Form 5472: Leitfaden zur Einreichung für US-LLCs in ausländischem Besitz

Form 5472 ist die Informationserklärung des IRS, die eine Single-Member LLC (Einpersonen-LLC) in ausländischem Besitz jedes Jahr einreichen muss, um Transaktionen mit ihrem ausländischen Eigentümer zu melden. Selbst wenn Ihre LLC keinerlei US-Steuer schuldet, fügen Sie Form 5472 einer pro forma Form 1120 bei. Wer das versäumt, löst eine Mindeststrafe ab 25.000 USD aus.

Dieser Leitfaden richtet sich an Gründerinnen und Gründer, die eine US-LLC ohne SSN und ohne US-Adresse gegründet haben. Er ordnet die gesamte Compliance-Kette — vom Erhalt einer EIN über das Erkennen meldepflichtiger Transaktionen bis zur fristgerechten Einreichung — so, dass ein nicht in den USA ansässiger Eigentümer die Anforderung erfüllen kann, ohne einen US-CPA in der Kurzwahl zu haben. Zuletzt aktualisiert: Juli 2026.

Was ist Form 5472? (Die Meldepflicht für LLCs in ausländischem Besitz)

Form 5472 trägt den Titel „Information Return of a 25% Foreign-Owned US Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a US Trade or Business“. Seit 2017 behandelt der IRS eine Single-Member LLC in ausländischem Besitz (eine sogenannte „disregarded entity“) so, als wäre sie eine Kapitalgesellschaft — und zwar ausschließlich für diesen Meldezweck. Das bedeutet: Ihre einfache LLC mit nur einem Eigentümer erbt eine Einreichungspflicht nach Art einer Kapitalgesellschaft, obwohl sie nicht als Kapitalgesellschaft besteuert wird.

Das Formular selbst berechnet keinerlei Steuer. Es ist eine Informationserklärung: Sie teilt dem IRS mit, wem die Gesellschaft gehört, wo diese Person ansässig ist und welche Gelder im Laufe des Jahres zwischen dem Eigentümer und der LLC bewegt wurden. Die Rechtsgrundlage ergibt sich aus den Sections 6038A und 6038C des Internal Revenue Code. Prüfen Sie vor jeder Einreichung die aktuelle Fassung und die zugehörige Anleitung auf IRS.gov, denn das Formular wird in den meisten Jahren überarbeitet.

Warum eine einfache LLC plötzlich wie eine Kapitalgesellschaft einreichen muss

Eine Single-Member LLC in US-amerikanischem Besitz ist für den IRS normalerweise unsichtbar — der Eigentümer meldet die Einkünfte schlicht in seiner persönlichen Steuererklärung. Wenn der Eigentümer jedoch ausländisch ist und selbst keine US-Erklärungspflicht hat, verlor der IRS den Überblick über diese Gesellschaften. Die Regelungen von 2017 haben diese Lücke geschlossen, indem sie die LLC verpflichten, Form 5472 zusammen mit einer pro forma (also einer Skelett-)Form 1120 einzureichen, damit der Staat die Geldflüsse nachvollziehen kann.

Wer muss Form 5472 einreichen?

Sie müssen einreichen, wenn Ihre US-LLC im betreffenden Jahr eine reporting corporation ist; dazu zählt auch eine disregarded entity in ausländischem Besitz. Im Klartext: Sie reichen Form 5472 ein, wenn alle folgenden Punkte zutreffen:

• Ihr Unternehmen ist eine US-LLC (gegründet in Wyoming, Delaware oder einem beliebigen anderen Bundesstaat).
• Es handelt sich um eine Single-Member LLC, die als disregarded entity behandelt wird (Sie haben nicht zur Besteuerung als Kapitalgesellschaft optiert).
• Mindestens 25 % der LLC befinden sich im Besitz einer ausländischen Person — einer nicht in den USA ansässigen Privatperson, einer ausländischen Gesellschaft oder eines ausländischen Trusts. Für die meisten unserer Mandanten heißt das: zu 100 % in ausländischem Besitz.
• Die LLC hatte im Steuerjahr mindestens eine meldepflichtige Transaktion mit dem ausländischen Eigentümer oder einer nahestehenden Person.

Zwei Punkte werden dabei häufig übersehen. Erstens: Eine ruhende LLC reicht trotzdem ein, wenn sie meldepflichtige Transaktionen hatte — und bereits die Einzahlung Ihres Startkapitals oder die Zahlung der Gründungskosten zählt in der Regel als eine solche. Zweitens ist dies völlig unabhängig von jeder Frage der Einkommensteuer. Unabhängig davon, ob eine LLC ohne US-Ansässigkeit tatsächlich US-Steuer schuldet, ist die Informationserklärung 5472 in aller Regel dennoch fällig.

Wer nicht einreichen muss

Eine Single-Member LLC in US-amerikanischem Besitz reicht keine Form 5472 ein. Eine Multi-Member LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, reicht stattdessen Form 1065 ein (mit anderen Meldepflichten für ausländische Eigentümer). Und eine LLC, die zur Besteuerung als Kapitalgesellschaft optiert hat, folgt den normalen 1120-Regeln. Falls Sie unsicher sind, in welche dieser Kategorien Sie fallen, klären Sie die steuerliche Einstufung Ihrer Gesellschaft vor Ablauf der Frist.

Was als meldepflichtige Transaktion gilt

Eine meldepflichtige Transaktion ist nahezu jeder Austausch von Geld oder Werten zwischen Ihrer LLC und Ihnen (ihrem ausländischen Eigentümer) oder einer nahestehenden ausländischen Partei. Für eine disregarded entity ist die Definition sehr weit gefasst und umfasst Einlagen und Ausschüttungen — nicht nur Verkäufe. Die folgende Tabelle zeigt realistische Szenarien für eine Gründerin oder einen Gründer ohne US-Ansässigkeit.

Szenario	Meldepflichtig?	Hinweise
Sie überweisen Startkapital auf das Bankkonto der LLC	Ja	Eine Einlage des Eigentümers in die Gesellschaft ist meldepflichtig.
Sie zahlen die staatliche Gebühr oder das Honorar des Registered Agent persönlich für die LLC	Ja	Vom Eigentümer für die Gesellschaft gezahlte Beträge zählen mit.
Sie entnehmen Geld aus der LLC auf Ihr Privatkonto	Ja	Eine Ausschüttung der Gesellschaft an den Eigentümer ist meldepflichtig.
Die LLC zahlt Ihnen ein Management- oder Dienstleistungshonorar	Ja	Zahlungen zwischen Eigentümer und Gesellschaft sind meldepflichtig.
Die LLC gewährt Ihrer anderen ausländischen Gesellschaft ein Darlehen	Ja	Darlehen an nahestehende Personen und die offenen Salden sind meldepflichtig.
Die LLC verkauft ausschließlich an nicht verbundene US-Kunden und berührt Ihre Konten nie	Häufig nein	Verkäufe an nicht verbundene Dritte sind grundsätzlich keine 5472-Transaktionen — Kapital hinein oder hinaus löst die Einreichungspflicht aber meist dennoch aus.

Da die Finanzierung des Unternehmens und die Zahlung seiner Gründungskosten fast immer eine meldepflichtige Transaktion erzeugen, müssen die meisten neu gegründeten LLCs in ausländischem Besitz bereits für ihr allererstes Jahr Form 5472 einreichen. Betrachten Sie die Einreichung deshalb als Regelfall, nicht als Ausnahme.

Form 5472 und Ihre EIN: Warum Sie diese zuerst brauchen

Sie können weder Form 5472 noch die beigefügte Form 1120 ohne eine Employer Identification Number (EIN) einreichen. Die EIN ist die Steuernummer der Gesellschaft, und beide Formulare verlangen sie ganz oben. Genau deshalb beginnt die Compliance-Kette an dem Tag, an dem Sie die Gesellschaft gründen — und nicht erst im April.

Als nicht in den USA ansässige Person ohne Social Security Number erhalten Sie Ihre EIN, indem Sie IRS Form SS-4 einreichen und in Zeile 7b, wo sonst eine SSN oder ITIN stünde, „Foreign“ eintragen. Die Übermittlung erfolgt per Fax oder Post, denn das Online-EIN-Tool des IRS setzt eine SSN oder ITIN voraus. Unsere ausführliche Anleitung dazu, wie Sie eine EIN ohne SSN erhalten, beschreibt das genaue Vorgehen; rechnen Sie per Fax an die internationale IRS-Nummer +1 (304) 707-9471 mit einigen Werktagen und per Post mit etwa 4–6 Wochen.

Falls eine Bank Sie später zur erneuten Bestätigung der EIN auffordert oder Sie Ihre ursprüngliche Bestätigung verlieren, fordern Sie beim IRS über die Business & Specialty Tax Line unter 1-800-829-4933 ein 147C-Schreiben an. Bewahren Sie sowohl die EIN-Bestätigung als auch jedes 147C-Schreiben bei Ihren Steuerunterlagen auf — Sie werden die EIN in jeder künftigen 5472 angeben müssen.

Form 5472 ausfüllen: Schritt für Schritt

Form 5472 ist kurz, doch die Teile, die für eine Single-Member LLC in ausländischem Besitz gelten, sind sehr spezifisch. Arbeiten Sie das Formular in dieser Reihenfolge durch.

1. Part I — Reporting Corporation. Tragen Sie den rechtlichen Namen der LLC, die US-Adresse (die Anschrift Ihres Registered Agent genügt), die EIN, das Gründungsland (United States) und die Haupttätigkeit ein. Setzen Sie das Häkchen in dem Feld, das die Gesellschaft als foreign-owned US disregarded entity ausweist.
2. Part II — 25% Foreign Shareholder. Tragen Sie hier Ihre Angaben als ausländischer Eigentümer ein: vollständiger rechtlicher Name, Ihre ausländische Adresse und das Land, nach dessen Recht Sie Ihre Erklärung abgeben (oder in dem Sie Staatsbürger beziehungsweise ansässig sind). Da Sie über keine US-Steueridentifikationsnummer verfügen, folgen Sie der aktuellen Anleitung dazu, wie das Feld für die Identifikationsnummer auszufüllen ist.
3. Part III — Related Party. Benennen Sie die nahestehende Person, mit der die Transaktionen stattgefunden haben — bei einer Einzelgründung sind das in der Regel wieder Sie selbst als Eigentümer.
4. Parts IV, V und VI — Transaktionen. Melden Sie die monetären und nicht monetären Transaktionen zwischen der LLC und der ausländischen verbundenen Partei. Bei den meisten disregarded entities werden hier die in die LLC eingelegten und die aus ihr ausgeschütteten Beträge gemeldet (die Anleitung verweist disregarded entities dafür auf Part V/VI). Tragen Sie die Summen in US-Dollar ein.

Füllen Sie nur die Teile aus, die tatsächlich zutreffen, und tragen Sie gemäß der Anleitung „0“ ein oder lassen Sie Zeilen frei, wenn es dort nichts zu melden gibt. Gleichen Sie die Zeilenverweise immer mit den Instructions for Form 5472 des jeweiligen Jahres auf IRS.gov ab, da sich Nummerierung und Felder zwischen den Fassungen verschieben.

Einreichung mit einer pro forma Form 1120

Eine disregarded entity reicht Form 5472 niemals allein ein. Sie fügen sie einer pro forma Form 1120 bei — einer abgespeckten US-Körperschaftsteuererklärung, die rein als Deckblatt dient. „Pro forma“ bedeutet, dass Sie die Abschnitte zu Einkünften und Steuern nicht so ausfüllen, wie es eine echte Kapitalgesellschaft täte.

In der Praxis gehen Sie so vor: Sie tragen Namen, Adresse und EIN der LLC oben auf Form 1120 ein; Sie schreiben „Foreign-owned US DE“ quer über den oberen Rand des Formulars (so wie es die Anleitung vorgibt); Sie lassen die Zeilen zu Einkünften, Abzügen und Steuern leer; und Sie heften Form 5472 dahinter. Die 1120 trägt hier keine Steuer — sie existiert nur, damit die 5472 eine Erklärung hat, an die sie angehängt werden kann. Dieses Paket ist getrennt von einer etwaigen persönlichen Erklärung über effectively connected income; wenn Sie in die USA verkaufen, prüfen Sie, ob Sie zusätzlich Einkommensteuer schulden, bevor Sie von 0 USD ausgehen.

Frist und Einreichungswege für Form 5472

Das Form-5472-Paket folgt dem Kalender der Form 1120. Für eine LLC mit dem Kalenderjahr als Steuerjahr ist die Frist grundsätzlich der 15. April. Mit Form 7004 können Sie eine automatische Fristverlängerung beantragen und den Fälligkeitstermin auf den 15. Oktober verschieben. Prüfen Sie die genauen Termine für 2026 auf IRS.gov, da sich Fristen verschieben, wenn der 15. auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.

Da eine disregarded entity in ausländischem Besitz die pro forma 1120 nicht über die üblichen Kanäle elektronisch einreichen kann, erfolgt die Einreichung per Fax oder Post an die spezielle Adresse und Faxnummer, die in der aktuellen Anleitung zu Form 5472 genannt sind (ein eigenes Service Center in Ogden, Utah, bearbeitet diese Fälle). Bewahren Sie Ihre Faxbestätigung oder Ihren Einlieferungsbeleg auf — das ist Ihr Nachweis der fristgerechten Einreichung.

Punkt	Detail (Stand 2026 — bitte aktuell prüfen)
Reguläre Frist	15. April (LLC mit Kalenderjahr)
Verlängerte Frist	15. Oktober (Form 7004 bis zum 15. April einreichen)
Was Sie einreichen	Form 5472, beigefügt zu einer pro forma Form 1120
Wie Sie einreichen	Per Fax oder Post an das in der Anleitung genannte IRS Service Center (kein reguläres E-Filing)
Als Nachweis aufbewahren	Faxbestätigungsseite oder Einschreiben-Beleg

Strafen bei Nichteinreichung der Form 5472

Das ist der Teil, den Nicht-US-Ansässige regelmäßig unterschätzen. Nach IRC Section 6038A beträgt die Strafe für eine verspätete, unvollständige oder fehlende Form 5472 mindestens 25.000 USD pro Formular und pro Jahr. Sie greift auch dann, wenn Ihre LLC keinen Gewinn erzielt und keine Steuer geschuldet hat. Wenn Sie das Versäumnis nach einer Benachrichtigung durch den IRS nicht beheben, können weitere Strafen von jeweils 25.000 USD hinzukommen.

Situation	Folge
Verspätete Einreichung oder fehlende Angaben	Mindeststrafe ab 25.000 USD (IRC 6038A)
Fortdauerndes Versäumnis nach Mitteilung des IRS	Zusätzlich 25.000 USD für jeden 30-Tage-Zeitraum anhaltender Nichterfüllung
Mehrere Jahre lang gar nicht eingereicht	Die Strafen können sich pro Jahr summieren — potenziell auf einen sechsstelligen Betrag
Verspätet eingereicht, aber mit reasonable cause	Die Strafe kann erlassen werden, wenn Sie einen triftigen Grund darlegen (siehe unten)

Erlass wegen reasonable cause

Wenn Sie ein Jahr versäumt haben, ignorieren Sie es bitte nicht. Der IRS kann die Strafe bei reasonable cause erlassen — also bei einem echten, dokumentierten Grund, aus dem Sie nicht fristgerecht einreichen konnten, sofern Sie eingereicht haben, sobald Sie das Versäumnis bemerkt haben, und in gutem Glauben gehandelt haben. Der verspäteten Einreichung fügen Sie eine unterschriebene reasonable-cause-Erklärung bei. Weil hier viel auf dem Spiel steht, ist dies eine der Situationen, in denen es sich in der Regel lohnt, eine US-Steuerfachkraft für die Erstellung des Nachreichungspakets und der Begründung zu bezahlen.

Häufige Fehler von Eigentümern ohne US-Ansässigkeit

• Anzunehmen, „kein Gewinn“ bedeute „keine Erklärungspflicht“. Form 5472 ist eine Informationserklärung; ein Steuerjahr mit 0 USD Steuer, aber mit Kapitaleinlagen, erfordert sie trotzdem.
• Zu vergessen, dass die Finanzierung des Unternehmens eine meldepflichtige Transaktion ist. Ihre erste Überweisung auf das Geschäftskonto löst in der Regel die Einreichungspflicht im ersten Jahr aus.
• Die 5472 ohne die pro forma 1120 einzureichen. Die 5472 muss der 1120 als Deckblatt beigefügt werden; für sich allein ist sie keine gültige Einreichung.
• Elektronisch einreichen zu wollen. Disregarded entities in ausländischem Besitz reichen grundsätzlich per Fax oder Post beim speziellen Service Center ein.
• Den EIN-Schritt zu übersehen. Ohne EIN gibt es keine gültige Erklärung — starten Sie die SS-4 noch in der Woche der Gründung.
• Den Einreichungsnachweis zu verlieren. Bewahren Sie die Faxbestätigung auf; sie ist Ihre Verteidigung gegen eine zu Unrecht festgesetzte Strafe.

Der sauberste Weg, all diese Fehler zu vermeiden, ist, die LLC von Tag eins an richtig aufzusetzen — passende Rechtsform, EIN in der Hand und eine saubere Dokumentation aller Transaktionen zwischen Eigentümer und Gesellschaft. Wenn Sie Ihr Unternehmen mit UpToNova gründen, übernehmen wir die Gründung der LLC, besorgen Ihre EIN ohne SSN und stellen Ihnen das Operating Agreement sowie eine Anleitung zum Banking bereit, damit Ihre erste 5472-Saison unkompliziert verläuft. Was genau enthalten ist und wie die Pauschalpreise aussehen, sehen Sie auf unserer Preisseite.

Dieser Leitfaden liefert allgemeine Informationen und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar — wenden Sie sich für Ihre konkrete Situation an eine zugelassene Anwaltskanzlei oder eine CPA.

Fazit

Wenn Sie als nicht in den USA ansässige Person eine Single-Member US-LLC besitzen, planen Sie Form 5472 jedes Jahr fest ein und reichen Sie sie entweder sorgfältig per Fax oder Post ein oder beauftragen Sie eine Steuerberatung, die grenzüberschreitende Einreichungen betreut. Das ist der Preis dieser Struktur — und günstig im Vergleich zur Strafe. Ganz neu im Thema? Beginnen Sie mit Zahlen US-LLCs in ausländischem Besitz Steuern? und jährliche Compliance-Pflichten.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Form 5472 einreichen, wenn meine LLC kein Geld verdient hat?

In der Regel ja. Form 5472 meldet Transaktionen, nicht Gewinne. Wenn Sie Startkapital eingelegt, Kosten der LLC persönlich bezahlt oder Geld entnommen haben, lag eine meldepflichtige Transaktion vor, und Sie müssen zusammen mit einer pro forma Form 1120 einreichen — selbst bei 0 USD Einnahmen und 0 USD geschuldeter US-Steuer.

Wie hoch ist die Strafe für eine nicht eingereichte Form 5472?

Die Mindeststrafe nach IRC Section 6038A beträgt 25.000 USD pro Formular und pro Jahr für eine verspätete, unvollständige oder fehlende Form 5472. Sie greift unabhängig vom Gewinn. Ein fortdauerndes Versäumnis nach einer Benachrichtigung durch den IRS kann weitere Strafen von 25.000 USD nach sich ziehen; die fristgerechte Einreichung ist daher entscheidend.

Kann ich Form 5472 ohne EIN einreichen?

Nein. Sowohl Form 5472 als auch die pro forma Form 1120 verlangen die EIN Ihrer LLC. Nicht in den USA ansässige Personen erhalten eine EIN, indem sie Form SS-4 mit dem Eintrag „Foreign“ in Zeile 7b per Fax oder Post einreichen. Starten Sie den EIN-Prozess direkt nach der Gründung, damit Sie vor Ablauf der Frist bereit sind.

Wann ist Form 5472 fällig?

Für eine LLC mit Kalenderjahr ist das Paket grundsätzlich am 15. April fällig, genau wie Form 1120. Mit einer fristgerecht eingereichten Form 7004 können Sie bis zum 15. Oktober verlängern. Prüfen Sie die genauen Termine für 2026 auf IRS.gov, da sich Fristen verschieben, wenn der 15. auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.

Wie übermittle ich Form 5472 konkret?

Fügen Sie Form 5472 einer pro forma Form 1120 bei und senden Sie das Paket per Fax oder Post an das spezielle IRS Service Center, das in der aktuellen Anleitung genannt ist. Disregarded entities in ausländischem Besitz können dieses Paket grundsätzlich nicht elektronisch einreichen. Bewahren Sie Ihre Faxbestätigung oder den Einschreiben-Beleg als Nachweis der fristgerechten Einreichung auf.

Ändert die Eröffnung eines US-Bankkontos meine Pflichten bei Form 5472?

Das Konto selbst nicht, wohl aber häufig das Geld, das darüber fließt. Kapital einzuzahlen oder Ausschüttungen zu entnehmen sind meldepflichtige Transaktionen. Lesen Sie vor der Antragstellung unseren Leitfaden zur Eröffnung eines US-Geschäftskontos für Nicht-US-Ansässige, damit Ihre Unterlagen ab der ersten Einzahlung sauber sind.

Kann eine Strafe aufgehoben werden, wenn ich verspätet eingereicht habe?

Möglicherweise. Der IRS kann die Strafe wegen reasonable cause erlassen, wenn Sie einen echten, dokumentierten Grund für die verspätete Einreichung nachweisen, so früh wie möglich eingereicht und in gutem Glauben gehandelt haben. Fügen Sie der nachgereichten Erklärung eine unterschriebene reasonable-cause-Erklärung bei und ziehen Sie angesichts der Beträge eine CPA hinzu.

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