Les termes de la LLC américaine, en français clair.

Rapport annuel

Une déclaration annuelle auprès de votre État pour maintenir la LLC active. Le Wyoming facture une taxe de licence (minimum $60) ; le Delaware facture une taxe annuelle forfaitaire de $300 sur la LLC. Voir conformité annuelle.

Articles of Organization

Le document déposé auprès de l'État pour créer légalement une LLC. Le Delaware nomme sa version « Certificate of Formation ».

Bénéficiaire effectif / Déclaration BOI

Une personne physique qui, en dernier ressort, possède ou contrôle une société. En vertu de la règle provisoire du FinCEN de mars 2025, les LLC constituées aux États-Unis (y compris celles détenues par des étrangers) sont actuellement exemptées de la déclaration des informations sur les bénéficiaires effectifs (Beneficial Ownership Information) ; seules les entités constituées à l'étranger et enregistrées aux États-Unis doivent déclarer. Vérifiez le statut actuel sur fincen.gov/boi.

C-Corporation

Une société imposée en tant qu'entité distincte (séparée de ses propriétaires). Structure standard pour les startups levant du capital-risque américain. Voir LLC vs C-Corp.

Entité ignorée (Disregarded Entity)

Une LLC à membre unique que l'IRS considère comme identique à son propriétaire sur le plan fiscal — les revenus de la LLC sont ceux du propriétaire. Elle doit tout de même déposer le Form 5472 si elle est détenue par un étranger.

ECI (Effectively Connected Income)

Revenu lié à une activité commerciale aux États-Unis, imposé à des taux progressifs après déductions. La notion qui détermine si un non-résident doit l'impôt sur le revenu américain. Voir l'ECI expliqué.

EIN (Employer Identification Number)

L'identifiant fiscal fédéral de votre entreprise, délivré gratuitement par l'IRS. Les non-résidents peuvent en obtenir un sans SSN via le Form SS-4. Voir comment obtenir un EIN.

Revenu FDAP

Revenu passif de source américaine « fixe, déterminable, annuel ou périodique » (intérêts, dividendes, redevances, loyers). Imposé à un taux forfaitaire de 30 % (ou à un taux réduit prévu par une convention fiscale) sur le montant brut, généralement par retenue à la source.

Franchise Tax

Une taxe d'État annuelle pour exister en tant qu'entreprise sur place — distincte de l'impôt sur le revenu. Chaque LLC du Delaware doit un montant forfaitaire de $300 par an.

Form 1065 / Schedule K-1

Une LLC à plusieurs membres (imposée comme une société de personnes) dépose le Form 1065 et remet à chaque propriétaire un Schedule K-1 indiquant sa part des revenus.

Form 5472

Une déclaration d'information qu'une LLC américaine à membre unique détenue par un étranger doit déposer (avec un Form 1120 pro forma) chaque année. La pénalité en cas d'omission est de $25,000. Voir le guide du Form 5472.

Form SS-4

La demande d'EIN auprès de l'IRS. Les non-résidents inscrivent « foreign » à la ligne 7b, là où figurerait un SSN/ITIN.

Form W-7

La demande d'ITIN auprès de l'IRS, pour les personnes qui doivent déposer une déclaration américaine mais ne sont pas éligibles à un SSN.

Good Standing

La confirmation par un État que votre LLC est à jour de ses déclarations et de ses frais. Les banques et les processeurs de paiement peuvent demander un Certificate of Good Standing.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)

Un identifiant fiscal personnel pour les personnes qui doivent déposer une déclaration fiscale américaine mais ne peuvent obtenir de SSN. La plupart des propriétaires de LLC non-résidents n'en ont pas besoin simplement pour créer une LLC. Voir ITIN vs EIN vs SSN.

LLC (Limited Liability Company)

Une entité commerciale américaine distincte de ses propriétaires, combinant la protection de la responsabilité avec une imposition par transparence. Voir comment créer une LLC américaine.

Membre

Un propriétaire d'une LLC. Une LLC peut avoir un seul membre (membre unique) ou plusieurs (plusieurs membres).

Gérée par les membres vs Gérée par des gérants

Qui dirige la LLC : les membres eux-mêmes (gérée par les membres) ou des gérants désignés (gérée par des gérants). La plupart des petites LLC sont gérées par leurs membres.

Nexus

Un lien avec un État américain (ventes, employés, biens) suffisamment fort pour y créer des obligations fiscales — important pour la taxe de vente du e-commerce.

Operating Agreement

Le document interne définissant les pourcentages de propriété et le mode de fonctionnement de la LLC. Les banques et Stripe demandent souvent à le consulter.

Imposition par transparence

Le régime par défaut des LLC : la société elle-même ne paie généralement pas d'impôt fédéral sur le revenu ; les bénéfices « passent » vers la situation fiscale personnelle des propriétaires.

Établissement stable (PE)

Une notion de convention fiscale — un lieu d'affaires fixe (bureau, succursale) dans un pays. Pour les résidents d'un pays lié par une convention, les bénéfices d'activité américains ne sont généralement imposés que s'il existe un établissement stable aux États-Unis.

Registered Agent

Une personne ou une société disposant d'une adresse physique dans votre État de constitution, qui reçoit le courrier juridique et administratif de votre LLC. Requis dans chaque État. Voir le rôle d'un registered agent.

SSN (Social Security Number)

Un identifiant personnel délivré par la Social Security Administration aux citoyens américains et aux travailleurs autorisés. Les fondateurs non-résidents à l'étranger n'y sont pas éligibles — et n'en ont pas besoin pour posséder une LLC américaine.

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