Términos de la LLC de EE. UU., en palabras sencillas.

Informe Anual

Una presentación anual ante tu estado para mantener la LLC activa. Wyoming cobra un impuesto de licencia (mínimo $60); Delaware cobra un impuesto anual fijo de $300 para la LLC. Consulta cumplimiento anual.

Artículos de Organización

El documento presentado ante el estado para crear legalmente una LLC. Delaware llama a su versión “Certificado de Formación”.

Propietario Beneficiario / Reporte BOI

Una persona que, en última instancia, posee o controla una empresa. Bajo la regla provisional de marzo de 2025 de FinCEN, las LLC formadas en EE. UU. (incluidas las de propiedad extranjera) están actualmente exentas del reporte de Información de Propiedad Beneficiaria; solo las entidades formadas en el extranjero y registradas en EE. UU. deben reportar. Verifica el estado actual en fincen.gov/boi.

C-Corporation

Una empresa gravada como su propia entidad (separada de sus propietarios). Estructura estándar para startups que levantan capital de riesgo en EE. UU. Consulta LLC vs C-Corp.

Entidad Ignorada (Disregarded Entity)

Una LLC de un solo miembro que el IRS trata como una y la misma que su propietario a efectos fiscales — el ingreso de la LLC es el del propietario. Aún debe presentar el Form 5472 si es de propiedad extranjera.

ECI (Ingreso Efectivamente Conectado)

Ingreso conectado a un comercio o negocio en EE. UU., gravado a tasas graduadas después de deducciones. El concepto que decide si un no residente debe impuesto sobre la renta en EE. UU. Consulta ECI explicado.

EIN (Número de Identificación del Empleador)

El ID fiscal federal de tu negocio, emitido gratis por el IRS. Los no residentes pueden obtener uno sin SSN mediante el Form SS-4. Consulta cómo obtener un EIN.

Ingreso FDAP

Ingreso pasivo de fuente estadounidense “fijo, determinable, anual o periódico” (intereses, dividendos, regalías, alquiler). Gravado a una tasa fija del 30% (o una tasa menor por tratado fiscal) sobre el monto bruto, generalmente mediante retención.

Impuesto de Franquicia

Un impuesto estatal anual por existir como negocio allí — separado del impuesto sobre la renta. Cada LLC de Delaware debe un monto fijo de $300 por año.

Form 1065 / Schedule K-1

Una LLC de varios miembros (gravada como sociedad) presenta el Form 1065 y entrega a cada propietario un Schedule K-1 que muestra su parte del ingreso.

Form 5472

Una declaración informativa que una LLC de EE. UU. de un solo miembro y propiedad extranjera debe presentar (con un Form 1120 pro forma) cada año. La multa por omitirla es de $25,000. Consulta la guía del Form 5472.

Form SS-4

La solicitud del IRS para un EIN. Los no residentes escriben “foreign” en la línea 7b donde iría un SSN/ITIN.

Form W-7

La solicitud del IRS para un ITIN, para personas que deben presentar una declaración de EE. UU. pero no son elegibles para un SSN.

Buena Reputación (Good Standing)

La confirmación de un estado de que tu LLC está al día con sus presentaciones y tarifas. Los bancos y procesadores de pagos pueden solicitar un Certificado de Buena Reputación.

ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente)

Un ID fiscal personal para personas que necesitan presentar impuestos en EE. UU. pero no pueden obtener un SSN. La mayoría de los propietarios de LLC no residentes no necesitan uno solo para formar una LLC. Consulta ITIN vs EIN vs SSN.

LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada)

Una entidad de negocios de EE. UU. separada de sus propietarios, que combina la protección de responsabilidad con la tributación de traspaso. Consulta cómo formar una LLC de EE. UU..

Miembro

Un propietario de una LLC. Una LLC puede tener un miembro (de un solo miembro) o varios (de varios miembros).

Gestionada por miembros vs Gestionada por gerentes

Quién dirige la LLC: los propios miembros (gestionada por miembros) o gerentes designados (gestionada por gerentes). La mayoría de las LLC pequeñas son gestionadas por miembros.

Nexo (Nexus)

Una conexión con un estado de EE. UU. (ventas, empleados, propiedad) lo suficientemente fuerte como para crear obligaciones fiscales allí — importante para el impuesto sobre las ventas en el comercio electrónico.

Acuerdo Operativo

El documento interno que establece los porcentajes de propiedad y cómo se dirige la LLC. Los bancos y Stripe suelen pedir verlo.

Tributación de Traspaso (Pass-through)

Lo predeterminado para las LLC: la empresa en sí generalmente no paga impuesto federal sobre la renta; las ganancias “pasan” a la situación fiscal propia de los propietarios.

Establecimiento Permanente (PE)

Un concepto de tratado fiscal — un lugar fijo de negocios (oficina, sucursal) en un país. Para los residentes de países con tratado, las ganancias empresariales en EE. UU. generalmente solo se gravan si hay un establecimiento permanente en EE. UU.

Agente Registrado

Una persona o empresa con una dirección física en tu estado de formación que recibe el correo legal y gubernamental de tu LLC. Requerido en todos los estados. Consulta qué hace un agente registrado.

SSN (Número de Seguro Social)

Un ID personal emitido por la Administración del Seguro Social a ciudadanos de EE. UU. y trabajadores autorizados. Los fundadores no residentes en el extranjero no son elegibles — y no necesitan uno para poseer una LLC de EE. UU.

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