¿Las LLC de no residentes pagan impuestos en EE. UU.? La guía completa 2026

¿Las LLC de no residentes pagan impuestos en EE. UU.? A menudo el impuesto federal sobre la renta adeudado es de $0, pero esa no es toda la respuesta. Una LLC estadounidense de propiedad extranjera sigue debiendo impuestos sobre cualquier ingreso "efectivamente conectado" con una actividad comercial o empresarial en EE. UU., y debe presentar documentación ante el IRS cada año, incluso cuando no se adeuda nada. Omitir esas presentaciones es lo que realmente cuesta dinero.

Última actualización: julio de 2026

Esta guía explica, en lenguaje sencillo, si las LLC de no residentes pagan impuestos en EE. UU., qué impuestos pueden aplicar, los formularios que debe presentar incluso cuando se adeudan $0, las multas por hacerlo mal y cómo funciona el proceso cuando no tiene SSN. Está escrita para fundadores en el extranjero que quieren una empresa estadounidense sin mudarse a Estados Unidos.

Respuesta rápida: ¿las LLC de no residentes pagan impuestos en EE. UU.?

Depende de dónde se genere su ingreso y de cómo esté estructurada su LLC. En muchas configuraciones comunes, un propietario no residente sin oficina en EE. UU., sin empleados en EE. UU. y sin operaciones basadas en EE. UU. debe poco o ningún impuesto federal sobre la renta en EE. UU., porque el ingreso no está efectivamente conectado con una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Pero dos cosas casi nunca son opcionales:

• Aun así debe presentar declaraciones. Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera presenta el Form 5472 junto con un Form 1120 pro forma cada año, incluso si adeuda $0.
• El impuesto depende de los hechos. Si su actividad se lleva a cabo genuinamente dentro de EE. UU., puede deber impuesto real sobre la renta en EE. UU. Esto lo decide la estructura, no las buenas intenciones.

A continuación repasamos cada capa para que pueda estimar su propia exposición y mantenerse en cumplimiento. Si prefiere que nos encarguemos, puede formar su LLC en EE. UU. como no residente y nosotros gestionamos la configuración de principio a fin.

Cómo grava el IRS una LLC de propiedad de un no residente

Una LLC estadounidense estándar no tributa como empresa de forma predeterminada. El IRS la trata como una entidad de "traspaso" (pass-through): la ganancia se traslada al propietario, quien la declara. Por eso la elección de la entidad importa tanto para los fundadores extranjeros.

LLC de un solo miembro = entidad no considerada (disregarded entity)

Si usted es el único propietario, el IRS de forma predeterminada trata su LLC como una entidad no considerada (disregarded entity). A efectos fiscales se "ignora" y su actividad se le atribuye a usted, el propietario extranjero. La empresa sigue existiendo legalmente y lo protege con responsabilidad limitada, pero el IRS mira a través de ella hacia la persona que está detrás. Esta es la estructura más común para fundadores en solitario en el extranjero.

LLC de varios miembros = sociedad (partnership)

Con dos o más propietarios, la tributación predeterminada es la de sociedad (partnership). La LLC presenta el Form 1065 y emite a cada propietario un Schedule K-1. Los socios extranjeros pueden generar retención sobre el ingreso conectado con EE. UU. El resto de esta guía se centra en el caso de un solo miembro no considerado, que es lo que forma la mayoría de nuestros clientes.

Debido a que la entidad es de traspaso, la propia LLC normalmente no paga impuesto sobre la renta corporativo. La pregunta pasa a ser: ¿usted, el propietario no residente, debe impuestos en EE. UU. sobre el ingreso? Eso depende de si el ingreso está "efectivamente conectado".

¿Debe impuesto federal sobre la renta? Ingreso ECI frente a no ECI

El ingreso efectivamente conectado (Effectively Connected Income, ECI) es el ingreso conectado con el ejercicio de una actividad comercial o empresarial dentro de Estados Unidos. Si su LLC obtiene ECI, ese ingreso tributa a las tasas progresivas ordinarias de EE. UU. y por lo general usted presenta el Form 1040-NR para declararlo. Si su ingreso no está efectivamente conectado con una actividad comercial o empresarial en EE. UU., un no residente a menudo no debe ningún impuesto federal sobre la renta en EE. UU. por él.

La prueba práctica que más les importa a los fundadores es si el trabajo se realiza efectivamente en EE. UU. Considere estos ejemplos simplificados (esto es información general, no un dictamen sobre sus hechos):

• Probablemente no es ECI: Usted vive en el extranjero, realiza todo el trabajo usted mismo desde su país de origen, no tiene oficina en EE. UU. ni empleados o agentes dependientes en EE. UU., y vende servicios o productos digitales a clientes que resultan estar en todo el mundo. El ingreso generalmente se trata como de fuente extranjera y a menudo EE. UU. no lo grava.
• Posiblemente es ECI: Usted tiene un almacén en EE. UU., personal basado en EE. UU., inventario en EE. UU. que posee y vende (algunas configuraciones de comercio electrónico o FBA), o un agente dependiente que celebra contratos por usted dentro de EE. UU. Ahora parte de su ingreso puede estar efectivamente conectado y ser gravable.

El ECI es un área con matices regida por la Sección 864 del IRC y explicada en la Publicación 519 del IRS (U.S. Tax Guide for Aliens). Cuando hay dinero real en juego, confirme su situación con un CPA. La conclusión clave: muchos negocios puramente en línea, operados por su propietario y dirigidos desde el extranjero, tienen poco impuesto sobre la renta en EE. UU., pero eso nunca elimina el deber de presentación descrito a continuación.

Presentaciones obligatorias ante el IRS incluso con $0 de impuesto adeudado

Aquí es donde caen la mayoría de los propietarios no residentes. No deber impuestos no es lo mismo que no tener nada que presentar. Para una LLC de un solo miembro (no considerada) de propiedad extranjera, la obligación anual central es:

• Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma. Toda LLC no considerada de propiedad extranjera debe reportar sus "transacciones reportables" (dinero que entra y sale entre usted y la LLC, aportaciones de capital, distribuciones, préstamos) en el Form 5472, presentado junto con un Form 1120 básico que actúa como portada. Esto es obligatorio cada año que exista la LLC, incluso con $0 de impuesto en EE. UU. e incluso si la LLC estuvo inactiva. Nuestra guía dedicada de presentación del Form 5472 desglosa cada parte línea por línea.
• Form 1040-NR, si tiene ECI. Si algún ingreso suyo está efectivamente conectado, usted (la persona física) generalmente presenta un 1040-NR para declararlo y pagar el impuesto correspondiente.
• Información sobre beneficiarios finales (Beneficial Ownership Information, BOI) ante FinCEN: verifique el estado actual. FinCEN restringió el reporte de BOI en 2025, en gran medida a las empresas declarantes extranjeras, y las reglas han seguido cambiando. No considere ningún plazo de BOI como definitivo. Consulte el requisito actual directamente en FinCEN.gov antes de presentar o decidir que está exento.

Tenga en cuenta el canal de presentación: el Form 5472 y su 1120 pro forma no pueden presentarse electrónicamente por una LLC no considerada de propiedad extranjera de la forma normal: se envían por fax o correo postal al IRS. El paquete generalmente vence junto con el Form 1120 el 15 de abril (o el 15 de octubre con una prórroga) para un declarante de año calendario.

Multas por presentaciones omitidas o tardías

La razón por la que el cumplimiento importa es el tamaño de las multas, no el impuesto. La multa del Form 5472 en particular es severa y se aplica incluso a empresas que no debían nada.

Presentación	Qué ocurre si la omite	Autoridad
Form 5472 + 1120 pro forma	Multa mínima de $25,000 por una presentación tardía, incompleta u omitida, incluso con $0 de impuesto adeudado	Sección 6038A del IRC
Form 1040-NR (cuando existe ECI)	Multas por no presentar y por no pagar, más intereses sobre el impuesto no pagado	IRS.gov
Informe anual estatal / impuesto de franquicia	Recargos por mora y eventual disolución administrativa de su LLC	Secretaría de Estado estatal
Informe BOI (si está dentro del alcance)	Posibles multas civiles y penales, pero el alcance es volátil; verifique las reglas actuales de FinCEN	FinCEN.gov

La cifra de $25,000 es un piso, no un techo, y pueden acumularse montos adicionales si el incumplimiento continúa después del aviso del IRS. Existe una exención por causa razonable, pero el camino más inteligente es simplemente presentar a tiempo. Las cifras de tarifas y multas pueden cambiar, así que verifique los montos actuales en IRS.gov antes de basarse en ellos (a partir de 2026).

Impuestos estatales y tarifas anuales: Wyoming frente a Delaware

El impuesto federal es solo una capa. Cada estado cobra su propio costo anual para mantener viva la LLC, y los dos estados más populares para no residentes difieren. Ninguno de los dos estados impone un impuesto estatal sobre la renta a una LLC sin actividad dentro del estado, pero las tarifas recurrentes no son iguales. Para un desglose completo, consulte nuestra comparación entre Wyoming y Delaware.

Concepto	Wyoming	Delaware
Impuesto estatal sobre la renta de la LLC	Ninguno	Ninguno (para actividad fuera del estado)
Informe anual / tarifa de licencia	Informe anual, aproximadamente $60 mínimo	Impuesto de franquicia anual fijo de $400
Agente registrado	Obligatorio	Obligatorio
Privacidad del propietario	Alta: los miembros no figuran públicamente	Moderada

Estas cifras estatales cambian con el tiempo; confirme el monto actual con la Secretaría de Estado de Wyoming o Delaware antes de presupuestar (a partir de 2026). Para la mayoría de los negocios de no residentes operados por su propietario, el menor costo recurrente y la sólida privacidad de Wyoming lo convierten en la opción predeterminada, mientras que Delaware atrae a los fundadores que esperan financiación de capital de riesgo en EE. UU.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y consideraciones sobre el Seguro Social

Una preocupación frecuente es el impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare, alrededor del 15.3%). Buenas noticias para la mayoría de los no residentes: el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia generalmente aplica a los ciudadanos y residentes de EE. UU., no a un extranjero no residente sin actividad de trabajo por cuenta propia en EE. UU. Si su ingreso no está efectivamente conectado con una actividad comercial o empresarial en EE. UU. y usted es un extranjero no residente, por lo general no está sujeto al impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia sobre él.

Con esta estructura, tampoco está aportando por lo general al Seguro Social de EE. UU. ni acumulando beneficios estadounidenses. Las reglas de seguridad social e impuesto sobre la renta de su país de origen le siguen aplicando localmente: la LLC estadounidense no lo exime de los impuestos de su propio país. Coordine ambos lados con un asesor local.

Obtener un EIN y presentar sin SSN

Cada una de estas presentaciones depende de que su LLC tenga un EIN (Employer Identification Number, número de identificación del empleador). No puede presentar el Form 5472, abrir una cuenta bancaria en EE. UU. ni verificarse con la mayoría de las plataformas sin uno, y sin duda puede obtener un EIN sin un SSN.

La mecánica: usted completa el Form SS-4 del IRS, la solicitud del EIN. Como no residente sin SSN ni ITIN, escribe "Foreign" en la línea 7b donde iría un número estadounidense. Debido a que la herramienta en línea del IRS para el EIN requiere un SSN o ITIN, los solicitantes que no tengan uno no pueden usarla: en su lugar, usted presenta el SS-4 por fax o correo postal. El número de fax internacional del IRS para el EIN es +1 (304) 707-9471.

Establezca expectativas realistas sobre los tiempos. Sin un SSN, no hay EIN en línea el mismo día. Espere aproximadamente 4–6 semanas por correo postal, o unos pocos días hábiles por fax. Planifique el paso del EIN con anticipación, porque su configuración bancaria y fiscal dependen de él.

Cuándo necesitará una carta 147C

Una vez que tiene un EIN, el IRS envía una carta de confirmación CP-575: consérvela. Si alguna vez la pierde, o un banco o plataforma quiere una prueba oficial de su EIN existente, usted solicita una carta 147C. Una 147C vuelve a verificar un EIN que el IRS ya emitió; no crea uno nuevo.

La solicita a la IRS Business & Specialty Tax Line al 1-800-829-4933 y les pide que le envíen la 147C de vuelta por fax. Bancos como Mercury o Relay a veces piden una 147C cuando el nombre o el número en sus registros necesita confirmarse, por lo que vale la pena conocer el proceso. Consulte nuestra guía de la carta 147C para conocer los pasos exactos como no residente sin SSN.

Abrir una cuenta bancaria en EE. UU. como propietario extranjero

No necesita una cuenta bancaria en EE. UU. para deber o presentar impuestos en EE. UU., pero es casi seguro que querrá una para realmente operar el negocio y mantener registros limpios de las transacciones reportables de su Form 5472. El camino realista para los no residentes es una plataforma fintech —Mercury, Relay o Wise— en lugar de presentarse en una sucursal en EE. UU.

El orden de las operaciones importa: forme la LLC, obtenga el EIN y luego solicite la cuenta con sus documentos de formación, la confirmación del EIN y el pasaporte en mano. Nuestra guía completa sobre cómo abrir una cuenta bancaria comercial en EE. UU. para no residentes cubre los documentos de cada banco y las razones comunes por las que las solicitudes se estancan. La aprobación queda a discreción de cada proveedor, y algunos países y tipos de negocio están restringidos.

Notas específicas por país: tratados fiscales

Estados Unidos tiene tratados sobre impuesto a la renta con muchos países que pueden cambiar cómo —y si— se grava cierto ingreso, y que pueden reducir la retención sobre algunos pagos de fuente estadounidense. Los tratados no eliminan su deber de presentar el Form 5472, y nunca anulan el análisis de "¿es esto ECI?"; se superponen a él. Algunas notas generales (confirme el artículo de su propio tratado con un CPA):

• Reino Unido y la mayor parte de la UE: Existen tratados integrales que pueden reducir la retención sobre cierto ingreso de fuente estadounidense, como regalías o dividendos.
• India: Existe un tratado entre EE. UU. e India; afecta aspectos como las tasas de retención y puede ser relevante para fundadores con ingreso pasivo de fuente estadounidense.
• Canadá: Un tratado de larga data entre EE. UU. y Canadá coordina la tributación e incluye disposiciones de desempate y de retención.
• EAU: No existe un tratado integral sobre impuesto a la renta entre EE. UU. y los EAU, por lo que no aplica ninguna exención basada en tratado; rigen las reglas estándar de ECI y de retención.

Cualquiera que sea su país, el tratado afecta la capa fiscal, no la capa de cumplimiento. De todos modos, usted presenta. Verifique siempre el texto y las tasas actuales del tratado con IRS.gov y con el propio tratado antes de basarse en un beneficio específico (a partir de 2026).

Cómo UpToNova simplifica el cumplimiento

Formamos LLC en EE. UU. para no residentes por una tarifa de servicio fija de $200 más la tarifa de presentación estatal (la parte estatal varía según el estado): sin SSN, sin dirección en EE. UU. y sin necesidad de viajar. Fundadores de más de 50 países nos han utilizado. Lo que se incluye: la presentación de la LLC, un año de agente registrado, la presentación del EIN (obtenido sin un SSN), un contrato operativo y orientación para abrir una cuenta bancaria comercial en EE. UU. con Mercury, Relay o Wise.

La presentación de formación en sí normalmente se completa en unos 3 días; el EIN sin SSN tarda más por las razones anteriores. A partir de ahí, tiene el EIN y los documentos que necesita para gestionar su presentación anual del Form 5472 y mantener la empresa en regla. Vea exactamente qué se incluye y la tarifa estatal para el estado que elija en nuestra página de precios, y empiece cuando esté listo.

Esta guía es información general, no asesoría legal ni fiscal: consulte a un abogado o CPA con licencia para su situación.

Primero: cómo se grava tu LLC de forma predeterminada

Una LLC no tiene su propia categoría fiscal; el IRS observa cuántos propietarios tiene. Una LLC de un solo miembro es una "entidad no considerada" ("disregarded entity"): sus ingresos se tratan como del propietario, no de la empresa. Una LLC de varios miembros se grava como una sociedad ("partnership"), que presenta una declaración informativa (Form 1065) y transfiere los ingresos a los miembros mediante el Schedule K-1. En cualquier caso, la clasificación decide quién declara los ingresos, y no, por sí sola, si se adeuda impuesto de EE. UU.

Cuándo EE. UU. realmente grava a un no residente

Según las reglas del IRS, un extranjero no residente generalmente es gravado por EE. UU. solo sobre dos tipos de ingresos (IRS: Tributación de extranjeros no residentes):

• Ingresos efectivamente conectados (ECI): ingresos conectados a una actividad comercial o negocio en EE. UU., gravados a tasas graduadas después de deducciones. Consulta nuestra explicación sobre ECI.
• Ingresos FDAP de fuente estadounidense: ingresos pasivos de fuente estadounidense (intereses, dividendos, regalías, rentas), gravados a una tasa fija del 30% (o una tasa menor por tratado fiscal), generalmente recaudados mediante retención.

Los ingresos que no son ninguno de estos generalmente quedan fuera del alcance fiscal de EE. UU. Ese es el mecanismo en el que se basan las afirmaciones de "impuestos bajos", pero es un marco legal, no un resultado automático.

La cuestión de la "actividad comercial o negocio en EE. UU.": donde depende de los hechos específicos

El IRS grava los ECI únicamente cuando una persona extranjera está "involucrada en una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos", y señala que la actividad debe ser "considerable, continua y regular" (IRS: Ingresos efectivamente conectados). Lo que el IRS no publica es una lista de verificación simple.

En la práctica, los profesionales fiscales ponderan factores como si el propietario presta servicios físicamente en EE. UU. y si el negocio tiene empleados en EE. UU., un agente dependiente en EE. UU. o una oficina en EE. UU.. Cuando un no residente dirige el negocio enteramente desde el extranjero sin ninguno de esos elementos, la conclusión común es que no hay actividad comercial o negocio en EE. UU. y, por lo tanto, no hay ECI. Pero este es un juicio legal caso por caso sobre tus hechos, no una garantía, y deberías confirmarlo con un profesional.

Casi siempre igual tienes que PRESENTAR declaraciones

Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera debe presentar el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma cada año —incluso con cero impuesto de EE. UU.— siempre que existan "transacciones reportables" (que incluyen simplemente aportar fondos a la LLC o retirar dinero). Omitirlo conlleva una multa de $25,000. Lee la guía del Form 5472.

Una LLC de varios miembros presenta el Form 1065 y emite los K-1; si tiene ECI atribuible a socios extranjeros, debe retener conforme a la sección 1446. Los propietarios individuales con ECI también pueden presentar el Form 1040-NR.

La conclusión honesta

Una LLC de EE. UU. puede ser una estructura eficiente para un no residente que obtiene ingresos de fuente extranjera sin una actividad comercial o negocio en EE. UU., pero "eficiente" no es "libre de impuestos", depende de tu actividad específica y nunca elimina las obligaciones de presentación. Configúrala correctamente y obtén asesoría para tus hechos. ¿Listo para empezar? Forma tu LLC de EE. UU., o lee cómo es tu cumplimiento anual.