472 futuros.

Cómo completar el Formulario 5472 paso a paso

El Formulario 5472 es breve, pero las partes que se aplican a una LLC de un solo miembro con propietario extranjero son muy concretas. Trabájalo en este orden.

1. Parte I — Reporting Corporation. Introduce el nombre legal de la LLC, la dirección estadounidense (la de tu agente registrado sirve), el EIN, el país de constitución (Estados Unidos) y la actividad principal del negocio. Marca la casilla que indica que la entidad es una disregarded entity estadounidense con propietario extranjero.
2. Parte II — Accionista extranjero del 25 %. Introduce tus datos como propietario extranjero: nombre legal completo, tu dirección en el extranjero y el país bajo cuyas leyes declaras (o del que eres ciudadano o residente). Como no tienes número de contribuyente estadounidense, sigue las instrucciones vigentes sobre cómo rellenar el campo del número identificativo.
3. Parte III — Parte relacionada. Identifica a la parte relacionada con las operaciones; para un fundador en solitario, normalmente vuelves a ser tú como propietario.
4. Partes IV, V y VI — Operaciones. Declara las operaciones monetarias y no monetarias entre la LLC y la parte extranjera relacionada. Para la mayoría de las entidades no consideradas, los importes aportados a la LLC y distribuidos por ella se declaran aquí (las instrucciones remiten a las entidades no consideradas a las Partes V y VI para estos importes). Introduce los totales en dólares estadounidenses.

Rellena solo las partes que correspondan e introduce "0" o deja las líneas en blanco según las instrucciones cuando no haya nada que declarar. Coteja siempre las referencias de línea con las Instructions for Form 5472 del año en curso en IRS.gov, ya que la numeración de las partes y las casillas cambian entre revisiones.

Presentación con un Form 1120 pro forma

Una entidad no considerada no presenta el Formulario 5472 por sí solo. Lo adjuntas a un Form 1120 pro forma: una declaración corporativa estadounidense reducida al mínimo que se usa puramente como portada. "Pro forma" significa que no completas las secciones de ingresos e impuestos como lo haría una sociedad real.

En la práctica: escribes el nombre, la dirección y el EIN de la LLC en la parte superior del Form 1120; escribes "Foreign-owned US DE" cruzando la parte superior del formulario (tal como indican las instrucciones); dejas en blanco las líneas de ingresos, deducciones e impuestos; y adjuntas el Formulario 5472 detrás. El 1120 aquí no genera ningún impuesto: existe solo para que el 5472 tenga una declaración sobre la que viajar. Este paquete es independiente de cualquier declaración personal de effectively connected income que pudieras tener; si vendes dentro de EE. UU., revisa si además debes impuesto sobre la renta antes de dar por hecho que el resultado es 0 USD.

Plazo y cómo presentar el Formulario 5472

El paquete del Formulario 5472 sigue el calendario del Form 1120. Para una LLC con ejercicio natural, la fecha límite es generalmente el 15 de abril. Puedes solicitar una prórroga automática con el Form 7004 para trasladar el vencimiento al 15 de octubre. Confirma las fechas exactas de 2026 en IRS.gov, ya que los plazos se desplazan cuando el día 15 cae en fin de semana o festivo.

Como una entidad no considerada con propietario extranjero no puede presentar electrónicamente el 1120 pro forma por los canales normales, presentas por fax o por correo postal a la dirección y al número de fax especiales que figuran en las instrucciones vigentes del Formulario 5472 (un centro de servicio específico en Ogden, Utah, se ocupa de estos casos). Guarda tu confirmación de fax o tu resguardo de correo: es tu prueba de presentación en plazo. A fecha de 2026 ese número de fax es el 855-887-7737 y la dirección postal es Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 — confirma ambos en las instrucciones vigentes antes de enviar.

Elemento	Detalle (a fecha de 2026 — verifica lo vigente)
Plazo estándar	15 de abril (LLC con ejercicio natural)
Plazo ampliado	15 de octubre (presenta el Form 7004 antes del 15 de abril)
Qué presentas	Formulario 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma
Cómo presentas	Fax o correo postal al centro de servicio del IRS indicado en las instrucciones (sin e-file estándar)
Qué guardas como prueba	Hoja de confirmación del fax o acuse de recibo del correo certificado

Multas por no presentar el Formulario 5472

Esta es la parte que los no residentes subestiman. Conforme a la IRC Section 6038A, la multa por un Formulario 5472 presentado tarde, incompleto o no presentado es de un mínimo de 25.000 USD por formulario y por año. Se aplica incluso cuando tu LLC no obtuvo beneficios ni debía impuestos. Si no corriges el problema después de que el IRS te lo notifique, pueden acumularse multas adicionales de 25.000 USD.

Situación	Consecuencia
Presentar fuera de plazo o con información incompleta	Multa mínima de 25.000 USD (IRC 6038A)
Incumplimiento continuado tras la notificación del IRS	25.000 USD adicionales por cada periodo de 30 días de incumplimiento continuado
No presentar nunca durante varios años	Las multas pueden acumularse por año — potencialmente seis cifras
Presentado tarde pero con causa razonable	La multa puede condonarse si demuestras un motivo válido (ver más abajo)

Exoneración por causa razonable

Si te saltaste un año, no lo ignores. El IRS puede condonar la multa por causa razonable: un motivo genuino y documentado por el que no pudiste presentar a tiempo, siempre que presentaras en cuanto te diste cuenta y actuaras de buena fe. Se adjunta una declaración firmada de causa razonable a la presentación tardía. Como hay mucho en juego, esta es una de las situaciones en las que pagar a un profesional fiscal estadounidense para preparar el paquete atrasado y la declaración suele merecer la pena.

Errores frecuentes de los propietarios no residentes

• Suponer que "sin beneficios" significa "sin presentación". El Formulario 5472 es una declaración informativa; un ejercicio con 0 USD de impuestos pero con aportaciones de capital sigue exigiéndolo.
• Olvidar que financiar la empresa es una operación declarable. Tu primera transferencia a la cuenta bancaria del negocio suele activar la presentación del primer año.
• Presentar el 5472 sin el Form 1120 pro forma. El 5472 debe ir adjunto a la portada del 1120; por sí solo no constituye una presentación válida.
• Intentar presentar electrónicamente. Las entidades no consideradas con propietario extranjero presentan generalmente por fax o por correo al centro de servicio especial.
• Saltarse el paso del EIN. Sin EIN no hay declaración válida — inicia el SS-4 la misma semana en que constituyas la empresa.
• Perder la prueba de presentación. Guarda la confirmación del fax; es tu defensa frente a una multa mal impuesta.

La forma más limpia de evitar todos estos errores es montar la LLC correctamente desde el primer día: el tipo de entidad correcto, el EIN en la mano y un registro limpio de las operaciones entre propietario y entidad. Cuando constituyes tu empresa con UpToNova, presentamos la LLC, obtenemos tu EIN sin SSN y te entregamos el acuerdo operativo y la orientación bancaria para que tu primera temporada del 5472 sea sencilla. Consulta exactamente qué se incluye y el precio único en nuestra página de precios.

Esta guía es información general, no asesoramiento legal ni fiscal — consulta a un abogado o contador público colegiado para tu caso concreto.

En resumen

Si eres no residente y posees una LLC estadounidense de un solo miembro, presupuesta el Formulario 5472 todos los años y preséntalo con cuidado por fax o correo, o recurre a un contador que gestione declaraciones transfronterizas. Es el precio de la estructura — y barato comparado con la multa. ¿Empiezas de cero? Comienza por ¿pagan impuestos las LLC estadounidenses con propietario extranjero? y el cumplimiento anual.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el Formulario 5472 si mi LLC no ganó dinero?

Normalmente sí. El Formulario 5472 informa de operaciones, no de beneficios. Si aportaste capital inicial, pagaste personalmente los costes de la LLC o sacaste algo de dinero, tuviste una operación declarable y debes presentar junto con un Form 1120 pro forma, incluso con 0 USD de ingresos y 0 USD de impuestos a pagar en EE. UU.

¿Cuál es la multa por no presentar el Formulario 5472?

La multa mínima conforme a la IRC Section 6038A es de 25.000 USD por formulario y por año, por un Formulario 5472 presentado tarde, incompleto o no presentado. Se aplica al margen de los beneficios. El incumplimiento continuado después de que el IRS te lo notifique puede añadir multas adicionales de 25.000 USD, así que presentar a tiempo es crítico.

¿Puedo presentar el Formulario 5472 sin EIN?

No. Tanto el Formulario 5472 como el Form 1120 pro forma exigen el EIN de tu LLC. Los no residentes lo obtienen presentando el Form SS-4 con "Foreign" en la línea 7b, enviado por fax o correo postal. Inicia el trámite del EIN justo después de la constitución para estar listo antes de la fecha límite.

¿Cuándo vence el Formulario 5472?

Para una LLC con ejercicio natural, el paquete vence generalmente el 15 de abril, igual que el Form 1120. Puedes prorrogarlo hasta el 15 de octubre presentando el Form 7004 en plazo. Confirma las fechas exactas de 2026 en IRS.gov, ya que los plazos se mueven cuando el día 15 cae en fin de semana o festivo.

¿Cómo se envía realmente el Formulario 5472?

Adjunta el Formulario 5472 a un Form 1120 pro forma y envíalo por fax o por correo al centro de servicio especial del IRS indicado en las instrucciones vigentes. Las entidades no consideradas con propietario extranjero generalmente no pueden presentar este paquete por e-file. Guarda tu confirmación de fax o el acuse de correo certificado como prueba de presentación en plazo.

¿Abrir una cuenta bancaria en EE. UU. cambia mi obligación del Formulario 5472?

La cuenta en sí no, pero el dinero que pasa por ella a menudo sí. Transferir capital al negocio o retirar distribuciones son operaciones declarables. Antes de solicitarla, lee nuestra guía para abrir una cuenta bancaria de empresa en EE. UU. siendo no residente para que tus registros estén limpios desde el primer ingreso.

¿Se puede retirar una multa si presenté fuera de plazo?

Es posible. El IRS puede condonar la multa por causa razonable si demuestras un motivo genuino y documentado del retraso, presentaste en cuanto pudiste y actuaste de buena fe. Adjunta una declaración firmada de causa razonable a la declaración atrasada y valora contratar a un contador dadas las cantidades en juego.

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