Yerleşik Olmayanların LLC'leri ABD Vergisi Öder mi? Eksiksiz 2026 Rehberi

Yerleşik olmayanların LLC'leri ABD vergisi öder mi? Çoğu zaman ödenen federal gelir vergisi $0'dır, ancak yanıtın tamamı bu değildir. Yabancı sahipli bir ABD LLC'si, bir ABD ticareti veya işine "fiilen bağlı" herhangi bir gelir üzerinden hâlâ vergi borçludur ve hiçbir şey ödenmediği zaman bile her yıl IRS evrakı dosyalamak zorundadır. Bu dosyalamaları atlamak, gerçekte para kaybettiren şeydir.

Son güncelleme: Temmuz 2026

Bu rehber, sade bir dille, yerleşik olmayanların LLC'lerinin ABD vergisi ödeyip ödemediğini, hangi vergilerin geçerli olabileceğini, $0 borç olsa bile dosyalamak zorunda olduğunuz formları, yanlış yapmanın cezalarını ve SSN'niz olmadığında sürecin nasıl işlediğini açıklar. Amerika Birleşik Devletleri'ne taşınmadan bir ABD şirketi isteyen yurt dışındaki kurucular için yazılmıştır.

Hızlı yanıt: yerleşik olmayanların LLC'leri ABD vergisi öder mi?

Bu, gelirinizin nerede kazanıldığına ve LLC'nizin nasıl yapılandırıldığına bağlıdır. Birçok yaygın kurulumda, ABD ofisi olmayan, ABD çalışanı olmayan ve ABD merkezli faaliyeti olmayan yerleşik olmayan bir sahip, gelir bir ABD ticareti veya işine fiilen bağlı olmadığı için az veya hiç ABD federal gelir vergisi borçlu değildir. Ancak iki şey neredeyse hiçbir zaman isteğe bağlı değildir:

• Yine de dosyalamak zorundasınız. Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC, $0 borçlu olsa bile her yıl pro forma bir Form 1120 ile birlikte Form 5472 dosyalar.
• Vergi olgulara özgüdür. Faaliyetiniz gerçekten ABD içinde yürütülüyorsa, gerçek ABD gelir vergisi borçlu olabilirsiniz. Bunu, hüsnükuruntu değil, yapı belirler.

Aşağıda, kendi maruziyetinizi tahmin edebilmeniz ve uyumlu kalabilmeniz için her katmanı adım adım açıklıyoruz. Bunun sizin yerinize halledilmesini tercih ederseniz, ABD LLC'nizi yerleşik olmayan olarak kurabilir ve kurulumu baştan sona biz yönetebiliriz.

IRS, yerleşik olmayan sahipli bir LLC'yi nasıl vergilendirir

Standart bir ABD LLC'si varsayılan olarak bir şirket gibi vergilendirilmez. IRS onu bir "pass-through" (geçişli yapı) olarak ele alır: kâr, onu raporlayan sahibe akar. Yabancı kurucular için varlık seçiminin bu kadar önemli olmasının nedeni budur.

Tek üyeli LLC = dikkate alınmayan varlık (disregarded entity)

Tek sahip sizseniz, IRS varsayılan olarak LLC'nizi bir dikkate alınmayan varlık (disregarded entity) olarak ele alır. Vergi amaçları açısından "göz ardı edilir" ve faaliyeti size, yabancı sahibe atfedilir. Şirket hukuken hâlâ mevcuttur ve sizi sınırlı sorumlulukla korur, ancak IRS onun ötesine, arkasındaki kişiye bakar. Bu, yurt dışındaki tek başına kurucular için en yaygın yapıdır.

Çok üyeli LLC = ortaklık (partnership)

İki veya daha fazla sahiple, varsayılan ortaklık (partnership) vergilendirmesidir. LLC, Form 1065 dosyalar ve her sahibe bir Schedule K-1 düzenler. Yabancı ortaklar, ABD'ye bağlı gelir üzerinde stopajı tetikleyebilir. Bu rehberin geri kalanı, müşterilerimizin çoğunun kurduğu tek üyeli dikkate alınmayan varlık durumuna odaklanır.

Varlık bir geçişli yapı olduğundan, LLC'nin kendisi genellikle hiçbir kurumlar gelir vergisi ödemez. Soru şuna dönüşür: siz, yerleşik olmayan sahip, gelir üzerinden ABD vergisi borçlu musunuz? Bu, gelirin "fiilen bağlı" olup olmadığına dayanır.

Federal gelir vergisi borçlu musunuz? ECI ile ECI olmayan gelir karşılaştırması

Fiilen Bağlı Gelir (Effectively Connected Income, ECI), Amerika Birleşik Devletleri içinde bir ticaret veya iş yürütülmesine bağlı gelirdir. LLC'niz ECI kazanırsa, bu gelir olağan kademeli ABD oranlarında vergilendirilir ve bunu raporlamak için genellikle Form 1040-NR dosyalarsınız. Geliriniz bir ABD ticareti veya işine fiilen bağlı değilse, yerleşik olmayan bir kişi çoğu zaman bunun üzerinden hiçbir ABD federal gelir vergisi borçlu değildir.

Çoğu kurucunun önemsediği pratik test, işin gerçekten ABD'de yapılıp yapılmadığıdır. Şu basitleştirilmiş örnekleri düşünün (bu genel bilgidir, sizin olgularınıza dair bir karar değildir):

• Muhtemelen ECI değil: Yurt dışında yaşıyorsunuz, tüm işi kendi ülkenizden kendiniz yapıyorsunuz, ABD ofisiniz ve ABD çalışanınız veya bağımlı temsilciniz yok ve tesadüfen dünya çapında olan müşterilere hizmet veya dijital ürün satıyorsunuz. Gelir genellikle yabancı kaynaklı olarak ele alınır ve çoğu zaman ABD tarafından vergilendirilmez.
• Muhtemelen ECI: Bir ABD deponuz, ABD merkezli personeliniz, sahip olduğunuz ve sattığınız ABD envanteriniz (bazı e-ticaret veya FBA kurulumları) veya ABD içinde sizin için sözleşmeler sonuçlandıran bir bağımlı temsilciniz var. Şimdi gelirinizin bir kısmı fiilen bağlı ve vergilendirilebilir olabilir.

ECI, IRC Bölüm 864 ile düzenlenen ve IRS Yayını 519'da (U.S. Tax Guide for Aliens) açıklanan nüanslı bir alandır. Gerçek paranın söz konusu olduğu yerde, konumunuzu bir CPA ile teyit edin. Ana çıkarım: yurt dışından yürütülen birçok tamamen çevrimiçi, sahip tarafından işletilen işletmenin az ABD gelir vergisi vardır, ancak bu, bir sonraki bölümde açıklanan dosyalama görevini asla ortadan kaldırmaz.

$0 vergi borcunda bile gereken IRS dosyalamaları

Yerleşik olmayan çoğu sahibin yakalandığı yer burasıdır. Hiç vergi borçlu olmamak, dosyalanacak hiçbir şey olmamasıyla aynı şey değildir. Yabancı sahipli tek üyeli (dikkate alınmayan) bir LLC için temel yıllık yükümlülük şudur:

• Pro forma bir Form 1120'ye ekli Form 5472. Her yabancı sahipli dikkate alınmayan LLC, "raporlanabilir işlemlerini" (sizinle LLC arasında giren ve çıkan para, sermaye katkıları, dağıtımlar, krediler) bir kapak sayfası işlevi gören çıplak bir Form 1120 ile birlikte dosyalanan Form 5472'de raporlamak zorundadır. Bu, LLC'nin var olduğu her yıl, $0 ABD vergisiyle bile ve LLC atıl olsa bile gereklidir. Özel Form 5472 dosyalama rehberimiz, her bölümü satır satır açıklar.
• ECI'niz varsa Form 1040-NR. Gelirinizin herhangi biri fiilen bağlıysa, siz (birey) bunu raporlamak ve üzerinden vergi ödemek için genellikle bir 1040-NR dosyalarsınız.
• FinCEN'e Gerçek Fayda Sahibi Bilgileri (BOI) — güncel durumu doğrulayın. FinCEN, BOI raporlamasını 2025'te büyük ölçüde yabancı raporlama şirketleriyle sınırladı ve kurallar değişmeye devam etti. Hiçbir BOI son tarihini kesinleşmiş olarak ele almayın. Dosyalamadan veya muaf olduğunuza karar vermeden önce güncel gereklilikleri doğrudan FinCEN.gov'da kontrol edin.

Dosyalama kanalına dikkat edin: Form 5472 ve pro forma 1120'si, yabancı sahipli bir dikkate alınmayan LLC tarafından normal şekilde e-dosyalanamaz — bunlar IRS'e faks veya posta ile gönderilir. Paket, takvim yılı dosyalayıcısı için genellikle 15 Nisan'da (veya uzatma ile 15 Ekim'de) Form 1120 ile birlikte teslim edilmesi gerekir.

Eksik veya geç dosyalamaların cezaları

Uyumun önemli olmasının nedeni, vergi değil, cezaların büyüklüğüdür. Özellikle Form 5472 cezası ağırdır ve hiçbir şey borçlu olmayan şirketlere bile uygulanır.

Dosyalama	Kaçırırsanız ne olur	Yasal Dayanak
Form 5472 + pro forma 1120	Geç, eksik veya kayıp bir dosyalama için asgari $25,000 ceza — $0 vergi borcunda bile	IRC Bölüm 6038A
Form 1040-NR (ECI mevcut olduğunda)	Dosyalamama ve ödememe cezaları ile ödenmemiş vergi üzerindeki faiz	IRS.gov
Eyalet yıllık raporu / franchise vergisi	Gecikme ücretleri ve nihayetinde LLC'nizin idari feshi	Eyalet Secretary of State
BOI raporu (kapsam içindeyseniz)	Olası hukuki ve cezai yaptırımlar — ancak kapsam değişkendir; güncel FinCEN kurallarını doğrulayın	FinCEN.gov

$25,000 rakamı bir taban değil, bir tavan değildir ve IRS bildiriminden sonra hata devam ederse ek tutarlar tahakkuk edebilir. Makul-neden muafiyeti mevcuttur, ancak daha akıllıca yol, basitçe zamanında dosyalamaktır. Ücret ve ceza rakamları değişebilir, bu nedenle bunlara güvenmeden önce güncel tutarları IRS.gov'da doğrulayın (2026 itibarıyla).

Eyalet vergileri ve yıllık ücretler: Wyoming ile Delaware karşılaştırması

Federal vergi yalnızca bir katmandır. Her eyalet, LLC'yi ayakta tutmak için kendi yıllık maliyetini alır ve yerleşik olmayanlar için en popüler iki eyalet farklılık gösterir. Hiçbir eyalet, eyalet içi faaliyeti olmayan bir LLC'ye eyalet gelir vergisi uygulamaz, ancak tekrarlayan ücretler aynı değildir. Tam bir döküm için Wyoming ile Delaware karşılaştırmamıza bakın.

Kalem	Wyoming	Delaware
LLC üzerindeki eyalet gelir vergisi	Yok	Yok (eyalet dışı faaliyet için)
Yıllık rapor / lisans ücreti	Yıllık rapor, kabaca $60 asgari	Sabit $400 yıllık franchise vergisi
Kayıtlı temsilci (registered agent)	Gerekli	Gerekli
Sahip gizliliği	Yüksek — üyeler kamuya açık olarak listelenmez	Orta

Bu eyalet rakamları zamanla değişir; bütçelemeden önce güncel tutarı Wyoming veya Delaware Secretary of State ile teyit edin (2026 itibarıyla). Yerleşik olmayan, sahip tarafından işletilen çoğu işletme için, Wyoming'in daha düşük tekrarlayan maliyeti ve güçlü gizliliği onu varsayılan seçim yaparken, Delaware ABD risk sermayesi finansmanı bekleyen kurucuları cezbeder.

Serbest meslek vergisi ve Sosyal Güvenlik değerlendirmeleri

Sık karşılaşılan bir endişe, ABD serbest meslek vergisidir (Sosyal Güvenlik ve Medicare, yaklaşık %15,3). Çoğu yerleşik olmayan için iyi haber: serbest meslek vergisi genellikle ABD vatandaşlarına ve yerleşiklerine uygulanır, ABD serbest meslek faaliyeti olmayan yerleşik olmayan bir yabancıya değil. Geliriniz bir ABD ticareti veya işine fiilen bağlı değilse ve yerleşik olmayan bir yabancıysanız, genellikle bunun üzerinden ABD serbest meslek vergisine tabi olmazsınız.

Ayrıca bu yapıdan genellikle ABD Sosyal Güvenliğine ödeme yapmıyorsunuz ve ABD hakları biriktirmiyorsunuz. Kendi ülkenizin sosyal güvenlik ve gelir vergisi kuralları yerel olarak size hâlâ uygulanır — ABD LLC'si sizi kendi ülkenizin vergilerinden muaf tutmaz. Her iki tarafı da yerel bir danışmanla koordine edin.

SSN olmadan EIN alma ve dosyalama

Bu dosyalamaların her biri, LLC'nizin bir EIN'e (Employer Identification Number) sahip olmasına bağlıdır. Bir tane olmadan Form 5472 dosyalayamaz, bir ABD banka hesabı açamaz veya çoğu platformda doğrulama yapamazsınız — ve kesinlikle SSN olmadan bir EIN alabilirsiniz.

Mekaniği: EIN başvurusu olan IRS Form SS-4'ü tamamlarsınız. SSN veya ITIN'i olmayan yerleşik olmayan biri olarak, bir ABD numarasının gireceği satır 7b'ye "Foreign" yazarsınız. IRS çevrimiçi EIN aracı bir SSN veya ITIN gerektirdiğinden, bunlardan biri olmayan başvuru sahipleri onu kullanamaz — bunun yerine SS-4'ü faks veya posta ile gönderirsiniz. IRS uluslararası EIN faks numarası +1 (304) 707-9471'dir.

Zamanlama konusunda gerçekçi beklentiler oluşturun. SSN olmadan, aynı gün çevrimiçi EIN yoktur. Posta ile kabaca 4–6 hafta veya faks ile birkaç iş günü bekleyin. EIN adımını erken planlayın, çünkü bankacılık ve vergi kurulumunuz ona bağlıdır.

Ne zaman bir 147C mektubuna ihtiyacınız olacak

Bir EIN aldığınızda, IRS bir CP-575 onay mektubu gönderir — onu saklayın. Onu kaybederseniz veya bir banka ya da platform mevcut EIN'inizin resmi kanıtını isterse, bir 147C mektubu talep edersiniz. Bir 147C, IRS'in zaten verdiği bir EIN'i yeniden doğrular; yeni bir tane oluşturmaz.

Onu, 1-800-829-4933 numaralı IRS Business & Specialty Tax Line'dan talep eder ve 147C'yi size geri fakslamalarını istersiniz. Mercury veya Relay gibi bankalar, dosyadaki ad veya numaranın teyit edilmesi gerektiğinde bazen bir 147C ister, bu yüzden süreci bilmek değerlidir. SSN'si olmayan yerleşik olmayan biri olarak tam adımlar için 147C mektup rehberimize bakın.

Yabancı sahip olarak ABD banka hesabı açma

ABD vergisi borçlanmak veya dosyalamak için bir ABD banka hesabına ihtiyacınız yoktur, ancak işi gerçekten yürütmek ve Form 5472 raporlanabilir işlemleriniz için temiz kayıtlar tutmak için neredeyse kesinlikle bir tane istersiniz. Yerleşik olmayanlar için gerçekçi yol, bir ABD şubesine girmek yerine bir fintech platformudur — Mercury, Relay veya Wise.

İşlem sırası önemlidir: LLC'yi kurun, EIN'i alın, ardından kuruluş belgeleriniz, EIN onayınız ve pasaportunuz elinizdeyken hesap başvurusu yapın. Yerleşik olmayanlar için ABD ticari banka hesabı açma konusundaki eksiksiz açıklamamız, her bankanın belgelerini ve başvuruların takıldığı yaygın nedenleri kapsar. Onay, her sağlayıcının takdirindedir ve bazı ülkeler ve iş türleri kısıtlıdır.

Ülkeye özgü notlar: vergi anlaşmaları

Amerika Birleşik Devletleri, belirli gelirin nasıl — ve nasıl olsa — vergilendirildiğini değiştirebilen ve bazı ABD kaynaklı ödemeler üzerindeki stopajı azaltabilen birçok ülkeyle gelir vergisi anlaşmalarına sahiptir. Anlaşmalar Form 5472 dosyalama görevinizi ortadan kaldırmaz ve "bu ECI mi?" analizini asla geçersiz kılmaz; onun üzerine oturur. Birkaç üst düzey not (kendi anlaşma maddenizi bir CPA ile teyit edin):

• Birleşik Krallık ve AB'nin çoğu: Kapsamlı anlaşmalar mevcuttur ve telif ücretleri veya temettüler gibi belirli ABD kaynaklı gelir üzerindeki stopajı düşürebilir.
• Hindistan: Bir ABD–Hindistan anlaşması mevcuttur; stopaj oranları gibi şeyleri etkiler ve ABD kaynaklı pasif geliri olan kurucular için önemli olabilir.
• Kanada: Uzun süredir devam eden bir ABD–Kanada anlaşması, vergilendirmeyi koordine eder ve eşitlik bozucu (tie-breaker) ve stopaj hükümleri içerir.
• BAE: Kapsamlı bir ABD–BAE gelir vergisi anlaşması yoktur, bu nedenle anlaşmaya dayalı bir muafiyet uygulanmaz; standart ECI ve stopaj kuralları geçerlidir.

Ülkeniz ne olursa olsun, anlaşma vergi katmanını etkiler, uyum katmanını değil. Yine de dosyalarsınız. Belirli bir avantaja güvenmeden önce güncel anlaşma metnini ve oranlarını her zaman IRS.gov'a ve anlaşmanın kendisine karşı doğrulayın (2026 itibarıyla).

UpToNova uyumu nasıl basitleştirir

Yerleşik olmayanlar için ABD LLC'lerini sabit $200 hizmet ücreti artı eyalet dosyalama ücreti karşılığında kuruyoruz (eyalet kısmı eyalete göre değişir) — SSN yok, ABD adresi yok ve seyahat gerekmiyor. 50'den fazla ülkeden kurucular bizi kullandı. Dahil olanlar: LLC dosyalaması, bir yıl kayıtlı temsilci, EIN dosyalaması (SSN olmadan alınır), bir işletme sözleşmesi (operating agreement) ve Mercury, Relay veya Wise ile bir ABD ticari banka hesabı açma rehberliği.

Kuruluş dosyalamasının kendisi genellikle yaklaşık 3 gün içinde tamamlanır; SSN'siz EIN, yukarıdaki nedenlerle daha uzun sürer. Oradan, yıllık Form 5472 dosyalamanızı halletmek ve şirketi iyi durumda tutmak için ihtiyacınız olan EIN ve belgelere sahip olursunuz. Neyin dahil olduğunu ve seçtiğiniz eyalet için eyalet ücretini tam olarak fiyatlandırma sayfamızda görün ve hazır olduğunuzda başlayın.

Bu rehber genel bilgidir, hukuki veya vergi tavsiyesi değildir — durumunuz için lisanslı bir avukata veya CPA'ya danışın.

Önce: LLC'niz varsayılan olarak nasıl vergilendirilir

Bir LLC'nin kendine ait bir vergi sınıfı yoktur — IRS kaç sahibi olduğuna bakar. Bir tek üyeli LLC "dikkate alınmayan bir kuruluştur" (disregarded entity): geliri, şirketin değil, sahibinin geliri olarak muamele görür. Bir çok üyeli LLC bir ortaklık (partnership) olarak vergilendirilir; bir bilgi beyannamesi (Form 1065) verir ve geliri Schedule K-1 aracılığıyla üyelere aktarır. Her iki durumda da sınıflandırma, geliri kimin bildireceğini belirler — tek başına ABD vergisinin borçlu olup olmadığını değil.

ABD'nin yerleşik olmayan bir kişiyi gerçekte ne zaman vergilendirdiği

IRS kurallarına göre, yerleşik olmayan bir yabancı (nonresident alien) genellikle ABD tarafından yalnızca iki tür gelir üzerinden vergilendirilir (IRS: Taxation of Nonresident Aliens):

• Fiilen Bağlantılı Gelir (Effectively Connected Income, ECI) — bir ABD ticareti veya işiyle bağlantılı gelir; indirimlerden sonra kademeli oranlarda vergilendirilir. ECI açıklamamıza bakın.
• ABD kaynaklı FDAP geliri — pasif ABD kaynaklı gelir (faiz, temettü, telif ücreti, kira); genellikle stopaj yoluyla tahsil edilen sabit %30 (veya daha düşük bir vergi anlaşması oranı) üzerinden vergilendirilir.

Bunların hiçbiri olmayan gelir genellikle ABD ağının dışında kalır. "Düşük vergi" iddialarının dayandığı mekanizma budur — ancak bu, otomatik bir sonuç değil, yasal bir çerçevedir.

"ABD ticareti veya işi" sorusu — olguya özgü hale geldiği yer

IRS, ECI'yi yalnızca bir yabancı kişi "Amerika Birleşik Devletleri'nde bir ticaret veya işle iştigal ettiğinde" vergilendirir ve faaliyetin "önemli, sürekli ve düzenli" olması gerektiğini belirtir (IRS: Effectively Connected Income). IRS'in yayımlamadığı şey ise basit bir kontrol listesidir.

Uygulamada vergi uzmanları, sahibin hizmetleri fiziksel olarak ABD'de gerçekleştirip gerçekleştirmediği ve işletmenin ABD çalışanları, bir ABD bağımlı acentesi veya bir ABD ofisi olup olmadığı gibi faktörleri değerlendirir. Yerleşik olmayan bir kişinin işletmeyi bunların hiçbiri olmadan tamamen yurt dışından yürüttüğü durumlarda, yaygın sonuç ABD ticareti veya işi bulunmadığı — dolayısıyla ECI de bulunmadığı — yönündedir. Ancak bu, sizin olgularınıza ilişkin duruma göre verilen bir hukuki değerlendirmedir, bir garanti değildir ve bunu bir uzmanla doğrulamalısınız.

Neredeyse her zaman yine de BEYANNAME vermeniz gerekir

Bir tek üyeli yabancı sahipli LLC, her yıl bir pro-forma Form 1120'ye eklenmiş Form 5472 vermek zorundadır — sıfır ABD vergisi olsa bile — "bildirilebilir işlemler" olduğunda (bunlar yalnızca LLC'yi fonlamayı veya para çekmeyi içerir). Bunu kaçırmak $25,000 ceza taşır. Form 5472 kılavuzunu okuyun.

Bir çok üyeli LLC, Form 1065 verir ve K-1'ler düzenler; yabancı ortaklara tahsis edilebilir ECI'si varsa, section 1446 kapsamında stopaj yapmak zorundadır. ECI'si olan bireysel sahipler ayrıca Form 1040-NR de verebilir.

Dürüst nihai sonuç

Bir ABD LLC'si, ABD ticareti veya işi olmadan yabancı kaynaklı gelir elde eden yerleşik olmayan bir kişi için verimli bir yapı olabilir — ancak "verimli", "vergisiz" demek değildir; belirli faaliyetinize bağlıdır ve beyanname yükümlülüklerini asla ortadan kaldırmaz. Doğru şekilde kurun ve kendi olgularınız için danışmanlık alın. Başlamaya hazır mısınız? ABD LLC'nizi kurun veya yıllık uyumluluğunuzun neye benzediğini okuyun.