Термины US LLC, простыми словами.

Годовой отчёт (Annual Report)

Ежегодная подача документов в ваш штат для поддержания LLC в активном статусе. Wyoming взимает лицензионный налог (минимум $60); Delaware взимает фиксированный годовой налог на LLC в размере $300. См. годовой комплаенс.

Учредительный документ (Articles of Organization)

Документ, подаваемый в штат для юридического создания LLC. В Delaware его версия называется «Certificate of Formation».

Бенефициарный владелец / отчётность BOI

Физическое лицо, которое в конечном счёте владеет компанией или контролирует её. Согласно временному правилу FinCEN от марта 2025 года, LLC, созданные в США (включая принадлежащие иностранцам), в настоящее время освобождены от отчётности о бенефициарном владении (Beneficial Ownership Information); отчитываться должны только созданные за рубежом организации, зарегистрированные в США. Проверьте текущий статус на fincen.gov/boi.

C-Corporation

Компания, облагаемая налогом как самостоятельное юридическое лицо (отдельно от своих владельцев). Стандартная структура для стартапов, привлекающих американский венчурный капитал. См. LLC против C-Corp.

Игнорируемая для налогов организация (Disregarded Entity)

LLC с единственным участником, которую IRS для целей налогообложения рассматривает как единое целое с её владельцем — доход LLC является доходом владельца. Тем не менее должна подавать Form 5472, если принадлежит иностранцу.

ECI (Effectively Connected Income)

Доход, связанный с торговлей или бизнесом в США, облагаемый по прогрессивным ставкам после вычетов. Концепция, определяющая, обязан ли нерезидент платить подоходный налог в США. См. объяснение ECI.

EIN (Employer Identification Number)

Федеральный налоговый идентификатор вашего бизнеса, выдаваемый IRS бесплатно. Нерезиденты могут получить его без SSN через Form SS-4. См. как получить EIN.

Доход FDAP

«Fixed, determinable, annual, or periodical» — пассивный доход из источников в США (проценты, дивиденды, роялти, аренда). Облагается по фиксированной ставке 30% (или по более низкой ставке налогового соглашения) с валовой суммы, обычно путём удержания у источника.

Налог за право ведения бизнеса (Franchise Tax)

Ежегодный налог штата за само существование бизнеса там — отдельный от подоходного налога. Каждая LLC в Delaware обязана платить фиксированные $300 в год.

Form 1065 / Schedule K-1

LLC с несколькими участниками (облагаемая как партнёрство) подаёт Form 1065 и выдаёт каждому владельцу Schedule K-1 с указанием его доли дохода.

Form 5472

Информационная декларация, которую принадлежащая иностранцу LLC с единственным участником в США обязана подавать (вместе с формальной Form 1120) ежегодно. Штраф за её непредставление составляет $25,000. См. руководство по Form 5472.

Form SS-4

Заявление IRS на получение EIN. Нерезиденты указывают «foreign» в строке 7b там, где должен быть SSN/ITIN.

Form W-7

Заявление IRS на получение ITIN — для физических лиц, которые обязаны подавать налоговую декларацию в США, но не имеют права на SSN.

Надлежащий правовой статус (Good Standing)

Подтверждение штата о том, что ваша LLC своевременно подаёт документы и оплачивает сборы. Банки и платёжные системы могут запросить Certificate of Good Standing.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)

Личный налоговый идентификатор для физических лиц, которым нужно подавать налоги в США, но которые не могут получить SSN. Большинству владельцев LLC из числа нерезидентов он не нужен только для того, чтобы создать LLC. См. ITIN против EIN против SSN.

LLC (Limited Liability Company)

Американская бизнес-организация, отделённая от своих владельцев, сочетающая защиту от ответственности со сквозным налогообложением. См. как создать US LLC.

Участник (Member)

Владелец LLC. LLC может иметь одного участника (single-member) или нескольких (multi-member).

Управление участниками против управления менеджерами

Кто управляет LLC: сами участники (member-managed) или назначенные менеджеры (manager-managed). Большинство небольших LLC управляются участниками.

Nexus

Связь со штатом США (продажи, сотрудники, имущество), достаточно прочная, чтобы создать там налоговые обязательства — важно для налога с продаж в электронной коммерции.

Операционное соглашение (Operating Agreement)

Внутренний документ, устанавливающий доли владения и порядок управления LLC. Банки и Stripe часто просят его показать.

Сквозное налогообложение (Pass-through Taxation)

Режим по умолчанию для LLC: сама компания, как правило, не платит федеральный подоходный налог; прибыль «проходит насквозь» к личной налоговой ситуации владельцев.

Постоянное представительство (Permanent Establishment, PE)

Концепция налоговых соглашений — постоянное место ведения бизнеса (офис, филиал) в стране. Для резидентов стран, имеющих соглашение, прибыль от бизнеса в США, как правило, облагается налогом только при наличии постоянного представительства в США.

Зарегистрированный агент (Registered Agent)

Лицо или компания с физическим адресом в вашем штате создания, которое получает юридическую и государственную почту для вашей LLC. Требуется в каждом штате. См. чем занимается зарегистрированный агент.

SSN (Social Security Number)

Личный идентификатор, выдаваемый Social Security Administration гражданам США и работникам с разрешением на работу. Основатели-нерезиденты за рубежом не имеют на него права — и он не нужен, чтобы владеть US LLC.

Создайте свою US LLC → Назад в Founder University