Платят ли LLC нерезидентов налог в США? Полное руководство 2026

Платят ли LLC нерезидентов налог в США? Часто причитающийся федеральный подоходный налог составляет $0, но это не полный ответ. LLC в США с иностранным владельцем всё равно должна платить налог с любого дохода, "фактически связанного" (effectively connected) с торговлей или бизнесом в США, и обязана ежегодно подавать документы в IRS, даже когда ничего не причитается. Именно пропуск этих подач и обходится в реальные деньги.

Последнее обновление: июль 2026

Это руководство простым языком объясняет, платят ли LLC нерезидентов налог в США, какие налоги могут применяться, какие формы вы обязаны подавать даже при $0 к уплате, какие штрафы грозят за ошибки и как устроен процесс, когда у вас нет SSN. Оно написано для основателей за рубежом, которые хотят иметь американскую компанию, не переезжая в Соединённые Штаты.

Краткий ответ: платят ли LLC нерезидентов налог в США?

Это зависит от того, где заработан ваш доход и как структурирована ваша LLC. Во многих распространённых схемах владелец-нерезидент без офиса в США, без сотрудников в США и без операций на территории США платит мало или вовсе не платит федеральный подоходный налог США, потому что доход не связан фактически с торговлей или бизнесом в США. Но две вещи почти никогда не являются необязательными:

• Вы всё равно обязаны подавать отчётность. LLC с единственным участником и иностранным владельцем ежегодно подаёт Form 5472 вместе с проформой Form 1120, даже если к уплате $0.
• Налог зависит от конкретных фактов. Если ваша деятельность реально ведётся внутри США, вы можете быть должны реальный подоходный налог США. Это решает структура, а не желаемое мышление.

Ниже мы разбираем каждый слой, чтобы вы могли оценить собственную экспозицию и соблюдать требования. Если вы предпочитаете, чтобы всё сделали за вас, вы можете открыть свою US LLC как нерезидент, и мы возьмём на себя настройку от начала до конца.

Как IRS облагает налогом LLC, принадлежащую нерезиденту

Стандартная US LLC по умолчанию не облагается налогом как компания. IRS рассматривает её как "транзитную" (pass-through): прибыль перетекает к владельцу, который её декларирует. Именно поэтому выбор сущности так важен для иностранных основателей.

LLC с единственным участником = игнорируемая сущность

Если вы единственный владелец, IRS по умолчанию рассматривает вашу LLC как игнорируемую сущность (disregarded entity). Для налоговых целей она "игнорируется", а её деятельность приписывается вам, иностранному владельцу. Компания по-прежнему юридически существует и защищает вас ограниченной ответственностью, но IRS смотрит сквозь неё на человека за ней. Это самая распространённая структура для соло-основателей за рубежом.

LLC с несколькими участниками = партнёрство

При двух или более владельцах по умолчанию применяется налогообложение как партнёрства. LLC подаёт Form 1065 и выдаёт каждому владельцу Schedule K-1. Иностранные партнёры могут вызвать удержание налога с дохода, связанного с США. Остальная часть этого руководства сосредоточена на случае единственного участника с игнорируемой сущностью, который и формирует большинство наших клиентов.

Поскольку сущность является транзитной, сама LLC обычно не платит корпоративный подоходный налог. Вопрос становится таким: должны ли вы, владелец-нерезидент, платить налог США с этого дохода? Это зависит от того, является ли доход "фактически связанным".

Должны ли вы платить федеральный подоходный налог? Доход ECI против не-ECI

Фактически связанный доход (Effectively Connected Income, ECI) — это доход, связанный с ведением торговли или бизнеса внутри Соединённых Штатов. Если ваша LLC зарабатывает ECI, этот доход облагается по обычным прогрессивным ставкам США, и вы, как правило, подаёте Form 1040-NR для его декларирования. Если ваш доход не связан фактически с торговлей или бизнесом в США, нерезидент часто не платит с него федеральный подоходный налог США.

Практический тест, который волнует большинство основателей, — действительно ли работа выполняется в США. Рассмотрите эти упрощённые примеры (это общая информация, а не заключение по вашим фактам):

• Скорее всего не ECI: Вы живёте за рубежом, выполняете всю работу сами из своей страны, не имеете офиса в США и не имеете сотрудников или зависимых агентов в США, и продаёте услуги или цифровые продукты клиентам, которые случайно находятся по всему миру. Доход, как правило, рассматривается как источник за пределами США и часто не облагается налогом в США.
• Возможно ECI: У вас есть склад в США, персонал в США, товарные запасы в США, которыми вы владеете и которые продаёте (некоторые схемы e-commerce или FBA), или зависимый агент, заключающий контракты за вас внутри США. Теперь часть вашего дохода может быть фактически связанной и налогооблагаемой.

ECI — это тонкая область, регулируемая IRC Section 864 и разъяснённая в IRS Publication 519 (U.S. Tax Guide for Aliens). Там, где на кону реальные деньги, подтвердите свою позицию у CPA. Ключевой вывод: многие чисто онлайн-бизнесы, управляемые самим владельцем из-за рубежа, имеют небольшой подоходный налог США, но это никогда не снимает обязанность подачи отчётности, описанную далее.

Обязательные подачи в IRS даже при $0 налога к уплате

Именно здесь попадаются большинство владельцев-нерезидентов. Отсутствие налога к уплате — это не то же самое, что отсутствие обязанности подавать отчётность. Для LLC с единственным участником и иностранным владельцем (игнорируемой) основное ежегодное обязательство таково:

• Form 5472, приложенная к проформе Form 1120. Каждая игнорируемая LLC с иностранным владельцем обязана отчитываться о своих "подотчётных транзакциях" (движение денег между вами и LLC, взносы в капитал, распределения, займы) в Form 5472, подаваемой вместе с базовой Form 1120, которая выступает в роли титульного листа. Это требуется каждый год существования LLC, даже при $0 налога США и даже если LLC была бездействующей. Наше специальное руководство по подаче Form 5472 разбирает каждую часть построчно.
• Form 1040-NR, если у вас есть ECI. Если какая-либо часть вашего дохода является фактически связанной, вы (как физическое лицо), как правило, подаёте 1040-NR для декларирования и уплаты налога с него.
• Beneficial Ownership Information (BOI) в FinCEN — проверьте текущий статус. FinCEN сузил отчётность BOI в 2025 году, в основном до иностранных отчитывающихся компаний, и правила продолжали меняться. Не считайте ни один срок BOI окончательно установленным. Проверьте текущее требование напрямую на FinCEN.gov, прежде чем подавать отчётность или решить, что вы освобождены.

Обратите внимание на канал подачи: Form 5472 и её проформа 1120 не могут быть поданы в электронном виде игнорируемой LLC с иностранным владельцем обычным способом — они подаются по факсу или почтой в IRS. Пакет, как правило, должен быть подан вместе с Form 1120 до 15 апреля (или до 15 октября с продлением) для подателя с календарным годом.

Штрафы за пропущенные или просроченные подачи

Причина, по которой соблюдение требований важно, — это размер штрафов, а не налог. Штраф за Form 5472, в частности, суров и применяется даже к компаниям, которые ничего не были должны.

Подача	Что происходит, если вы её пропустите	Основание
Form 5472 + проформа 1120	Минимальный штраф $25,000 за просроченную, неполную или отсутствующую подачу — даже при $0 налога к уплате	IRC Section 6038A
Form 1040-NR (когда существует ECI)	Штрафы за неподачу и неуплату плюс проценты на неуплаченный налог	IRS.gov
Годовой отчёт штата / налог на франшизу	Пени за просрочку и в итоге административное расторжение вашей LLC	Secretary of State штата
Отчёт BOI (если вы в сфере действия)	Потенциальные гражданские и уголовные санкции — но сфера действия нестабильна; проверьте текущие правила FinCEN	FinCEN.gov

Сумма в $25,000 — это нижний предел, а не верхний, и дополнительные суммы могут накапливаться, если нарушение продолжается после уведомления IRS. Освобождение по уважительной причине (reasonable-cause) существует, но более разумный путь — просто подавать вовремя. Цифры сборов и штрафов могут меняться, поэтому проверяйте текущие суммы на IRS.gov, прежде чем на них полагаться (по состоянию на 2026).

Налоги штатов и годовые сборы: Wyoming против Delaware

Федеральный налог — это лишь один слой. Каждый штат взимает свою собственную ежегодную стоимость за поддержание LLC в живом состоянии, и два самых популярных штата для нерезидентов различаются. Ни один из штатов не облагает подоходным налогом штата LLC без деятельности внутри штата, но регулярные сборы не одинаковы. Полный разбор смотрите в нашем сравнении Wyoming против Delaware.

Позиция	Wyoming	Delaware
Подоходный налог штата на LLC	Нет	Нет (для деятельности за пределами штата)
Годовой отчёт / лицензионный сбор	Годовой отчёт, примерно $60 минимум	Фиксированный налог на франшизу $400 в год
Зарегистрированный агент	Требуется	Требуется
Приватность владельца	Высокая — участники не указаны публично	Умеренная

Эти цифры штатов меняются со временем; подтвердите текущую сумму у Secretary of State штата Wyoming или Delaware, прежде чем составлять бюджет (по состоянию на 2026). Для большинства нерезидентских бизнесов, управляемых самим владельцем, более низкая регулярная стоимость Wyoming и сильная приватность делают его выбором по умолчанию, тогда как Delaware привлекателен для основателей, которые ожидают венчурного финансирования из США.

Налог на самозанятость и вопросы Social Security

Частая тревога — американский налог на самозанятость (Social Security и Medicare, около 15,3%). Хорошая новость для большинства нерезидентов: налог на самозанятость, как правило, применяется к гражданам и резидентам США, а не к иностранцу-нерезиденту без деятельности по самозанятости в США. Если ваш доход не связан фактически с торговлей или бизнесом в США и вы являетесь иностранцем-нерезидентом, вы, как правило, не подлежите обложению американским налогом на самозанятость с него.

Вы также, как правило, не отчисляете взносы в Social Security США и не накапливаете американские льготы от этой структуры. Правила социального обеспечения и подоходного налога вашей страны по-прежнему применяются к вам локально — US LLC не освобождает вас от налогов вашей собственной страны. Согласуйте обе стороны с местным консультантом.

Получение EIN и подача без SSN

Каждая из этих подач зависит от наличия у вашей LLC EIN (Employer Identification Number). Вы не можете подать Form 5472, открыть банковский счёт в США или пройти верификацию на большинстве платформ без него — и вы абсолютно точно можете получить EIN без SSN.

Механика: вы заполняете IRS Form SS-4, заявление на EIN. Как нерезидент без SSN или ITIN, вы пишете "Foreign" в строке 7b, где должен был бы стоять американский номер. Поскольку онлайн-инструмент IRS для EIN требует SSN или ITIN, заявители без такового не могут им пользоваться — вместо этого вы подаёте SS-4 по факсу или почтой. Международный факс IRS для EIN: +1 (304) 707-9471.

Установите реалистичные ожидания по срокам. Без SSN нет EIN в тот же день онлайн. Ожидайте примерно 4–6 недель по почте или несколько рабочих дней по факсу. Планируйте этап EIN заранее, потому что настройка вашего банкинга и налогов ждёт его.

Когда вам понадобится письмо 147C

После получения EIN IRS присылает подтверждающее письмо CP-575 — сохраните его. Если вы когда-нибудь его потеряете, или банк либо платформа захочет официального подтверждения вашего существующего EIN, вы запрашиваете письмо 147C. 147C повторно верифицирует уже выданный IRS EIN; он не создаёт новый.

Вы запрашиваете его в IRS Business & Specialty Tax Line по номеру 1-800-829-4933 и просите отправить 147C обратно по факсу. Банки вроде Mercury или Relay иногда просят 147C, когда имя или номер в их записях требуют подтверждения, поэтому стоит знать этот процесс. Смотрите наше руководство по письму 147C для точных шагов как нерезидента без SSN.

Открытие банковского счёта в США как иностранный владелец

Вам не нужен банковский счёт в США, чтобы быть должным или подавать налог США, но вы почти наверняка захотите его, чтобы реально вести бизнес и вести чистые записи для подотчётных транзакций вашей Form 5472. Реалистичный путь для нерезидентов — финтех-платформа — Mercury, Relay или Wise — а не поход в отделение банка в США.

Порядок операций важен: сформируйте LLC, получите EIN, затем подавайте заявку на счёт с вашими учредительными документами, подтверждением EIN и паспортом на руках. Наш полный разбор о том, как открыть бизнес-банковский счёт в США для нерезидентов, охватывает документы каждого банка и распространённые причины, по которым заявки застревают. Одобрение — на усмотрение каждого провайдера, и некоторые страны и виды бизнеса ограничены.

Заметки по конкретным странам: налоговые соглашения

У Соединённых Штатов есть соглашения о подоходном налоге со многими странами, которые могут изменить, как — и облагается ли — определённый доход налогом, и это может снизить удержание с некоторых выплат из источников в США. Соглашения не снимают вашу обязанность подавать Form 5472 и никогда не отменяют анализ "является ли это ECI?"; они находятся поверх него. Несколько общих заметок (подтвердите свою собственную статью соглашения у CPA):

• Великобритания и большинство стран ЕС: Существуют всеобъемлющие соглашения, которые могут снизить удержание с определённого дохода из источников в США, такого как роялти или дивиденды.
• Индия: Существует соглашение США–Индия; оно влияет на такие вещи, как ставки удержания, и может иметь значение для основателей с пассивным доходом из источников в США.
• Канада: Давнее соглашение США–Канада координирует налогообложение и включает положения о тай-брейкере и удержании.
• ОАЭ: Всеобъемлющего соглашения о подоходном налоге США–ОАЭ нет, поэтому льгот на основе соглашения не применяется; действуют стандартные правила ECI и удержания.

Какой бы ни была ваша страна, соглашение влияет на налоговый слой, а не на слой соблюдения требований. Вы всё равно подаёте отчётность. Всегда проверяйте текущий текст соглашения и ставки по IRS.gov и самому соглашению, прежде чем полагаться на конкретную льготу (по состоянию на 2026).

Как UpToNova упрощает соблюдение требований

Мы формируем US LLC для нерезидентов за фиксированный сервисный сбор $200 плюс сбор за подачу штата (часть штата варьируется в зависимости от штата) — без SSN, без адреса в США и без необходимости путешествовать. Нашими услугами пользовались основатели из более чем 50 стран. Что включено: подача LLC, один год зарегистрированного агента, подача EIN (получена без SSN), операционное соглашение и помощь в открытии бизнес-банковского счёта в США с Mercury, Relay или Wise.

Сама подача на формирование обычно завершается примерно за 3 дня; EIN без SSN занимает больше времени по причинам, указанным выше. С этого момента у вас есть EIN и документы, необходимые для ежегодной подачи вашей Form 5472 и поддержания компании в хорошем состоянии. Смотрите, что именно включено, и сбор штата для выбранного вами штата на нашей странице тарифов, и начинайте, когда будете готовы.

Это руководство — общая информация, а не юридическая или налоговая консультация — обратитесь к лицензированному юристу или CPA для вашей ситуации.

Сначала: как ваша LLC облагается налогом по умолчанию

У LLC нет собственного налогового класса — IRS смотрит на то, сколько у неё владельцев. LLC с одним участником — это «неучитываемая организация» (disregarded entity): её доход рассматривается как доход владельца, а не компании. LLC с несколькими участниками облагается налогом как партнёрство, которое подаёт информационную декларацию (Form 1065) и передаёт доход участникам через Schedule K-1. В любом случае классификация определяет, кто отчитывается по доходу — а не сама по себе то, начислен ли налог США.

Когда США действительно облагают налогом нерезидента

Согласно правилам IRS, иностранец-нерезидент, как правило, облагается налогом в США только по двум видам дохода (IRS: Taxation of Nonresident Aliens):

• Effectively Connected Income (ECI) — доход, связанный с торговлей или бизнесом в США, облагаемый по прогрессивным ставкам после вычетов. См. наше объяснение ECI.
• Доход FDAP из источников в США — пассивный доход из источников в США (проценты, дивиденды, роялти, арендная плата), облагаемый по фиксированной ставке 30% (или по более низкой ставке налогового соглашения), обычно взимаемый путём удержания.

Доход, не относящийся ни к одному из этих видов, как правило, выходит за пределы налогообложения США. Именно на этот механизм опираются утверждения о «низком налоге» — но это правовая система, а не автоматический результат.

Вопрос о «торговле или бизнесе в США» — где всё зависит от конкретных фактов

IRS облагает налогом ECI только тогда, когда иностранное лицо «занято торговлей или бизнесом в Соединённых Штатах», и указывает, что деятельность должна быть «значительной, непрерывной и регулярной» (IRS: Effectively Connected Income). Чего IRS не публикует, так это простого контрольного списка.

На практике налоговые специалисты взвешивают такие факторы, как то, оказывает ли владелец услуги физически в США, и есть ли у бизнеса сотрудники в США, зависимый агент в США или офис в США. Когда нерезидент ведёт бизнес полностью из-за рубежа без чего-либо из перечисленного, обычный вывод состоит в том, что торговли или бизнеса в США нет — и, следовательно, нет ECI. Но это правовая оценка по каждому отдельному случаю в отношении ваших фактов, а не гарантия, и вам следует подтвердить её у специалиста.

Вам почти всегда всё равно нужно ПОДАВАТЬ отчётность

LLC с одним участником и иностранным владельцем должна ежегодно подавать Form 5472 вместе с формальной (pro-forma) Form 1120 — даже при нулевом налоге США — всякий раз, когда есть «отчётные операции» (которые включают простое финансирование LLC или вывод денег). Пропуск этого влечёт штраф в размере $25,000. Прочитайте руководство по Form 5472.

LLC с несколькими участниками подаёт Form 1065 и выпускает формы K-1; если у неё есть ECI, распределяемый на иностранных партнёров, она должна удерживать налог согласно разделу 1446. Отдельные владельцы с ECI также могут подавать Form 1040-NR.

Честный итог

Американская LLC может быть эффективной структурой для нерезидента, получающего доход из иностранных источников без торговли или бизнеса в США — но «эффективная» не означает «без налогов», это зависит от вашей конкретной деятельности и никогда не снимает обязательства по подаче отчётности. Настройте её правильно и получите консультацию по вашим фактам. Готовы начать? Создайте свою американскую LLC или прочитайте, как выглядит ваш ежегодный комплаенс.