Glossar

US-LLC-Begriffe, verständlich erklärt.

Die Begriffe, die Ihnen bei Gründung und Betrieb eines US-Unternehmens begegnen — einfach definiert, mit Links zu den ausführlichen Leitfäden.

Annual Report: Eine jährliche Einreichung bei Ihrem Bundesstaat, um die LLC aktiv zu halten. Wyoming erhebt eine License Tax (mindestens $60); Delaware erhebt eine pauschale jährliche LLC-Steuer von $400. Siehe jährliche Compliance.
Articles of Organization: Das beim Bundesstaat eingereichte Dokument, mit dem eine LLC rechtlich entsteht. Delaware nennt seine Variante „Certificate of Formation“.
Beneficial Owner / BOI Reporting: Eine natürliche Person, die ein Unternehmen letztlich besitzt oder kontrolliert. Nach der Interimsregel von FinCEN vom März 2025 sind in den USA gegründete LLCs (auch solche in ausländischem Eigentum) derzeit von der BOI-Meldung (Beneficial Ownership Information) befreit; nur im Ausland gegründete Gesellschaften, die in den USA registriert sind, müssen melden. Den aktuellen Stand prüfen Sie unter fincen.gov/boi.
C-Corporation: Eine Gesellschaft, die als eigenes Steuersubjekt besteuert wird (getrennt von ihren Eigentümern). Die Standardstruktur für Startups, die US-Venture-Capital aufnehmen. Siehe LLC vs C-Corp.
Disregarded Entity: Eine Single-Member-LLC, die die IRS steuerlich mit ihrem Eigentümer gleichsetzt — die Einkünfte der LLC sind die des Eigentümers. Bei ausländischem Eigentum muss dennoch Form 5472 eingereicht werden.
ECI (Effectively Connected Income): Einkünfte, die mit einer US-Geschäftstätigkeit verbunden sind und nach Abzügen zu progressiven Sätzen besteuert werden. Das Konzept, das darüber entscheidet, ob ein Nicht-Ansässiger US-Einkommensteuer schuldet. Siehe ECI erklärt.
EIN (Employer Identification Number): Die Steuernummer Ihres Unternehmens auf Bundesebene, die von der IRS kostenlos vergeben wird. Nicht-Ansässige erhalten sie ohne SSN über das Form SS-4. Siehe so erhalten Sie eine EIN.
FDAP Income: „Fixed, determinable, annual, or periodical“ — passive Einkünfte aus US-Quellen (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Mieten). Besteuert mit pauschal 30% (oder einem niedrigeren Satz nach Doppelbesteuerungsabkommen) auf den Bruttobetrag, in der Regel im Wege des Quellensteuerabzugs.
Franchise Tax: Eine jährliche Steuer des Bundesstaates dafür, dort als Unternehmen zu bestehen — unabhängig von der Einkommensteuer. Jede Delaware LLC schuldet pauschal $400 pro Jahr.
Form 1065 / Schedule K-1: Eine Multi-Member-LLC (als Personengesellschaft besteuert) reicht Form 1065 ein und stellt jedem Eigentümer ein Schedule K-1 aus, das seinen Anteil an den Einkünften ausweist.
Form 5472: Eine Informationserklärung, die eine US-LLC mit einem einzigen ausländischen Eigentümer jedes Jahr (zusammen mit einem Pro-forma-Form 1120) einreichen muss. Die Strafe bei Versäumnis beträgt $25,000. Siehe den Leitfaden zu Form 5472.
Form SS-4: Der IRS-Antrag auf eine EIN. Nicht-Ansässige tragen in Zeile 7b, wo sonst eine SSN/ITIN stünde, „foreign“ ein.
Form W-7: Der IRS-Antrag auf eine ITIN — für Personen, die eine US-Steuererklärung abgeben müssen, aber keinen Anspruch auf eine SSN haben.
Good Standing: Die Bestätigung eines Bundesstaates, dass Ihre LLC mit ihren Einreichungen und Gebühren auf dem aktuellen Stand ist. Banken und Zahlungsdienstleister fragen mitunter nach einem Certificate of Good Standing.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): Eine persönliche Steuernummer für Personen, die US-Steuererklärungen abgeben müssen, aber keine SSN erhalten können. Die meisten nicht ansässigen LLC-Eigentümer benötigen sie nicht allein für die Gründung einer LLC. Siehe ITIN vs EIN vs SSN.
LLC (Limited Liability Company): Eine US-Gesellschaftsform, die von ihren Eigentümern getrennt ist und Haftungsschutz mit transparenter Besteuerung (Pass-through) verbindet. Siehe so gründen Sie eine US-LLC.
Member: Ein Eigentümer einer LLC. Eine LLC kann einen Member (Single-Member) oder mehrere (Multi-Member) haben.
Member-managed vs Manager-managed: Wer die LLC führt: die Members selbst (member-managed) oder bestellte Manager (manager-managed). Die meisten kleinen LLCs sind member-managed.
Nexus: Eine Verbindung zu einem US-Bundesstaat (Umsätze, Mitarbeiter, Vermögen), die stark genug ist, um dort Steuerpflichten auszulösen — wichtig für die Sales Tax im E-Commerce.
Operating Agreement: Das interne Dokument, das die Beteiligungsquoten und die Führung der LLC regelt. Banken und Stripe verlangen es häufig zur Einsicht.
Pass-through Taxation: Der Standardfall für LLCs: Die Gesellschaft selbst zahlt in der Regel keine Einkommensteuer auf Bundesebene; die Gewinne werden an die eigene steuerliche Situation der Eigentümer „durchgereicht“.
Permanent Establishment (PE): Ein Begriff aus den Doppelbesteuerungsabkommen — eine feste Geschäftseinrichtung (Büro, Niederlassung) in einem Land. Für Ansässige in Abkommensstaaten werden US-Unternehmensgewinne in der Regel nur dann besteuert, wenn eine US-Betriebsstätte besteht.
Registered Agent: Eine Person oder ein Unternehmen mit einer physischen Adresse in Ihrem Gründungsstaat, die bzw. das gerichtliche und behördliche Post für Ihre LLC entgegennimmt. In jedem Bundesstaat vorgeschrieben. Siehe was ein Registered Agent tut.
SSN (Social Security Number): Eine persönliche Kennnummer, die die Social Security Administration an US-Bürger und arbeitsberechtigte Personen vergibt. Nicht ansässige Gründer im Ausland haben darauf keinen Anspruch — und benötigen sie auch nicht, um eine US-LLC zu besitzen.

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