Yabanci Sahipli ABD LLC'leri icin Form 5472: 2026 Rehberi

Yerlesik olmayan (non-resident) biri olarak tek uyeli bir ABD LLC'sine sahipseniz, bu goz ardi edemeyeceginiz tek dosyalamadir. Form 5472, LLC'niz sifir ABD vergisi borclu oldugunda bile gecerlidir ve bunu kacirmanin cezasi $25,000'dir. Iste tam olarak nasil isledigi — guncel IRS talimatlarina dayaniyor.

Genel bilgidir, vergi tavsiyesi degildir. Dosyalamanizi nitelikli bir vergi uzmaniyla dogrulayin. Kaynak: IRS Form 5472 Talimatlari (Rev. Dec 2024).

Kimin doldurmasi gerekir

IRS kurallarina gore, bir yabanci sahipli ABD dikkate alinmayan kurulusu (disregarded entity) — tamamen ABD'li olmayan bir kisiye ait tek uyeli bir ABD LLC'si — bu raporlama gereklilikleri acisindan "bir sirket olarak muamele gorur" (bolum 6038A). Bu, aksi halde gorunmez olan dikkate alinmayan LLC'nizin gercek bir federal dosyalama gorevi oldugu anlamina gelir: bir pro-forma Form 1120'ye eklenen Form 5472.

Bu, ABD vergisi borclu olsaniz da olmasaniz da gecerlidir. 5472, LLC'niz ile siz (yabanci sahibi) arasindaki islemlere iliskin bir bilgi raporudur, bir gelir vergisi faturasi degildir.

Pro-forma 1120 kismi

Bir dikkate alinmayan kurulus normalde kendi adina gelir vergisi beyannamesi doldurmaz. 5472 amaclari icin bunu, yalnizca LLC'nin adini ve adresini artia birkac baslik kalemini doldurdugunuz bir "pro-forma" Form 1120'ye eklersiniz ve ustune "Foreign-owned U.S. DE" yazarsiniz. Bu, 5472 icin bir kapak sayfasidir, tam bir kurumsal beyanname degildir.

"Raporlanabilir islem" olarak ne sayilir

LLC ile iliskili bir taraf (sizin de dahil oldugunuz) arasinda raporlanabilir bir islem oldugunda dosyalarsiniz. Cogu tek kisilik kurucu icin bunlar gunluk para hareketleridir:

• Katkilar (Contributions) — LLC'ye koydugunuz para (onu finanse etmek veya masraflarini sahsen odemek dahil).
• Dagitimlar (Distributions) — LLC'den cektiginiz para.
• Siz ile LLC arasindaki Krediler (Loans) ve satislar, hizmetler, kira veya faiz gibi odemeler.

Uygulamada, aktif yabanci sahipli tek uyeli neredeyse her LLC'nin raporlanabilir islemleri vardir — sadece onu finanse etmek bile sayilir.

Son tarih ve uzatma

Form 5472, pro-forma 1120 ile birlikte 1120 son tarihine kadar verilmelidir — takvim yili LLC'si icin genellikle April 15. Orijinal son tarihe kadar Form 7004 doldurarak October 15'e kadar otomatik bir uzatma alabilirsiniz.

Nasil dosyalanir (bu insanlari yaniltiyor)

Yabanci sahipli bir ABD dikkate alinmayan kurulusu 5472/pro-forma 1120'yi e-file ile gonderemez. Bunu su sekilde teslim etmelisiniz:

• Faks: 855-887-7737, veya
• Posta: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

Ceza — bunun neden onemli oldugu

Zamaninda dosyalamamak veya buyuk olcude eksik bir form dosyalamak $25,000 ceza tetikler (eski $10,000'dan yukseltildi). Basarisizlik IRS sizi bilgilendirdikten sonra 90 gunden fazla devam ederse, bundan sonraki her 30 gunluk donem icin ek $25,000 uygulanir. Bu, yerlesik olmayan sahiplerin karsilastigi en sert yaygin cezalardan biridir — ve LLC hic kar etmemis olsa bile gecerlidir.

Sonuc

Yerlesik olmayan biri olarak tek uyeli bir ABD LLC'sine sahipseniz, her yil icin Form 5472'ye butce ayirin ve ya onu faks/posta yoluyla dikkatlice dosyalayin ya da sinir otesi dosyalamalarla ilgilenen bir muhasebeci kullanin. Bu, yapinin bedelidir — ve cezayla kiyaslandiginda ucuzdur. Tum bunlarda yeni misiniz? yabanci sahipli ABD LLC'leri vergi oder mi? ve yillik uyum ile baslayin.