Form 5472 para LLC de EE. UU. de propiedad extranjera: la guía 2026

Si usted es un no residente que posee una LLC de un solo miembro en EE. UU., esta es la presentación que no puede ignorar. El Form 5472 aplica incluso cuando su LLC no debe ningún impuesto en EE. UU., y la multa por omitirlo es de $25,000. Aquí le explicamos exactamente cómo funciona, con base en las instrucciones vigentes del IRS.

Información general, no asesoría fiscal. Confirme su presentación con un profesional fiscal calificado. Fuente: Instrucciones del IRS para el Form 5472 (Rev. Dic 2024).

Quién tiene que presentarlo

Según las reglas del IRS, una entidad no considerada de EE. UU. de propiedad extranjera (una LLC de un solo miembro en EE. UU. cuyo propietario único es una persona no estadounidense) es “tratada como una corporación” a efectos de estos requisitos de declaración (sección 6038A). Eso significa que su LLC no considerada, que de otro modo sería invisible, tiene una obligación real de presentación federal: el Form 5472, adjunto a un Form 1120 pro forma.

Esto aplica tanto si debe impuestos en EE. UU. como si no. El 5472 es un informe de información sobre las transacciones entre su LLC y usted (su propietario extranjero), no una factura de impuesto sobre la renta.

La parte del 1120 pro forma

Una entidad no considerada normalmente no presenta ninguna declaración de impuesto sobre la renta propia. A efectos del 5472, usted lo adjunta a un Form 1120 “pro forma” en el que completa únicamente el nombre y la dirección de la LLC más un par de datos del encabezado, y escribe “Foreign-owned U.S. DE” en la parte superior. Es una portada para el 5472, no una declaración corporativa completa.

Qué cuenta como “transacción declarable”

Usted presenta cuando hay una transacción declarable entre la LLC y una parte relacionada (incluido usted). Para la mayoría de los fundadores en solitario, estos son los movimientos de dinero cotidianos:

• Aportaciones: dinero que usted ingresa en la LLC (incluido financiarla o pagar sus gastos de forma personal).
• Distribuciones: dinero que usted retira de la LLC.
• Préstamos entre usted y la LLC, y pagos como ventas, servicios, alquiler o intereses.

En la práctica, casi todas las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera que están activas tienen transacciones declarables; incluso el mero hecho de financiarla cuenta.

Plazo y prórroga

El Form 5472 vence junto con el 1120 pro forma en la fecha de vencimiento del 1120, generalmente el 15 de abril para una LLC de año calendario. Puede obtener una prórroga automática hasta el 15 de octubre presentando el Form 7004 antes de la fecha de vencimiento original.

Cómo presentarlo (esto confunde a la gente)

Una entidad no considerada de EE. UU. de propiedad extranjera no puede presentar electrónicamente el 5472/1120 pro forma. Debe presentarlo por:

• Fax: 855-887-7737, o
• Correo: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

La multa: por qué esto importa

No presentar a tiempo, o presentar un formulario sustancialmente incompleto, activa una multa de $25,000 (aumentada desde los anteriores $10,000). Si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que el IRS le notifique, aplica una multa adicional de $25,000 por cada período de 30 días posterior. Esta es una de las multas comunes más severas a las que se enfrentan los propietarios no residentes, y aplica incluso si la LLC no obtuvo ninguna ganancia.

En resumen

Si usted posee una LLC de un solo miembro en EE. UU. como no residente, considere el Form 5472 cada año y preséntelo cuidadosamente por fax/correo o utilice un contador que maneje presentaciones transfronterizas. Es el precio de la estructura, y barato en comparación con la multa. ¿Nuevo en todo esto? Comience con ¿las LLC de EE. UU. de propiedad extranjera pagan impuestos? y cumplimiento anual.