Form 5472 nedir? Yabancı ortaklı ABD LLC'leri için beyan rehberi

Form 5472, yabancı ortaklı tek üyeli bir ABD LLC'sinin, yabancı sahibiyle gerçekleştirdiği işlemleri bildirmek için her yıl vermek zorunda olduğu IRS bilgi beyanıdır. LLC'niz ABD'de sıfır vergi borçlu olsa bile, Form 5472'yi bir pro forma Form 1120'ye ekleyerek verirsiniz. Bunu atlamak, en az 25.000 ABD doları tutarında bir ceza doğurur.

Bu rehber, SSN'siz ve ABD adresi olmadan bir ABD LLC'si kuran girişimciler için yazıldı. Uyum zincirinin tamamını — EIN almaktan, bildirime tabi işlemleri tespit etmeye, oradan da zamanında beyan vermeye kadar — sırasıyla ele alır; böylece yerleşik olmayan bir sahip, telefonunun ucunda bir ABD'li mali müşavir olmadan da bu yükümlülüğü yerine getirebilir. Son güncelleme: Temmuz 2026.

Form 5472 nedir? (Yabancı ortaklı LLC bildirim kuralı)

Form 5472'nin resmî adı "Information Return of a 25% Foreign-Owned US Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a US Trade or Business", yani en az %25'i yabancılara ait bir ABD şirketinin bilgi beyanıdır. IRS, 2017'den bu yana yabancı ortaklı tek üyeli bir LLC'yi (bir "dikkate alınmayan kuruluş", yani disregarded entity) yalnızca bu bildirim amacıyla bir sermaye şirketiymiş gibi değerlendiriyor. Bu da şu anlama geliyor: tek sahipli, son derece basit LLC'niz, bir sermaye şirketi gibi vergilendirilmediği hâlde şirket tarzı bir beyan yükümlülüğü devralıyor.

Formun kendisi hiçbir vergi hesaplamaz. O bir bilgi beyanıdır: IRS'ye kuruluşun sahibinin kim olduğunu, nerede yaşadığını ve yıl içinde sahip ile LLC arasında hangi paranın hareket ettiğini bildirir. Yasal dayanağı Internal Revenue Code'un 6038A ve 6038C sayılı bölümleridir. Form neredeyse her yıl güncellendiği için, beyan vermeden önce güncel sürümü ve talimatları mutlaka IRS.gov üzerinden doğrulayın.

Basit bir LLC neden birdenbire şirket beyanı verir hâle geliyor

ABD'li bir kişiye ait tek üyeli LLC normalde IRS için görünmezdir: sahibi geliri kendi kişisel beyannamesinde bildirir, o kadar. Sahip yabancı olduğunda ve kendisinin ABD'de herhangi bir beyan yükümlülüğü bulunmadığında, IRS bu kuruluşları göremez hâle geliyordu. 2017 düzenlemesi, LLC'yi Form 5472'yi bir pro forma (iskelet) Form 1120 ile birlikte vermeye zorlayarak bu boşluğu kapattı; böylece devlet para akışlarını görebiliyor.

Form 5472'yi kimler vermek zorunda?

ABD LLC'niz ilgili yıl için bir reporting corporation (bildirimde bulunan şirket) ise beyan vermeniz gerekir; bu kapsama yabancı ortaklı dikkate alınmayan kuruluşlar da girer. Sade bir dille: aşağıdakilerin tamamı doğruysa Form 5472 verirsiniz.

• İşletmeniz bir ABD LLC'si (Wyoming, Delaware veya herhangi bir eyalette kurulmuş).
• Dikkate alınmayan kuruluş olarak değerlendirilen bir tek üyeli LLC (şirket olarak vergilendirilmeyi seçmediniz).
• LLC'nin en az %25'i yabancı bir kişiye ait — yerleşik olmayan bir gerçek kişi, yabancı bir şirket ya da yabancı bir tröst. Müşterilerimizin çoğunda bu oran %100 yabancı mülkiyettir.
• LLC'nin vergi yılı içinde yabancı sahiple veya ilişkili bir tarafla en az bir bildirime tabi işlemi oldu.

İki nokta insanları yanıltıyor. Birincisi, faaliyetsiz bir LLC de beyan verir — bildirime tabi bir işlemi olduysa; başlangıç sermayenizi koymanız veya kuruluş masraflarını ödemeniz de genellikle böyle bir işlem sayılır. İkincisi, bu konu gelir vergisi sorusundan tamamen ayrıdır. Yerleşik olmayan birine ait bir LLC gerçekten ABD vergisi öder mi sorusunun cevabı ne olursa olsun, 5472 bilgi beyanı genellikle yine de verilmelidir.

Kimler vermez

ABD'li bir kişiye ait tek üyeli LLC, Form 5472 vermez. Ortaklık (partnership) olarak vergilendirilen çok üyeli bir LLC ise bunun yerine Form 1065 verir (yabancı ortak bildirimi kuralları farklıdır). Şirket olarak vergilendirilmeyi seçmiş bir LLC de normal 1120 kurallarına tabidir. Hangi gruba girdiğinizden emin değilseniz, son tarihten önce kuruluş sınıflandırmanızı teyit edin.

Bildirime tabi işlem sayılan nedir

Bildirime tabi işlem, LLC'niz ile siz (yabancı sahibi) ya da ilişkili yabancı bir taraf arasındaki neredeyse her türlü para veya değer alışverişidir. Dikkate alınmayan bir kuruluş için tanım geniştir ve yalnızca satışları değil, sermaye koymaları ve dağıtımları da kapsar. Aşağıdaki tabloda, yerleşik olmayan bir kurucu için gerçekçi senaryolar yer alıyor.

Senaryo	Bildirime tabi mi?	Notlar
LLC'nin banka hesabına başlangıç sermayesi havale ediyorsunuz	Evet	Sahipten kuruluşa yapılan sermaye katkısı bildirime tabidir.
Eyalet kuruluş harcını veya kayıtlı temsilci ücretini LLC adına kendi cebinizden ödüyorsunuz	Evet	Sahibin kuruluş adına ödediği tutarlar sayılır.
LLC'den kendi kişisel hesabınıza para çekiyorsunuz	Evet	Kuruluştan sahibe yapılan dağıtım bildirime tabidir.
LLC size yönetim veya hizmet bedeli ödüyor	Evet	Sahip ile kuruluş arasındaki ödemeler bildirime tabidir.
LLC, sizin diğer yabancı şirketinize borç veriyor	Evet	İlişkili taraf kredileri ve bakiyeleri bildirime tabidir.
LLC yalnızca ilişkisiz ABD'li müşterilere satış yapıyor ve hesaplarınıza hiç dokunmuyor	Çoğu zaman hayır	İlişkisiz üçüncü kişilere yapılan satışlar genelde 5472 işlemi değildir — ancak sermaye giriş çıkışı yine de beyan yükümlülüğünü doğurur.

Şirketi fonlamak ve kuruluş masraflarını ödemek neredeyse her zaman bildirime tabi bir işlem yarattığı için, yeni kurulan yabancı ortaklı LLC'lerin çoğu daha ilk yılında Form 5472 vermek zorundadır. Beyan vermeyi istisna değil, varsayılan kural olarak görün.

Form 5472 ve EIN'iniz: neden önce EIN gerekiyor

Bir Employer Identification Number (EIN) olmadan ne Form 5472'yi ne de ekindeki Form 1120'yi verebilirsiniz. EIN, kuruluşun vergi kimlik numarasıdır ve her iki form da bu numarayı en üstte ister. Uyum zincirinin nisan ayında değil, şirketi kurduğunuz gün başlamasının sebebi budur.

Sosyal güvenlik numarası olmayan yerleşik olmayan biri olarak EIN'inizi, IRS Form SS-4 vererek ve SSN ya da ITIN'in gireceği 7b satırına "Foreign" yazarak alırsınız. Başvuruyu faks veya posta ile gönderirsiniz, çünkü IRS'nin çevrim içi EIN aracı SSN veya ITIN ister. SSN olmadan EIN alma konusundaki ayrıntılı rehberimiz tam yöntemi anlatıyor; IRS'nin uluslararası hattı olan +1 (304) 707-9471 numarasına faks çekerseniz birkaç iş günü, posta ile gönderirseniz kabaca 4–6 hafta bekleyin.

İlerleyen dönemde bir banka EIN'inizi yeniden doğrulamanızı isterse veya orijinal onay belgenizi kaybederseniz, 1-800-829-4933 numaralı IRS Business & Specialty Tax Line hattından bir 147C mektubu talep edersiniz. Hem EIN onayını hem de varsa 147C'yi vergi kayıtlarınızla birlikte saklayın — EIN'e bundan sonraki her 5472'de atıfta bulunacaksınız.

Form 5472 adım adım nasıl doldurulur

Form 5472 kısa bir formdur, ancak yabancı ortaklı tek üyeli bir LLC için geçerli olan bölümleri oldukça spesifiktir. Formu şu sırayla doldurun.

1. Bölüm I — Reporting Corporation. LLC'nin resmî unvanını, ABD adresini (kayıtlı temsilcinizin adresi yeterlidir), EIN'ini, kuruluş ülkesini (Amerika Birleşik Devletleri) ve ana faaliyet konusunu girin. Kuruluşun yabancı ortaklı bir ABD dikkate alınmayan kuruluşu olduğunu belirten kutuyu işaretleyin.
2. Bölüm II — %25 yabancı ortak. Yabancı sahip olarak kendi bilgilerinizi girin: tam yasal adınız, yurt dışı adresiniz ve beyanınızı hangi ülkenin mevzuatına göre verdiğiniz (ya da vatandaşı veya yerleşiği olduğunuz ülke). ABD vergi kimlik numaranız olmadığı için, kimlik numarası alanının nasıl doldurulacağı konusunda güncel talimatları izleyin.
3. Bölüm III — İlişkili taraf. İşlemlerin ilişkili tarafını belirtin — tek kurucusu olan bir şirkette bu genellikle yine sahip sıfatıyla sizsiniz.
4. Bölüm IV, V ve VI — İşlemler. LLC ile ilişkili yabancı taraf arasındaki parasal ve parasal olmayan işlemleri bildirin. Dikkate alınmayan kuruluşların çoğunda, LLC'ye konulan ve LLC'den dağıtılan tutarlar burada bildirilir (talimatlar, bu tutarlar için dikkate alınmayan kuruluşları Bölüm V ve VI'ya yönlendirir). Toplamları ABD doları cinsinden girin.

Yalnızca sizin için geçerli olan bölümleri doldurun; bildirilecek bir şey yoksa talimatlara göre "0" yazın veya satırları boş bırakın. Bölüm numaraları ve kutular revizyonlar arasında değiştiği için, satır referanslarını daima IRS.gov'daki cari yıla ait Instructions for Form 5472 ile karşılaştırın.

Pro forma Form 1120 ile beyan verme

Dikkate alınmayan bir kuruluş Form 5472'yi tek başına vermez. Formu bir pro forma Form 1120'ye eklersiniz — bu, tamamen kapak sayfası olarak kullanılan, sadeleştirilmiş bir ABD kurumlar beyannamesidir. "Pro forma" demek, gelir ve vergi bölümlerini gerçek bir şirketin dolduracağı gibi doldurmadığınız anlamına gelir.

Uygulamada şunu yaparsınız: Form 1120'nin en üstüne LLC'nin adını, adresini ve EIN'ini yazarsınız; formun üst kısmına enine "Foreign-owned US DE" ibaresini yazarsınız (talimatların yönlendirdiği şekilde); gelir, indirim ve vergi satırlarını boş bırakırsınız; ve Form 5472'yi arkasına eklersiniz. Buradaki 1120 hiçbir vergi taşımaz — yalnızca 5472'nin üzerine binebileceği bir beyan olsun diye vardır. Bu paket, sizin verebileceğiniz kişisel effectively connected income beyanından ayrıdır; ABD'ye satış yapıyorsanız, sonucu 0 ABD doları varsaymadan önce ayrıca gelir vergisi borçlu olup olmadığınızı gözden geçirin.

Son tarih ve Form 5472 nasıl gönderilir

Form 5472 paketi, Form 1120 takvimini izler. Takvim yılını kullanan bir LLC için son tarih genellikle 15 Nisan'dır. Form 7004 ile otomatik uzatma talep ederek son tarihi 15 Ekim'e taşıyabilirsiniz. Ayın 15'i hafta sonuna veya resmî tatile denk geldiğinde tarihler kaydığı için, 2026'nın kesin tarihlerini IRS.gov'dan doğrulayın.

Yabancı ortaklı, dikkate alınmayan bir kuruluş pro forma 1120'yi normal kanallardan elektronik olarak gönderemediği için, beyanı güncel Form 5472 talimatlarında belirtilen özel adrese ve faks numarasına faks veya posta yoluyla verirsiniz (bu işleri Ogden, Utah'taki özel bir hizmet merkezi yürütür). Faks onayınızı veya posta makbuzunuzu saklayın — zamanında beyan verdiğinizin kanıtı odur. 2026 itibarıyla bu faks numarası 855-887-7737, posta adresi ise Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201'dir — göndermeden önce ikisini de güncel talimatlardan teyit edin.

Kalem	Ayrıntı (2026 itibarıyla — güncelini doğrulayın)
Standart son tarih	15 Nisan (takvim yılını kullanan LLC)
Uzatılmış son tarih	15 Ekim (Form 7004'ü 15 Nisan'a kadar verin)
Ne verirsiniz	Pro forma Form 1120'ye eklenmiş Form 5472
Nasıl verirsiniz	Talimatlarda belirtilen IRS hizmet merkezine faks veya posta (standart e-file yok)
Kanıt olarak ne saklarsınız	Faks onay sayfası veya iadeli taahhütlü posta makbuzu

Form 5472 verilmemesinin cezaları

Yerleşik olmayanların hafife aldığı kısım burasıdır. IRC Section 6038A uyarınca, geç verilen, eksik verilen veya hiç verilmeyen bir Form 5472 için ceza en az form başına, yıl başına 25.000 ABD dolarıdır. LLC'niz hiç kâr etmemiş ve hiç vergi borçlu olmasa bile uygulanır. IRS sizi bilgilendirdikten sonra sorunu gidermezseniz, 25.000 ABD doları tutarında ek cezalar birikebilir.

Durum	Sonuç
Geç vermek veya eksik bilgiyle vermek	En az 25.000 ABD doları ceza (IRC 6038A)
IRS bildiriminden sonra ihlalin sürmesi	Süren her 30 günlük dönem için ek 25.000 ABD doları
Birden fazla yıl hiç vermemek	Cezalar yıl bazında üst üste binebilir — altı haneli rakamlara ulaşabilir
Geç verildi ama makul sebep var	Geçerli bir gerekçe gösterirseniz ceza kaldırılabilir (aşağıya bakın)

Makul sebep muafiyeti

Bir yılı atladıysanız, görmezden gelmeyin. IRS cezayı makul sebep gerekçesiyle kaldırabilir — zamanında beyan veremeyişinizin gerçek ve belgelenmiş bir nedeni varsa, fark eder etmez beyanı verdiyseniz ve iyi niyetle hareket ettiyseniz. Geç beyana imzalı bir makul sebep açıklaması eklersiniz. Riskler yüksek olduğu için, gecikmiş paketi ve açıklamayı hazırlaması için bir ABD'li vergi uzmanına ödeme yapmanın genellikle değdiği durumlardan biri budur.

Yerleşik olmayan sahiplerin sık yaptığı hatalar

• "Kâr yok, o hâlde beyan da yok" sanmak. Form 5472 bir bilgi beyanıdır; sermaye katkısı yapılmış 0 ABD doları vergili bir yıl da bu beyanı gerektirir.
• Şirketi fonlamanın bildirime tabi bir işlem olduğunu unutmak. Şirket banka hesabına yaptığınız ilk havale genellikle ilk yıl beyanını tetikler.
• 5472'yi pro forma 1120 olmadan vermek. 5472, 1120 kapağına eklenmelidir; tek başına geçerli bir beyan sayılmaz.
• E-file denemek. Yabancı ortaklı dikkate alınmayan kuruluşlar beyanı genellikle özel hizmet merkezine faks veya posta ile verir.
• EIN adımını atlamak. EIN yoksa geçerli beyan da yok — SS-4'ü şirketi kurduğunuz hafta başlatın.
• Beyan kanıtını kaybetmek. Faks onayını saklayın; haksız yere kesilen bir cezaya karşı savunmanız odur.

Bütün bunlardan kurtulmanın en temiz yolu, LLC'yi ilk günden doğru kurmaktır — doğru kuruluş türü, elinizde hazır bir EIN ve sahip ile kuruluş arasındaki işlemlerin temiz bir kaydı. Şirketinizi UpToNova ile kurduğunuzda, LLC'yi biz tescil ediyor, EIN'inizi SSN olmadan alıyor ve size işletme sözleşmesi ile bankacılık rehberliğini veriyoruz; böylece ilk 5472 döneminiz sorunsuz geçiyor. Neyin dâhil olduğunu ve sabit fiyatı fiyatlandırma sayfamızda tam olarak görebilirsiniz.

Bu rehber genel bilgi niteliğindedir; hukuki veya vergisel danışmanlık değildir — kendi durumunuz için lisanslı bir avukata ya da mali müşavire danışın.

Özetle

Yerleşik olmayan biri olarak tek üyeli bir ABD LLC'sine sahipseniz, her yıl için Form 5472'yi bütçenize ekleyin ve ya faks/posta ile özenle kendiniz verin ya da sınır ötesi beyanlarla ilgilenen bir muhasebeciyle çalışın. Bu, yapının bedelidir — ve cezayla kıyaslandığında ucuzdur. Bu konulara yeni misiniz? yabancı ortaklı ABD LLC'leri vergi öder mi? ve yıllık uyum yazılarıyla başlayın.

Sıkça Sorulan Sorular

LLC'm hiç para kazanmadıysa Form 5472 vermem gerekir mi?

Genellikle evet. Form 5472 kârı değil, işlemleri bildirir. Başlangıç sermayesi koyduysanız, LLC'nin masraflarını kendi cebinizden ödediyseniz veya herhangi bir para çektiyseniz, bildirime tabi bir işleminiz olmuştur ve pro forma Form 1120 ile birlikte beyan vermelisiniz — 0 ABD doları gelir ve 0 ABD doları ödenecek ABD vergisi olsa bile.

Form 5472 verilmemesinin cezası nedir?

IRC Section 6038A uyarınca asgari ceza, geç verilen, eksik verilen veya hiç verilmeyen bir Form 5472 için form başına, yıl başına 25.000 ABD dolarıdır. Kârdan bağımsız olarak uygulanır. IRS sizi bilgilendirdikten sonra ihlalin sürmesi 25.000 ABD doları tutarında ek cezalar ekleyebilir; bu yüzden zamanında beyan vermek kritiktir.

EIN olmadan Form 5472 verebilir miyim?

Hayır. Hem Form 5472 hem de pro forma Form 1120, LLC'nizin EIN'ini ister. Yerleşik olmayanlar bu numarayı, 7b satırına "Foreign" yazılmış bir Form SS-4'ü faks veya posta ile göndererek alır. Son tarihten önce hazır olmak için EIN sürecini kuruluştan hemen sonra başlatın.

Form 5472'nin son tarihi ne zaman?

Takvim yılını kullanan bir LLC için paket genellikle 15 Nisan'da, yani Form 1120 ile aynı gün verilir. Form 7004'ü zamanında vererek 15 Ekim'e uzatabilirsiniz. Ayın 15'i hafta sonuna veya resmî tatile denk geldiğinde tarihler kaydığı için, 2026'nın kesin tarihlerini IRS.gov'dan doğrulayın.

Form 5472'yi pratikte nasıl gönderiyorum?

Form 5472'yi bir pro forma Form 1120'ye ekleyin ve güncel talimatlarda belirtilen özel IRS hizmet merkezine faks veya posta ile gönderin. Yabancı ortaklı dikkate alınmayan kuruluşlar bu paketi genellikle e-file ile gönderemez. Zamanında beyan verdiğinizin kanıtı olarak faks onayınızı veya iadeli taahhütlü posta makbuzunuzu saklayın.

ABD'de banka hesabı açmak Form 5472 yükümlülüğümü değiştirir mi?

Hesabın kendisi değiştirmez, ama içinden geçen para çoğu zaman değiştirir. Sermaye havale etmek veya dağıtım çekmek bildirime tabi işlemlerdir. Başvurudan önce, kayıtlarınızın ilk yatırımdan itibaren temiz olması için yerleşik olmayanlar için ABD'de şirket banka hesabı açma rehberimizi okuyun.

Geç beyan verdiysem ceza kaldırılabilir mi?

Mümkün. Geç kalmanız için gerçek ve belgelenmiş bir gerekçe gösterirseniz, elinizden geldiği anda beyanı verdiyseniz ve iyi niyetle hareket ettiyseniz, IRS cezayı makul sebep gerekçesiyle kaldırabilir. Gecikmiş beyana imzalı bir makul sebep açıklaması ekleyin ve söz konusu tutarları düşünerek bir mali müşavirle çalışmayı değerlendirin.

Yabancı ortaklı LLC'nizi doğru şekilde kurmaya hazır mısınız — EIN dâhil, uyum ilk günden yerleşik? ABD LLC'nizi UpToNova ile kurun: 200 ABD doları sabit ücret artı eyalet harcı.