Ежегодный комплаенс американской LLC: полное руководство для нерезидентов США

Последнее обновление: июль 2026

Ежегодный комплаенс американской LLC — это короткий перечень годовых подач и продлений, которые сохраняют вашу американскую компанию в статусе good standing: годовой отчёт штата (и любой franchise tax или сбор), продление зарегистрированного агента и — для иностранных владельцев — федеральная Form 5472, приложенная к формальной (pro forma) Form 1120. Пропустите их — и вы рискуете штрафами или даже административным роспуском компании.

Если вы создали компанию из-за рубежа, это руководство объясняет, что именно ежегодный комплаенс американской LLC означает для владельца-нерезидента, когда наступает срок по каждому пункту и сколько это стоит. Мы написали его для основателей без SSN и без адреса в США, потому что правила для LLC с иностранным владельцем отличаются от того, что описывает большинство американских блогов. Всё изложенное ниже отражает ситуацию по состоянию на 2026 год, и мы отмечаем каждую цифру, которая меняется, чтобы вы могли проверить актуальное значение перед тем, как действовать.

Что такое ежегодный комплаенс американской LLC? (Для владельцев-нерезидентов)

Ежегодный комплаенс — это набор повторяющихся обязательств, которые вы должны выполнять каждый год, чтобы ваша LLC юридически оставалась «живой», а ваша защита от ответственности сохранялась. Есть два уровня: обязательства перед штатом (перед Secretary of State того штата, где вы создали компанию) и федеральные обязательства (перед IRS). Ежегодный комплаенс американской LLC для нерезидента обычно объединяет четыре вещи: годовой отчёт штата, franchise tax или фиксированный сбор штата, продление зарегистрированного агента и отчётность перед IRS через Form 5472.

Самое важное, что нужно понять, это следующее: LLC с единственным участником, принадлежащая нерезиденту, для налоговых целей является «disregarded entity» (игнорируемой организацией), но она не освобождена от подачи. Даже при нулевом доходе в США и нулевом налоге к уплате в США у вас, как правило, всё равно есть федеральная информационная декларация, которую нужно подать. Обязанностью является сама подача — а не налог.

Чек-лист ежегодного комплаенса для владельцев LLC — нерезидентов

Вот годовой цикл для американской LLC с иностранным владельцем, в том порядке, в котором большинство владельцев к нему подходят:

1. Убедитесь, что ваш зарегистрированный агент активен. Ваш агент получает почту штата и юридическую корреспонденцию; если его срок истекает, всё дальнейшее рушится.
2. Подайте годовой отчёт штата (иногда называемый annual statement или periodic report) в Secretary of State.
3. Уплатите свой franchise tax или годовой сбор штата, если ваш штат его взимает.
4. Подготовьте Form 5472 вместе с формальной (pro forma) Form 1120 и подайте её в IRS к федеральному сроку.
5. Проверьте актуальное требование BOI/FinCEN и подавайте отчёт Beneficial Ownership Information только в том случае, если вы всё ещё подпадаете под него.
6. Держите в актуальном состоянии записи по EIN и почтовый адрес в IRS и надёжно храните ваше письмо CP 575 или 147C.
7. Поддерживайте ваш американский бизнес-банковский счёт, отвечая на любые запросы KYC или проверки адреса.
8. Проверьте вашу налоговую позицию, чтобы подтвердить, является ли какой-либо доход в США effectively connected и требуется ли декларация помимо 5472.

Пройдитесь по этому списку раз в год — и вы охватите подавляющее большинство того, что требует ежегодный комплаенс американской LLC. Разделы ниже раскрывают каждый пункт.

Требования к годовому отчёту штата

Почти каждый штат требует, чтобы LLC подтверждала свои основные сведения раз в год (или, в некоторых штатах, раз в два года). В отчёте обычно запрашивают название компании, основной адрес, зарегистрированного агента, а иногда информацию об участниках или управляющих. Это административная подача — не налоговая декларация — но её пропуск является самым быстрым способом потерять статус good standing.

Штат	Название подачи	Периодичность	Типичный срок
Wyoming	Annual Report + License Tax	Ежегодно	Первый день месяца годовщины создания компании
Delaware	Для LLC нет годового отчёта; только фиксированный Franchise Tax	Ежегодно	June 1
New Mexico	Для LLC не требуется	—	—
Florida	Annual Report	Ежегодно	May 1
Texas	Public Information Report + Franchise Tax	Ежегодно	May 15

Сроки и требования меняются, поэтому всегда сверяйтесь с актуальным правилом на сайте Secretary of State вашего штата перед подачей. Если вы всё ещё решаете, где создавать компанию, наше сравнение Wyoming против Delaware для LLC подробно разбирает разницу в текущей бумажной работе — она существенно влияет на то, сколько работы по ежегодному комплаенсу вам придётся выполнять.

Franchise Tax и сборы штата: Wyoming против Delaware

«Franchise tax» — вводящее в заблуждение название: это не налог на прибыль и не имеет ничего общего с франшизами. Это просто годовой сбор за право сохранять регистрацию вашей организации. Сумма и способ расчёта сильно различаются по штатам. Ниже приведено сравнение двух штатов, о которых нерезиденты спрашивают чаще всего (цифры по состоянию на 2026 год — проверьте актуальную сумму перед оплатой).

Пункт	Wyoming LLC	Delaware LLC
Годовой сбор штата	Annual Report License Tax (минимум около $60)	Фиксированный Franchise Tax в размере $400
Как рассчитывается	На основе активов внутри штата; большинство нерезидентов платят минимум	Фиксированный — одинаковый для каждой LLC независимо от размера
Отдельный годовой отчёт?	Объединён с license tax	Для LLC нет отчёта — только уплата налога
Срок	Месяц годовщины	June 1
Штраф за просрочку	Потеря статуса good standing; возможный роспуск	Штраф $200 плюс 1,5% процентов ежемесячно

Для типичной холдинговой или сервисной LLC с иностранным владельцем и без активов в США текущие расходы Wyoming обычно ниже, а бумажной работы меньше, поэтому многие наши клиенты выбирают его. Фиксированные $400 Delaware предсказуемы, но выше, а штрафы за просрочку строже. Законодательные органы штатов периодически корректируют эти суммы, поэтому относитесь к приведённым выше цифрам как к снимку на определённый момент и подтверждайте актуальное значение у источника.

Федеральный комплаенс для LLC с иностранным владельцем: IRS Form 5472

Это тот пункт, который большинство нерезидентов упускают — и тот, с самым крупным штрафом. Согласно IRC Section 6038A, LLC с единственным участником и иностранным владельцем (disregarded) должна ежегодно подавать Form 5472, приложенную к формальной (pro forma) Form 1120, чтобы отчитаться о «reportable transactions» (подлежащих отражению операциях) между LLC и её иностранным владельцем (вклады в капитал, распределения, займы и тому подобное). Эта подача фактически заменяет декларацию, которую подавала бы обычная компания — для disregarded entity именно 5472 плюс базовая 1120 и есть ваша федеральная подача.

Ключевые факты, которые важно понять правильно, прямо из инструкций IRS (по состоянию на 2026 год):

• Она подаётся вместе с Form 1120, как правило, April 15 (или October 15 при своевременном продлении через Form 7004).
• Вы должны подать её даже если у LLC было $0 дохода в США и $0 налога к уплате в США. Обязанность носит информационный характер.
• Минимальный штраф за подачу с опозданием или неподачу составляет $25,000 — за год, за форму. Это не опечатка, и IRS его применяет.
• Для подачи вам нужен EIN. 5472/1120 не может быть подана электронно большинством иностранных владельцев; её обычно отправляют по факсу или почтой на специальный адрес IRS, указанный в инструкциях к форме.

Поскольку ставки так высоки, читайте актуальные инструкции IRS к Form 5472 на IRS.gov каждый год или работайте с тем, кто это делает. Наш более подробный разбор как подать Form 5472 для LLC с иностранным владельцем шаг за шагом рассматривает pro forma 1120, что считается reportable transaction и способ отправки почтой.

Отчётность Beneficial Ownership Information (BOI)

Отчётность BOI в рамках Corporate Transparency Act требует от компаний раскрывать своих бенефициарных владельцев перед FinCEN. Эта область крайне изменчива. В течение 2025 года FinCEN значительно сузил требование — прежде всего, урезав обязательства так, что отчётность в основном применяется к иностранным reporting companies, а не к внутренним. Правила менялись более одного раза, и возможны дальнейшие изменения.

Из-за этой изменчивости мы не будем указывать жёсткий срок BOI как установленный факт. Вместо этого следуйте этому правилу каждый год: зайдите на FinCEN.gov и подтвердите актуальное требование Beneficial Ownership Information, прежде чем предполагать, что вы обязаны или не обязаны подавать. Проверьте, подпадают ли ваш конкретный тип организации и структура собственности под требование на дату, когда вы это читаете, и подавайте только если актуальное правило этого требует. Не полагайтесь на старую статью — включая эту — в отношении текущего статуса.

Продление зарегистрированного агента

Каждая американская LLC должна иметь зарегистрированного агента: лицо или компанию с физическим адресом в штате создания вашей компании, которая принимает юридические документы и уведомления штата от вашего имени. Как нерезидент без адреса в США вы не можете быть своим собственным агентом, поэтому это услуга, которую вы продлеваете ежегодно.

Допустить истечение срока вашего зарегистрированного агента опаснее, чем кажется. Если штат не может связаться с вашим агентом, он может пометить вашу LLC как просрочившую обязательства (delinquent) и в конечном итоге распустить её. Вы также можете пропустить уведомление о судебном иске или налоговое уведомление со сроком. Когда вы создаёте компанию с UpToNova, ваш первый год зарегистрированного агента включён, и мы занимаемся продлением, чтобы ничего не упустить.

Поддержание EIN и переписки с IRS (миф о том, что «EIN истекает»)

Распространённое беспокойство среди новых основателей — что EIN нужно продлевать каждый год. Это не так. EIN никогда не истекает и никогда не выдаётся повторно — как только IRS присваивает ваш номер, он навсегда принадлежит вашей организации. Нет ни ежегодной подачи по EIN, ни платы за продление.

Что вам действительно нужно поддерживать — это вашу способность подтвердить и использовать этот номер. Если ваше первоначальное письмо-подтверждение CP 575 утеряно, вы не сможете получить дубликат — но вы можете запросить письмо 147C, которое повторно подтверждает ваш существующий EIN. Запросите его по линии IRS Business & Specialty Tax Line по номеру 1-800-829-4933. Банки часто запрашивают 147C при проверках счёта, поэтому стоит знать, как его получить, до того, как он вам понадобится.

Если вы ещё не получили свой номер, помните, что заявитель-нерезидент без SSN или ITIN должен подавать заявление по Form SS-4 по факсу или почтой — а не через онлайн-инструмент IRS, который требует SSN или ITIN. Наше руководство по получению EIN без SSN охватывает точный метод SS-4, включая написание «Foreign» в строке 7b и использование международного номера факса IRS +1 (304) 707-9471.

Поддержание вашего американского бизнес-банковского счёта

Ваш американский банковский или финтех-счёт не является пунктом государственного комплаенса, но он тесно связан со статусом вашей организации — и он может быть заморожен, если ваш комплаенс проседает. Провайдеры, такие как Mercury, Relay и Wise, проводят периодические проверки KYC (know-your-customer) и могут проверять, находится ли ваша LLC по-прежнему в статусе good standing и активен ли ваш зарегистрированный агент.

Вот цепная реакция, которую нерезиденты недооценивают: если срок вашего зарегистрированного агента истекает, штат может пометить вашу LLC как просрочившую обязательства; просрочившая или распущенная организация может не пройти периодическую проверку банка; а непройденная проверка может привести к заморозке или закрытию счёта. Иными словами, пропуск небольшого продления в штате может закончиться блокировкой ваших оборотных средств. Оперативно отвечайте на любой запрос банка о документах, поддерживайте вашу организацию в статусе good standing и держите наготове ваше письмо 147C. Если вы всё ещё выбираете провайдера, наш обзор того, как открыть американский бизнес-банковский счёт как нерезидент, сравнивает Mercury, Relay и Wise.

Должны ли владельцы LLC — нерезиденты по-прежнему платить налог в США?

Подача и уплата — это два разных вопроса. Многие владельцы-нерезиденты американской LLC не должны никакого федерального подоходного налога США — но почти все всё равно обязаны подавать. Обязаны ли вы платить налог, как правило, зависит от того, «effectively connected» ли ваш доход с торговлей или бизнесом в США (ECI), и от вашей позиции по налоговому соглашению. Основатель, продающий цифровые услуги клиентам за пределами США, без сотрудников или зависимых агентов в США, часто не имеет ECI из источников в США и, следовательно, не имеет подоходного налога США — однако информационная декларация Form 5472 всё равно обязательна.

Это различие сбивает с толку почти каждого, поэтому относитесь к «я ничего не должен» и «мне нечего подавать» как к отдельным выводам, каждый из которых требует собственной проверки. Полную картину смотрите в нашем разъяснении о том, платят ли владельцы LLC — нерезиденты налог в США. Поскольку налоговые результаты зависят от ваших обстоятельств и налогового соглашения вашей страны, подтвердите свою позицию у квалифицированного трансграничного CPA.

Календарь ежегодного комплаенса американской LLC

Вот сводный календарь «год с высоты птичьего полёта». Точные даты зависят от вашего штата и годовщины создания компании, поэтому корректируйте соответственно и проверяйте актуальные сроки каждый год.

Когда	Задача	Кому причитается
Месяц годовщины создания компании	Годовой отчёт штата + franchise tax/сбор (например, Wyoming)	Secretary of State
April 15	Form 5472 + pro forma Form 1120 (стандартный срок)	IRS
April 15	Подайте Form 7004, если вам нужно продление	IRS
June 1	Delaware Franchise Tax (для LLC в Delaware)	Delaware Division of Corporations
October 15	Продлённый срок Form 5472 + 1120 (если подана 7004)	IRS
Когда бы правило ни применялось	Проверьте актуальное требование BOI/FinCEN и подайте, если подпадаете	FinCEN
До даты продления	Продление зарегистрированного агента	Ваш провайдер RA

Штрафы за пропуск сроков комплаенса

Цена забывчивости колоссально варьируется по пунктам — от скромного сбора за просрочку до пятизначного федерального штрафа. Таблица ниже показывает, почему федеральная подача заслуживает наибольшего внимания (суммы по состоянию на 2026 год; проверяйте актуальные цифры у источника).

Пропущенное обязательство	Типичное последствие	Серьёзность
Form 5472 / 1120 (LLC с иностранным владельцем)	Минимальный штраф $25,000 в год (IRC 6038A)	Крайне серьёзно
Годовой отчёт штата	Сбор за просрочку, потеря статуса good standing, в итоге роспуск	Высокая
Franchise tax (Delaware)	Штраф $200 + 1,5% процентов ежемесячно	Умеренная
Истечение срока зарегистрированного агента	Пропущенная юридическая почта; просрочка обязательств; риск для банковского счёта	Высокая
Отчёт BOI (если в настоящее время требуется)	Возможные гражданско-правовые штрафы — проверьте актуальное правило	Проверить

Закономерность очевидна: штраф по IRS Form 5472 затмевает всё остальное, поэтому если вы расставляете приоритеты по одному сроку, отдавайте приоритет именно ему.

Как UpToNova поддерживает соответствие вашей LLC требованиям

UpToNova создаёт американские LLC для нерезидентов без SSN, без адреса в США и без необходимости поездок — фиксированный сервисный сбор $200 плюс государственный сбор за подачу, обслуживая основателей более чем в 50 странах. Подача на создание компании обычно завершается примерно за 3 дня. Каждый пакет включает подачу на создание LLC, один год зарегистрированного агента, подачу на EIN (получаемый без SSN), operating agreement и сопровождение для открытия американского бизнес-банковского счёта с Mercury, Relay или Wise.

Это означает, что ваш первый год ежегодного комплаенса в основном обеспечен с первого дня: ваш зарегистрированный агент активен, ваш EIN на месте, а ваши документы о создании компании организованы к моменту наступления срока по 5472. Когда придёт время продлевать или подавать, мы — та же команда, с которой вы начинали, — без передачи дел, без догадок. Посмотрите цены UpToNova и создайте свою американскую LLC, чтобы всё было настроено с комплаенсом, встроенным с самого начала.

Это руководство представляет собой общую информацию, а не юридическую или налоговую консультацию — обратитесь к лицензированному адвокату или CPA для вашей ситуации.

5. Ведите чистую документацию

Храните ваш operating agreement, письмо о присвоении EIN, регистрационные документы и простой учёт движения денег в LLC и из неё (взносы и распределения важны для Form 5472). Хорошая документация делает любую из перечисленных выше подач тривиальной.

Кратко

Ежегодно: подавайте отчёт штата, поддерживайте вашего registered agent и выполняйте вашу федеральную подачу 5472/1065. Для большинства владельцев-нерезидентов на этом всё. UpToNova хранит вашего registered agent и комплаенс-календарь в одном месте — зарегистрируйте вашу LLC или посмотрите, как основатели нас оценивают.