¿Las LLC de EE. UU. de propiedad extranjera pagan impuestos en EE. UU.? (2026, respuesta honesta)

Este es el tema más malinterpretado para los fundadores no residentes. Verás anuncios de "LLC de EE. UU. con 0% de impuestos" por todas partes. La respuesta honesta y fundamentada en el IRS es más matizada, y equivocarse resulta costoso. Esto es lo que en realidad es cierto.

Esta es información general, no asesoría fiscal ni legal. UpToNova es un servicio de presentación de documentos, no un despacho jurídico ni contable. Tu situación depende de hechos específicos; confírmala con un profesional fiscal transfronterizo calificado.

Primero: cómo se grava tu LLC de forma predeterminada

Una LLC no tiene su propia categoría fiscal; el IRS observa cuántos propietarios tiene. Una LLC de un solo miembro es una "entidad no considerada" ("disregarded entity"): sus ingresos se tratan como del propietario, no de la empresa. Una LLC de varios miembros se grava como una sociedad ("partnership"), que presenta una declaración informativa (Form 1065) y transfiere los ingresos a los miembros mediante el Schedule K-1. En cualquier caso, la clasificación decide quién declara los ingresos, y no, por sí sola, si se adeuda impuesto de EE. UU.

Cuándo EE. UU. realmente grava a un no residente

Según las reglas del IRS, un extranjero no residente generalmente es gravado por EE. UU. solo sobre dos tipos de ingresos (IRS: Tributación de extranjeros no residentes):

• Ingresos efectivamente conectados (ECI): ingresos conectados a una actividad comercial o negocio en EE. UU., gravados a tasas graduadas después de deducciones. Consulta nuestra explicación sobre ECI.
• Ingresos FDAP de fuente estadounidense: ingresos pasivos de fuente estadounidense (intereses, dividendos, regalías, rentas), gravados a una tasa fija del 30% (o una tasa menor por tratado fiscal), generalmente recaudados mediante retención.

Los ingresos que no son ninguno de estos generalmente quedan fuera del alcance fiscal de EE. UU. Ese es el mecanismo en el que se basan las afirmaciones de "impuestos bajos", pero es un marco legal, no un resultado automático.

La cuestión de la "actividad comercial o negocio en EE. UU.": donde depende de los hechos específicos

El IRS grava los ECI únicamente cuando una persona extranjera está "involucrada en una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos", y señala que la actividad debe ser "considerable, continua y regular" (IRS: Ingresos efectivamente conectados). Lo que el IRS no publica es una lista de verificación simple.

En la práctica, los profesionales fiscales ponderan factores como si el propietario presta servicios físicamente en EE. UU. y si el negocio tiene empleados en EE. UU., un agente dependiente en EE. UU. o una oficina en EE. UU.. Cuando un no residente dirige el negocio enteramente desde el extranjero sin ninguno de esos elementos, la conclusión común es que no hay actividad comercial o negocio en EE. UU. y, por lo tanto, no hay ECI. Pero este es un juicio legal caso por caso sobre tus hechos, no una garantía, y deberías confirmarlo con un profesional.

Por qué "no se adeuda impuesto" no es "libre de impuestos"

Tres cosas se simplifican en exceso en las afirmaciones de marketing:

• El FDAP y la retención aún pueden aplicarse a los ingresos pasivos de fuente estadounidense incluso sin una actividad comercial o negocio en EE. UU.
• Los impuestos estatales aún aplican. Wyoming no tiene impuesto estatal sobre la renta pero cobra un impuesto mínimo de licencia por informe anual de $60 (Secretaría de Estado de WY); Delaware cobra a cada LLC un impuesto anual fijo de $300 sin importar los ingresos (División de Corporaciones de DE).
• La presentación de declaraciones sigue siendo obligatoria incluso cuando no se adeuda impuesto: este es el punto más importante (siguiente sección).

Casi siempre igual tienes que PRESENTAR declaraciones

Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera debe presentar el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma cada año —incluso con cero impuesto de EE. UU.— siempre que existan "transacciones reportables" (que incluyen simplemente aportar fondos a la LLC o retirar dinero). Omitirlo conlleva una multa de $25,000. Lee la guía del Form 5472.

Una LLC de varios miembros presenta el Form 1065 y emite los K-1; si tiene ECI atribuible a socios extranjeros, debe retener conforme a la sección 1446. Los propietarios individuales con ECI también pueden presentar el Form 1040-NR.

La conclusión honesta

Una LLC de EE. UU. puede ser una estructura eficiente para un no residente que obtiene ingresos de fuente extranjera sin una actividad comercial o negocio en EE. UU., pero "eficiente" no es "libre de impuestos", depende de tu actividad específica y nunca elimina las obligaciones de presentación. Configúrala correctamente y obtén asesoría para tus hechos. ¿Listo para empezar? Forma tu LLC de EE. UU., o lee cómo es tu cumplimiento anual.