LLC oder C-Corp: Welche US-Rechtsform sollten Nicht-Ansässige gründen?

Für die meisten Nicht-US-Ansässigen ist die LLC die einfachere und günstigere Wahl, während eine C-Corp vor allem dann gewinnt, wenn Sie Wagniskapital aufnehmen oder Aktien ausgeben wollen. Die Entscheidung LLC oder C-Corp für Nicht-Ansässige hängt an drei Punkten: welche IRS-Formulare Sie einreichen, ob Ihnen ohne Doppelbesteuerungsabkommen eine Doppelbesteuerung droht und was Ihre künftigen Investoren erwarten.

Dieser Leitfaden vergleicht beide Strukturen speziell für ausländische Eigentümer ohne US-Präsenz. UpToNova gründet beide Rechtsformen für eine pauschale Servicegebühr von 200 USD zuzüglich der staatlichen Anmeldegebühr — ohne SSN, ohne US-Adresse und ohne Reise.

Zuletzt aktualisiert: Juli 2026.

Kurze Antwort: LLC und C-Corp für Nicht-Ansässige auf einen Blick

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie sich die beiden Strukturen für einen ausländischen Eigentümer unterscheiden. Werte wie staatliche Gebühren und Steuerschwellen ändern sich, betrachten Sie die Tabelle also als Ausgangspunkt und prüfen Sie die aktuellen Zahlen vor der Einreichung.

Kriterium	US-LLC (ausländisch gehalten)	US C-Corp (ausländisch gehalten)
Bundessteuerliche Standardbehandlung	Transparent (disregarded entity oder Personengesellschaft)	Gesellschaft zahlt 21 % Körperschaftsteuer
Wichtigste IRS-Meldung	Form 5472 + Pro-forma-Form-1120 (Ein-Personen-LLC)	Form 1120 (vollständige Körperschaftsteuererklärung)
Risiko der Doppelbesteuerung	Keine Steuer auf Gesellschaftsebene; Eigentümer wird einmal besteuert	Möglich: Körperschaftsteuer, danach Quellensteuer auf Dividenden
Haftungsbeschränkung	Ja	Ja
Investorentauglichkeit	Geringer (VCs bevorzugen Aktien)	Hoch (Aktien, SAFEs, Optionen)
Laufender Aufwand	Geringer	Höher
Am besten für	Freelancer, Agenturen, E-Commerce, selbstfinanziertes SaaS	Startups mit VC-Runde oder Anteilsausgabe

Was ist eine US-LLC für Nicht-Ansässige?

Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine US-Gesellschaftsform, die Ihr Privatvermögen von den Schulden des Unternehmens trennt und steuerlich flexibel bleibt. Für einen Nicht-Ansässigen mit nur einem Eigentümer behandelt der IRS eine US-LLC standardmäßig als „disregarded entity“ — die Gesellschaft selbst zahlt also in der Regel keine Bundeseinkommensteuer, und die Gewinne fließen Ihnen zu. In der Funktion erinnert das an eine GmbH oder UG, steuerlich wird die LLC in den USA jedoch grundsätzlich anders behandelt.

Nicht-Ansässige wählen LLCs, weil sie günstig sind, wenig Papierkram verursachen und weder einen Wohnsitz noch eine Reise in die USA voraussetzen. Sie können 100 % einer US-LLC aus dem Ausland halten. Wenn Sie genauer wissen wollen, wo eine LLC registriert wird und warum die Wahl des Bundesstaats zählt, lesen Sie unseren Vergleich von Wyoming und Delaware für Ihre LLC.

Eine LLC passt häufig, wenn Sie eine Agentur, ein Freelance-Geschäft, einen Onlineshop oder ein selbst finanziertes Softwareprodukt betreiben. Sie erhalten ein echtes US-Unternehmen, einen Weg zum US-Bankkonto und Haftungsbeschränkung — ohne Steuer auf Gesellschaftsebene.

Was ist eine US C-Corp für Nicht-Ansässige?

Eine C-Corporation (C-Corp) ist ein eigenständiges Steuersubjekt, das seine eigene Bundeseinkommensteuer zu einem pauschalen Satz von 21 % zahlt (Stand 2026). Das Eigentum ist in Aktien aufgeteilt, was sie zum Standardvehikel für Kapitalaufnahmen und Mitarbeiterbeteiligungen macht.

Nicht-Ansässige können eine US C-Corp besitzen und betreiben; Delaware ist der häufigste Gründungsstaat, weil sein Gesellschaftsrecht Investoren bestens vertraut ist. Der Preis dafür ist mehr Formalität: ein Board of Directors, Bylaws, Aktionärsverzeichnisse und jedes Jahr eine vollständige Körperschaftsteuererklärung.

Wenn Ihr Ziel Wagniskapital, die Ausgabe von SAFEs (Simple Agreements for Future Equity) oder Aktienoptionen ist, wird fast immer eine C-Corp erwartet. Für ein selbstfinanziertes Ein-Personen-Unternehmen ist dieser Apparat meist überdimensioniert.

Steuerliche Unterschiede für ausländische Eigentümer

Hier gehen die beiden Strukturen wirklich auseinander, und hier kommen durch ausländisches Eigentum besondere Regeln hinzu. Das steuerliche Ergebnis hängt davon ab, ob Ihre Tätigkeit „effectively connected“ mit einem US-Gewerbebetrieb ist und ob Ihr Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA hat. Lassen Sie Ihre Position stets von einem Steuerberater bestätigen; die folgenden Hinweise sind allgemeine Aufklärung, keine Beratung.

Wie eine ausländisch gehaltene LLC besteuert wird

Eine Ein-Personen-LLC im Eigentum eines Nicht-Ansässigen ist steuerlich transparent, es fällt also keine Steuer auf Gesellschaftsebene an. Der IRS verlangt dennoch eine Informationsmeldung: Eine ausländisch gehaltene Ein-Personen-LLC (disregarded entity) muss jedes Jahr Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form-1120 einreichen, selbst wenn die US-Steuer 0 USD beträgt. Die Mindeststrafe für eine verspätete oder fehlende Einreichung beträgt 25.000 USD nach IRC Section 6038A — das ist also nicht optional. Fällig ist sie in der Regel mit Form 1120 zum 15. April (oder zum 15. Oktober mit Fristverlängerung).

Ob Sie tatsächlich US-Einkommensteuer schulden, ist eine von der Meldepflicht getrennte Frage. Viele Nicht-Ansässige ohne US-Mitarbeiter, US-Büro oder weisungsgebundenen Vertreter in den USA schulden wenig oder nichts, doch die Prüfung ist einzelfallabhängig. Die Details erläutern wir im Beitrag dazu, ob LLCs von Nicht-Ansässigen US-Steuern zahlen.

Wie eine ausländisch gehaltene C-Corp besteuert wird

Eine C-Corp reicht eine vollständige Form 1120 ein und zahlt 21 % Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne. Schüttet die Gesellschaft die Gewinne anschließend an Sie als nicht ansässigen Anteilseigner aus, unterliegen diese Dividenden grundsätzlich der US-Quellensteuer — standardmäßig 30 %, oder ein niedrigerer Satz, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen greift. Dieses zweistufige Ergebnis (Körperschaftsteuer, danach Quellensteuer auf Dividenden) ist die klassische „Doppelbesteuerung“.

Abkommen sind entscheidend. Hat Ihr Heimatland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA, kann die Quellensteuer auf Dividenden deutlich sinken. Gibt es kein Abkommen, können volle 30 % zusätzlich zu den 21 % Körperschaftsteuer anfallen. Prüfen Sie den aktuellen Abkommensstand auf IRS.gov, bevor Sie von einem niedrigeren Satz ausgehen, und beachten Sie, dass sich Abkommenspositionen ändern können.

Haftungsbeschränkung: Gibt es einen Unterschied?

Sowohl LLC als auch C-Corp bieten Ihnen Haftungsbeschränkung — Ihr Privatvermögen ist grundsätzlich vor Geschäftsschulden und Klagen geschützt, sofern Sie das Unternehmen sauber von Ihren privaten Finanzen trennen. In diesem Punkt hat keine der beiden Strukturen einen nennenswerten Vorteil.

Was Sie tatsächlich schützt, ist saubere Praxis: ein eigenes US-Geschäftskonto führen, private und geschäftliche Mittel nicht vermischen, Verträge im Namen der Gesellschaft unterzeichnen und alle Meldungen fristgerecht einreichen. Der Haftungsschutz wird durch schlampige Buchführung geschwächt, nicht durch die Wahl einer LLC statt einer Kapitalgesellschaft.

Welche Struktur erwarten Investoren?

Wenn Sie externes Kapital aufnehmen wollen, hat der Markt einen klaren Standard: eine Delaware C-Corp. Venture-Fonds, Acceleratoren und Angel-Investoren sind darauf ausgelegt, Vorzugsaktien zu kaufen und SAFEs zu akzeptieren, und diese Instrumente existieren in einer Kapitalgesellschaft, nicht in einer LLC.

Die wichtigsten Gründe, warum Investoren die C-Corp bevorzugen:

• Aktien und Aktienoptionen. Kapitalgesellschaften können Anteile ausgeben und Mitarbeitern Beteiligungen gewähren; LLCs können keine Aktien ausgeben.
• SAFEs und bewertete Runden. Die Standarddokumente der Finanzierung setzen eine Kapitalgesellschaft voraus.
• Saubere Cap Table. Investoren kennen das Delaware-Gesellschaftsrecht und wollen berechenbare Governance.
• Reibung durch Transparenzbesteuerung. Viele US-Fonds können LLC-Anteile nur schwer halten, weil daraus für sie steuerliche Meldepflichten entstehen.

Wenn Sie kein Kapital aufnehmen, trifft nichts davon zu, und die Einfachheit der LLC gewinnt in der Regel. Sie können eine LLC später auch in eine C-Corp umwandeln, wenn sich Ihre Pläne ändern — das kostet allerdings Geld und Papierkram.

Compliance und laufende Kosten im Vergleich

Über die Gründung hinaus hat jede Struktur wiederkehrende Pflichten. Die genauen Beträge hängen von Ihrem Bundesstaat ab — prüfen Sie die aktuellen Gebühren beim jeweiligen Secretary of State, denn sie ändern sich.

Position	LLC (Nicht-Ansässiger)	C-Corp (Nicht-Ansässiger)
Jährliche IRS-Meldung	Form 5472 + Pro-forma-1120	Form 1120
Registered Agent	Erforderlich	Erforderlich
Jahresbericht / Franchise Tax des Staates	Je nach Bundesstaat (prüfen)	Je nach Bundesstaat (prüfen)
Gesellschaftsrechtliche Formalien	Minimal (Operating Agreement)	Board, Bylaws, Protokolle, Aktienregister
Buchhaltungsaufwand	Geringer	Höher
Typische Beratungskosten	Niedriger	Höher

Behalten Sie außerdem die Beneficial-Ownership-Information-(BOI-)Meldung im Blick. FinCEN hat die BOI-Pflichten 2025 eingeschränkt, im Wesentlichen auf ausländische meldepflichtige Gesellschaften, und die Regeln sind weiterhin in Bewegung. Prüfen Sie die aktuelle FinCEN-Anforderung stets auf FinCEN.gov, statt sich auf eine feste Frist zu verlassen, die Sie irgendwo online gelesen haben.

EIN und Banking: Gibt es Unterschiede für Nicht-Ansässige?

Beide Rechtsformen benötigen eine Employer Identification Number (EIN) vom IRS, und für beide gilt dieselbe Realität: Ohne SSN oder ITIN können Sie das Onlineverfahren des IRS nicht nutzen. Der Antrag ist Form SS-4; ein Nicht-Ansässiger ohne SSN oder ITIN trägt in Zeile 7b „Foreign“ ein und reicht per Fax oder Post ein. Die internationale EIN-Faxnummer des IRS lautet +1 (304) 707-9471.

Rechnen Sie per Fax mit einigen Werktagen, per Post mit etwa 4–6 Wochen — eine taggleiche EIN online gibt es für Antragsteller ohne SSN oder ITIN nicht. Wenn Sie bereits eine EIN haben und eine Bank eine Bestätigung verlangt, bestätigt ein 147C-Schreiben eine bestehende Nummer erneut; fordern Sie es bei der IRS Business & Specialty Tax Line unter 1-800-829-4933 an. Unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung erklärt ausführlich, wie Sie eine EIN ohne SSN erhalten.

Beim Banking ist der Ablauf für beide Strukturen gleich: Mit Ihren Gründungsunterlagen und der EIN können Sie in der Regel online ein US-Geschäftskonto bei Mercury, Relay oder Wise eröffnen — ohne Reise in die USA. Die Rechtsform ändert die Kontofähigkeit selten; Ihre EIN und Ihre Gründungsunterlagen tun es.

Entscheidungsrahmen: Was sollten Sie wählen?

Nutzen Sie diese geordnete Checkliste zur Entscheidung:

1. Nehmen Sie Wagniskapital auf oder geben Sie Aktien bzw. Optionen aus? Wenn ja, gründen Sie eine Delaware C-Corp. Dieser eine Punkt entscheidet meist alles.
2. Bauen Sie selbstfinanziert ein Dienstleistungs-, Agentur-, E-Commerce- oder SaaS-Geschäft auf? Wenn ja, ist eine LLC fast immer einfacher und günstiger.
3. Wollen Sie den jährlichen Steueraufwand minimieren? Die Transparenzbesteuerung der LLC vermeidet Steuer auf Gesellschaftsebene und Doppelbesteuerung.
4. Hat Ihr Land kein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA? Dann seien Sie bei einer C-Corp vorsichtig, denn ohne Abkommen kann die Quellensteuer auf Dividenden 30 % erreichen.
5. Könnten Sie später, aber nicht jetzt Kapital aufnehmen? Starten Sie als LLC und wandeln Sie um, sobald Investoren tatsächlich kommen.

Für die meisten nicht in den USA ansässigen Gründer, die das hier lesen, lautet die Antwort LLC. Die C-Corp ist eine bewusste Entscheidung, die an der Kapitalaufnahme hängt — kein Standard.

Wie UpToNova Ihnen bei beiden Strukturen hilft

UpToNova gründet US-LLCs für Nicht-Ansässige ohne SSN, ohne US-Adresse und ohne Reise — und betreut Gründer aus über 50 Ländern. Unser Festpreis besteht aus einer Servicegebühr von 200 USD zuzüglich der staatlichen Anmeldegebühr, mit demselben transparenten Modell, welche Struktur auch immer zu Ihrem Plan passt.

Jedes LLC-Paket enthält die staatliche Anmeldung, ein Jahr Registered-Agent-Service, die EIN-Beantragung (ohne SSN), ein Operating Agreement und die Begleitung bei der Eröffnung eines US-Geschäftskontos bei Mercury, Relay oder Wise. Die Gründungsanmeldung ist typischerweise in etwa 3 Tagen abgeschlossen; die EIN folgt in dem oben beschriebenen IRS-Zeitrahmen.

Bereit anzufangen? Sehen Sie sich die transparenten Preise an und gründen Sie Ihr US-Unternehmen — ohne Rätselraten bei Formularen, Bundesstaaten und Banking.

Dieser Leitfaden ist allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung — sprechen Sie für Ihre Situation mit einem zugelassenen Anwalt oder Steuerberater.

Häufig gestellte Fragen

Ist eine LLC oder eine C-Corp besser für Nicht-Ansässige ohne US-Mitarbeiter?

Für die meisten Nicht-Ansässigen ohne US-Personal oder US-Büro ist eine LLC besser, weil sie Steuer auf Gesellschaftsebene vermeidet und die Compliance schlank hält. Sie reichen dennoch jedes Jahr Form 5472 mit einer Pro-forma-Form-1120 ein. Eine C-Corp wählen Sie vor allem dann, wenn Sie Wagniskapital aufnehmen oder Aktien ausgeben wollen. Lassen Sie Ihre Situation von einem Steuerberater prüfen.

Zahlt eine ausländisch gehaltene LLC wirklich keine US-Steuer?

Nicht automatisch. Eine ausländisch gehaltene Ein-Personen-LLC ist transparent, es fällt also keine Körperschaftsteuer an; ob Sie US-Einkommensteuer schulden, hängt jedoch davon ab, ob Ihre Tätigkeit effektiv mit einem US-Gewerbebetrieb verbunden ist. Viele Eigentümer schulden wenig, aber die Prüfung ist einzelfallabhängig. Form 5472 ist in jedem Fall Pflicht, auch bei 0 USD Steuer.

Warum wollen Investoren eine Delaware C-Corp statt einer LLC?

Investoren kaufen Aktien und nutzen SAFEs und Optionen — all das setzt eine Kapitalgesellschaft voraus, denn LLCs können keine Aktien ausgeben. Das Delaware-Gesellschaftsrecht ist Fonds vertraut und macht die Cap Table berechenbar. Wenn Sie Kapital aufnehmen, erspart Ihnen die Gründung einer Delaware C-Corp eine teure spätere Umwandlung. Wenn Sie selbstfinanziert bleiben, spielt das kaum eine Rolle.

Kann ich für beide Strukturen eine EIN ohne SSN bekommen?

Ja. Sowohl LLC als auch C-Corp erhalten eine EIN über Form SS-4 mit „Foreign“ in Zeile 7b, eingereicht per Fax oder Post — das Onlineverfahren erfordert eine SSN oder ITIN. Per Fax dauert es typischerweise einige Werktage, per Post etwa 4–6 Wochen. UpToNova reicht die EIN im Rahmen der Gründung für Sie ein.

Was passiert, wenn ich die Einreichung von Form 5472 versäume?

Die Mindeststrafe beträgt 25.000 USD nach IRC Section 6038A für eine verspätete oder fehlende Form 5472, selbst wenn Sie keine US-Steuer schulden. Sie wird mit einer Pro-forma-Form-1120 eingereicht, in der Regel bis zum 15. April (oder bis zum 15. Oktober mit Fristverlängerung). Weil die Strafe hart ist, arbeiten viele nicht ansässige Eigentümer mit einem Buchhalter. Prüfen Sie die aktuellen Regeln auf IRS.gov.

Sollte ich Wyoming oder Delaware für mein Unternehmen wählen?

Für eine einfache LLC ist Wyoming wegen niedriger Gebühren und Privatsphäre beliebt; Delaware ist der Standard, wenn Sie als C-Corp Investorengeld aufnehmen wollen. Die beste Wahl hängt von Ihren Zielen und Ihrem Budget ab, und staatliche Gebühren ändern sich im Lauf der Zeit. Vergleichen Sie die Abwägungen vor der Gründung in unserem Leitfaden Wyoming gegen Delaware.