LLC или C-Corp для основателей не из США: что выбрать?

Для основателей не из США снова и снова всплывают две структуры: LLC и C-Corporation. Они решают разные задачи. Выбор неправильной структуры означает лишнюю налоговую отчётность или структуру, к которой инвесторы не притронутся. Вот как выбрать правильно.

Короткий ответ

Если вы фрилансер, агентство, продавец в электронной коммерции, автор контента или основатель SaaS без внешних инвестиций, LLC почти всегда будет правильным выбором — это проще, дешевле и гибче. Если вы строите стартап, который будет привлекать деньги от американских венчурных фондов или бизнес-ангелов, вам понадобится Delaware C-Corp, потому что именно такую структуру ожидают инвесторы.

Как они облагаются налогом

По умолчанию LLC является «сквозной» (pass-through) структурой: сама компания обычно не платит федеральный налог на прибыль; прибыль передаётся владельцам, которые облагаются налогом исходя из своей собственной ситуации. LLC с одним владельцем считается «игнорируемой структурой» (disregarded entity); LLC с несколькими владельцами облагается налогом как партнёрство.

C-Corp является отдельным налогоплательщиком: она платит корпоративный налог на прибыль, а затем акционеры снова облагаются налогом на дивиденды — классическое «двойное налогообложение». Для прибыльного малого бизнеса, который выплачивает доход, это недостаток. Для стартапа, реинвестирующего всё в рост, это менее важно. (Действительно ли причитается американский налог, зависит от вашей деятельности — см. платят ли американские LLC налоги в США?.)

Почему инвесторы хотят C-Corp

Венчурные фонды, акселераторы (такие как Y Combinator) и бизнес-ангелы почти всегда инвестируют в Delaware C-Corp. Причины: такая компания может выпускать привилегированные акции и опционы, юридическая практика хорошо отработана, а структуры самих фондов построены именно под неё. Как правило, привлечь раунд с оценкой (priced round) в LLC невозможно.

Стоимость и администрирование

LLC проще в управлении: меньше формальностей, нет требований к совету директоров или собраниям акционеров, проще документооборот. C-Corp добавляет совет директоров, устав (bylaws), выпуск акций и более строгий учёт. Для соло-основателя эти накладные расходы ничего не дают — если только вы не привлекаете инвестиции.

Что выбрать?

• Выбирайте LLC, если вы зарабатываете на услугах, продуктах, контенте или софте и не привлекаете венчурный капитал. Это подходит подавляющему большинству основателей-нерезидентов.
• Выбирайте C-Corp, если вы планируете привлечь раунд с оценкой от американских инвесторов или присоединиться к акселератору, который этого требует.

UpToNova регистрирует LLC для нерезидентов за фиксированную цену, с включёнными EIN и зарегистрированным агентом. Если вы привлекаете венчурные инвестиции и вам нужна Delaware C-Corp, сначала свяжитесь с нами, чтобы начать с правильной структуры. В остальных случаях зарегистрируйте свою LLC.