US-LLC: jährliche Pflichten und Compliance – der komplette Leitfaden

Zuletzt aktualisiert: Juli 2026

Die jährliche Compliance einer US-LLC ist die kurze Liste an Meldungen und Verlängerungen, die Ihr amerikanisches Unternehmen in gutem Stand („good standing“) halten: der Annual Report des Bundesstaates (samt Franchise Tax oder Gebühr), die Verlängerung Ihres Registered Agent und – für ausländische Eigentümer – das bundesrechtliche Form 5472, das einem Pro-forma-Formular 1120 beigefügt wird. Versäumen Sie diese Punkte, riskieren Sie Strafen oder sogar die Zwangsauflösung Ihrer Gesellschaft.

Wenn Sie Ihre Gesellschaft aus dem Ausland gegründet haben, erklärt dieser Leitfaden genau, was jährliche Compliance einer US-LLC für einen Eigentümer ohne US-Wohnsitz bedeutet, wann welcher Punkt fällig ist und was er kostet. Wir haben ihn für Gründer ohne SSN und ohne US-Adresse geschrieben, denn für ausländisch gehaltene LLCs gelten andere Regeln als in den meisten amerikanischen Blogbeiträgen beschrieben. Alles Folgende entspricht dem Stand 2026, und wir kennzeichnen jede Zahl, die sich ändern kann, damit Sie den aktuellen Wert vor dem Handeln prüfen können.

Was bedeutet jährliche Compliance einer US-LLC? (für Eigentümer ohne US-Wohnsitz)

Compliance ist die Gesamtheit der wiederkehrenden Pflichten, die Sie jedes Jahr erfüllen müssen, damit Ihre LLC rechtlich am Leben bleibt und Ihr Haftungsschutz bestehen bleibt. Es gibt zwei Ebenen: bundesstaatliche Pflichten (gegenüber dem Secretary of State Ihres Gründungsstaates) und bundesrechtliche Pflichten (gegenüber dem IRS). Die jährliche Compliance einer US-LLC ohne US-Wohnsitz bündelt typischerweise vier Dinge: den Annual Report des Bundesstaates, die Franchise Tax oder eine pauschale staatliche Gebühr, die Verlängerung des Registered Agent und die IRS-Meldung über Form 5472.

Das Wichtigste zuerst: Eine Single-Member-LLC im Eigentum einer Person ohne US-Wohnsitz gilt steuerlich als „disregarded entity“, ist aber nicht von der Meldepflicht befreit. Selbst bei null US-Einkommen und null US-Steuer müssen Sie in der Regel dennoch eine bundesrechtliche Informationserklärung einreichen. Die Pflicht ist die Einreichung – nicht die Steuer.

Compliance-Checkliste für LLC-Eigentümer ohne US-Wohnsitz

So sieht der Jahreszyklus einer ausländisch gehaltenen US-LLC aus, in der Reihenfolge, in der die meisten Eigentümer ihn abarbeiten:

1. Prüfen Sie, ob Ihr Registered Agent aktiv ist. Ihr Agent nimmt staatliche und rechtliche Post entgegen; fällt er weg, bricht alles Weitere zusammen.
2. Reichen Sie den Annual Report Ihres Bundesstaates ein (manchmal Annual Statement oder Periodic Report genannt) beim Secretary of State.
3. Zahlen Sie Ihre Franchise Tax oder jährliche staatliche Gebühr, sofern Ihr Bundesstaat eine erhebt.
4. Erstellen Sie Form 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 und reichen Sie es fristgerecht beim IRS ein.
5. Prüfen Sie die aktuelle BOI-/FinCEN-Anforderung und reichen Sie einen Beneficial-Ownership-Information-Bericht nur ein, wenn Sie weiterhin darunterfallen.
6. Halten Sie Ihre EIN-Unterlagen und Ihre IRS-Postanschrift aktuell und bewahren Sie Ihr CP-575- oder 147C-Schreiben sicher auf.
7. Halten Sie Ihr US-Geschäftskonto aktiv, indem Sie auf KYC- oder Adressprüfungsanfragen reagieren.
8. Überprüfen Sie Ihre steuerliche Position, um festzustellen, ob US-Einkommen effektiv verbunden ist und ob über das Form 5472 hinaus eine Erklärung nötig ist.

Arbeiten Sie diese Liste einmal jährlich durch, und Sie decken den weitaus größten Teil dessen ab, was die jährliche Compliance einer US-LLC verlangt. Die folgenden Abschnitte erläutern jeden Punkt im Detail.

Der Annual Report auf Ebene des Bundesstaates

Fast jeder Bundesstaat verlangt von einer LLC, ihre Grunddaten einmal jährlich (in manchen Staaten alle zwei Jahre) zu bestätigen. Der Report fragt üblicherweise Firmenname, Hauptanschrift, Registered Agent und manchmal Angaben zu Members oder Managern ab. Es handelt sich um eine Verwaltungsmeldung – keine Steuererklärung –, aber sie zu überspringen ist der schnellste Weg, den guten Stand zu verlieren.

Bundesstaat	Bezeichnung der Meldung	Häufigkeit	Typische Fälligkeit
Wyoming	Annual Report + License Tax	jährlich	Erster Tag Ihres Gründungsjubiläumsmonats
Delaware	Kein Annual Report für LLCs; nur pauschale Franchise Tax	jährlich	1. Juni
New Mexico	Für LLCs nicht erforderlich	—	—
Florida	Annual Report	jährlich	1. Mai
Texas	Public Information Report + Franchise Tax	jährlich	15. Mai

Fälligkeiten und Anforderungen ändern sich, prüfen Sie daher vor jeder Einreichung die aktuelle Regel auf der Website des Secretary of State Ihres Bundesstaates. Falls Sie noch überlegen, wo Sie gründen: Unser Vergleich Wyoming vs. Delaware für eine LLC zeigt den Unterschied im laufenden Papierkram im Detail – er beeinflusst spürbar, wie viel Compliance-Arbeit jährlich auf Sie zukommt.

Franchise Tax und staatliche Gebühren: Wyoming vs. Delaware

„Franchise Tax“ ist ein irreführender Name – es ist keine Gewinnsteuer und hat nichts mit Franchising zu tun. Es ist schlicht eine Jahresgebühr für das Privileg, Ihre Gesellschaft eingetragen zu halten. Höhe und Berechnungsmethode unterscheiden sich stark je nach Bundesstaat. Unten ein direkter Vergleich der beiden Staaten, nach denen Interessenten ohne US-Wohnsitz am häufigsten fragen (Zahlen mit Stand 2026 – prüfen Sie den aktuellen Betrag vor der Zahlung).

Position	Wyoming LLC	Delaware LLC
Jährliche staatliche Gebühr	Annual Report License Tax (mindestens rund 60 USD)	Pauschale Franchise Tax von 400 USD
Berechnungsgrundlage	Auf Basis der Vermögenswerte im Bundesstaat; die meisten Eigentümer ohne US-Wohnsitz zahlen den Mindestbetrag	Pauschal – gleich hoch für jede LLC, unabhängig von der Größe
Separater Annual Report?	Mit der License Tax kombiniert	Kein Report für LLCs – nur die Steuerzahlung
Fälligkeit	Jubiläumsmonat	1. Juni
Verspätungsstrafe	Verlust des guten Standes; mögliche Auflösung	200 USD Strafe zzgl. 1,5 % Zinsen pro Monat

Für eine typische ausländisch gehaltene Holding- oder Dienstleistungs-LLC ohne US-Vermögenswerte sind die laufenden Kosten in Wyoming meist niedriger und der Papierkram leichter – deshalb entscheiden sich viele unserer Kunden dafür. Die pauschalen 400 USD in Delaware sind planbar, aber höher, und die Verspätungsstrafen sind strenger. Die Parlamente der Bundesstaaten passen diese Beträge regelmäßig an; behandeln Sie die Zahlen oben daher als Momentaufnahme und bestätigen Sie den aktuellen Wert an der Quelle.

Bundesrechtliche Pflichten für ausländisch gehaltene LLCs: IRS Form 5472

Das ist der Punkt, den die meisten Eigentümer ohne US-Wohnsitz übersehen – und der mit der höchsten Strafe. Nach IRC Section 6038A muss eine ausländisch gehaltene Single-Member-LLC („disregarded entity“) jedes Jahr Form 5472 zusammen mit einem Pro-forma-Formular 1120 einreichen, um „reportable transactions“ zwischen der LLC und ihrem ausländischen Eigentümer zu melden (Kapitaleinlagen, Ausschüttungen, Darlehen und Ähnliches). Diese Einreichung ersetzt faktisch die Erklärung, die ein normales Unternehmen abgeben würde – bei einer disregarded entity sind das Form 5472 plus das minimale 1120 Ihre bundesrechtliche Meldung.

Diese Punkte müssen Sie richtig machen, direkt aus den IRS-Anleitungen (Stand 2026):

• Es ist zusammen mit Form 1120 fällig, in der Regel zum 15. April (oder zum 15. Oktober bei fristgerechter Verlängerung über Form 7004).
• Sie müssen es auch dann einreichen, wenn die LLC 0 USD US-Einkommen hatte und 0 USD US-Steuer schuldet. Die Pflicht ist rein informativ.
• Die Mindeststrafe für verspätete oder unterlassene Einreichung beträgt 25.000 USD – pro Jahr und pro Formular. Das ist kein Tippfehler, und der IRS wendet sie an.
• Sie brauchen eine EIN zur Einreichung. Das 5472/1120 kann von den meisten ausländischen Eigentümern nicht elektronisch eingereicht werden; es wird üblicherweise per Fax oder Post an die in der Anleitung genannte spezielle IRS-Adresse geschickt.

Weil so viel auf dem Spiel steht, lesen Sie jedes Jahr die aktuelle IRS-Anleitung zu Form 5472 auf IRS.gov – oder arbeiten Sie mit jemandem, der das tut. Unsere ausführliche Anleitung dazu, wie Sie Form 5472 für eine ausländisch gehaltene LLC einreichen, erklärt das Pro-forma-1120, was als reportable transaction zählt und den Versandweg Schritt für Schritt.

Beneficial Ownership Information (BOI): die Meldung wirtschaftlich Berechtigter

Die BOI-Meldung nach dem Corporate Transparency Act verlangt von Unternehmen, ihre wirtschaftlich Berechtigten gegenüber FinCEN offenzulegen. Dieser Bereich ist äußerst volatil. Im Jahr 2025 hat FinCEN die Anforderung deutlich eingeschränkt – vor allem, indem die Pflichten so zurückgefahren wurden, dass die Meldung im Wesentlichen für ausländische Reporting Companies gilt und nicht für inländische. Die Regeln haben sich mehr als einmal verschoben, und weitere Änderungen sind möglich.

Wegen dieser Volatilität nennen wir keine feste BOI-Frist als gesicherte Tatsache. Befolgen Sie stattdessen jedes Jahr diese Regel: Gehen Sie auf FinCEN.gov und prüfen Sie die aktuelle Beneficial-Ownership-Information-Anforderung, bevor Sie annehmen, dass Sie melden müssen oder nicht. Prüfen Sie, ob Ihr konkreter Gesellschaftstyp und Ihre Eigentümerstruktur zum Zeitpunkt des Lesens erfasst sind, und melden Sie nur, wenn die aktuelle Regel es verlangt. Verlassen Sie sich für den Live-Status nicht auf einen alten Artikel – auch nicht auf diesen.

Verlängerung des Registered Agent

Jede US-LLC muss einen Registered Agent unterhalten: eine Person oder Firma mit physischer Adresse in Ihrem Gründungsstaat, die Rechtsdokumente und staatliche Mitteilungen für Sie entgegennimmt. Als Person ohne US-Wohnsitz und ohne US-Adresse können Sie nicht Ihr eigener Agent sein, daher ist dies ein Service, den Sie jährlich verlängern.

Einen Registered Agent auslaufen zu lassen, ist schädlicher, als es klingt. Kann der Bundesstaat Ihren Agenten nicht erreichen, kann er Ihre LLC als säumig kennzeichnen und sie schließlich auflösen. Sie könnten außerdem eine Klagezustellung oder einen Steuerbescheid mit Frist verpassen. Wenn Sie mit UpToNova gründen, ist das erste Jahr Registered Agent inklusive, und wir kümmern uns um die Verlängerung, damit nichts durchrutscht.

EIN und IRS-Korrespondenz pflegen (der Mythos vom „ablaufenden EIN“)

Eine verbreitete Sorge neuer Gründer ist, dass die EIN jährlich erneuert werden müsse. Das stimmt nicht. Eine EIN läuft nie ab und wird nie neu vergeben – sobald der IRS Ihre Nummer zuteilt, gehört sie dauerhaft zu Ihrer Gesellschaft. Es gibt keine jährliche EIN-Meldung und keine Verlängerungsgebühr.

Was Sie sehr wohl pflegen müssen, ist Ihre Fähigkeit, diese Nummer nachzuweisen und zu nutzen. Wenn Ihr ursprüngliches CP-575-Bestätigungsschreiben verloren geht, erhalten Sie kein Duplikat – aber Sie können ein 147C-Schreiben anfordern, das Ihre bestehende EIN erneut bestätigt. Fordern Sie es bei der IRS Business & Specialty Tax Line unter 1-800-829-4933 an. Banken fragen bei Kontoprüfungen häufig nach einem 147C, es lohnt sich also zu wissen, wie man eines bekommt, bevor man es braucht.

Falls Sie Ihre Nummer noch nicht haben, denken Sie daran: Ein Antragsteller ohne US-Wohnsitz, ohne SSN oder ITIN muss den Antrag auf Form SS-4 per Fax oder Post stellen – nicht über das IRS-Onlinetool, das eine SSN oder ITIN voraussetzt. Unser Leitfaden zum EIN ohne SSN beschreibt die genaue SS-4-Methode, einschließlich des Eintrags „Foreign“ in Zeile 7b und der internationalen IRS-Faxnummer +1 (304) 707-9471.

Ihr US-Geschäftskonto aktiv halten

Ihr US-Bank- oder Fintech-Konto ist kein behördlicher Compliance-Punkt, hängt aber eng am Status Ihrer Gesellschaft – und es kann eingefroren werden, wenn Ihre Compliance nachlässt. Anbieter wie Mercury, Relay und Wise führen regelmäßige KYC-Prüfungen („know your customer“) durch und können überprüfen, ob Ihre LLC noch in gutem Stand ist und Ihr Registered Agent aktiv ist.

Diese Kettenreaktion unterschätzen Eigentümer ohne US-Wohnsitz: Läuft Ihr Registered Agent aus, kann der Bundesstaat Ihre LLC als säumig kennzeichnen; eine säumige oder aufgelöste Gesellschaft kann die turnusmäßige Bankprüfung nicht bestehen; und eine nicht bestandene Prüfung kann zu einem eingefrorenen oder gekündigten Konto führen. Anders gesagt: Eine kleine versäumte staatliche Verlängerung kann damit enden, dass Ihre Betriebsmittel gesperrt sind. Reagieren Sie zügig auf jede Dokumentenanfrage der Bank, halten Sie Ihre Gesellschaft in gutem Stand und haben Sie Ihr 147C-Schreiben bereit. Falls Sie noch einen Anbieter auswählen: Unsere Übersicht dazu, wie Sie als Person ohne US-Wohnsitz ein US-Geschäftskonto eröffnen, vergleicht Mercury, Relay und Wise.

Zahlen LLC-Eigentümer ohne US-Wohnsitz trotzdem US-Steuern?

Melden und Zahlen sind zwei verschiedene Fragen. Viele Eigentümer einer US-LLC ohne US-Wohnsitz schulden keine US-Bundeseinkommensteuer – aber fast alle müssen dennoch melden. Ob Sie Steuern schulden, hängt in der Regel davon ab, ob Ihr Einkommen mit einem US-Gewerbebetrieb „effectively connected“ ist (ECI) und wie Ihre Abkommenslage aussieht. Ein Gründer, der digitale Dienstleistungen an Kunden außerhalb der USA verkauft, ohne US-Mitarbeiter oder abhängige Vertreter, hat oft kein ECI aus US-Quellen und damit keine US-Einkommensteuer – die Informationserklärung Form 5472 bleibt trotzdem Pflicht.

Diese Unterscheidung bringt fast jeden ins Straucheln, behandeln Sie „ich schulde nichts“ und „ich muss nichts einreichen“ daher als zwei getrennte Schlussfolgerungen, die jeweils eigens geprüft werden müssen. Das vollständige Bild finden Sie in unserer Erklärung dazu, ob LLC-Eigentümer ohne US-Wohnsitz US-Steuern zahlen. Da steuerliche Ergebnisse von Ihrem Sachverhalt und dem Abkommen Ihres Landes abhängen, lassen Sie Ihre Position von einem qualifizierten grenzüberschreitend tätigen CPA bestätigen.

Compliance-Kalender für Ihre US-LLC

Hier ein konsolidierter Jahresüberblick. Die genauen Termine hängen von Ihrem Bundesstaat und Ihrem Gründungsjubiläum ab, passen Sie sie also an und prüfen Sie die aktuellen Fristen jedes Jahr.

Wann	Aufgabe	Gegenüber
Gründungsjubiläumsmonat	Annual Report des Bundesstaates + Franchise Tax/Gebühr (z. B. Wyoming)	Secretary of State
15. April	Form 5472 + Pro-forma-Formular 1120 (Regelfrist)	IRS
15. April	Form 7004 einreichen, falls Sie eine Verlängerung brauchen	IRS
1. Juni	Delaware Franchise Tax (Delaware LLCs)	Delaware Division of Corporations
15. Oktober	Verlängerte Frist für Form 5472 + 1120 (falls 7004 eingereicht)	IRS
Wann immer die Regel greift	Aktuelle BOI-/FinCEN-Anforderung prüfen und bei Erfassung melden	FinCEN
Vor dem Verlängerungsdatum	Verlängerung des Registered Agent	Ihr RA-Anbieter

Strafen bei versäumten Fristen

Die Kosten des Vergessens schwanken enorm je nach Punkt – von einer moderaten Verspätungsgebühr bis zu einer fünfstelligen Bundesstrafe. Die folgende Tabelle zeigt, warum die bundesrechtliche Meldung die größte Aufmerksamkeit verdient (Beträge mit Stand 2026; prüfen Sie die aktuellen Zahlen an der Quelle).

Versäumte Pflicht	Typische Folge	Schweregrad
Form 5472 / 1120 (ausländisch gehaltene LLC)	Mindeststrafe 25.000 USD pro Jahr (IRC 6038A)	Gravierend
Annual Report des Bundesstaates	Verspätungsgebühr, Verlust des guten Standes, letztlich Auflösung	Hoch
Franchise Tax (Delaware)	200 USD Strafe + 1,5 % Zinsen pro Monat	Mittel
Registered Agent ausgelaufen	Verpasste Rechtspost; Säumigkeit; Risiko für das Bankkonto	Hoch
BOI-Bericht (falls derzeit erforderlich)	Mögliche zivilrechtliche Strafen – aktuelle Regel prüfen	Prüfen

Das Muster ist eindeutig: Die IRS-Strafe für Form 5472 stellt alles andere in den Schatten. Wenn Sie also eine Frist priorisieren, dann diese.

Wie UpToNova Ihre LLC compliant hält

UpToNova gründet US-LLCs für Menschen ohne US-Wohnsitz – ohne SSN, ohne US-Adresse und ohne Reise – zu einer pauschalen Servicegebühr von 200 USD zzgl. der staatlichen Gebühr, mit Gründern aus über 50 Ländern. Die Gründungsanmeldung ist typischerweise in rund 3 Tagen abgeschlossen. Jedes Paket enthält die LLC-Anmeldung, ein Jahr Registered Agent, die EIN-Beantragung (ohne SSN erhalten), einen Operating Agreement und Unterstützung bei der Eröffnung eines US-Geschäftskontos bei Mercury, Relay oder Wise.

Damit ist Ihr erstes Compliance-Jahr vom ersten Tag an weitgehend abgedeckt: Ihr Registered Agent ist aktiv, Ihre EIN liegt vor, und Ihre Gründungsunterlagen sind geordnet, wenn die 5472-Frist kommt. Wenn es Zeit für Verlängerung oder Einreichung ist, sind wir dasselbe Team wie am Anfang – keine Übergabe, kein Rätselraten. Sehen Sie sich die Preise von UpToNova an und starten Sie Ihre US-LLC, mit von Anfang an eingebauter Compliance.

Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung – wenden Sie sich für Ihre Situation an einen zugelassenen Anwalt oder CPA.

Die Kurzfassung

Jährlich gilt: Reichen Sie Ihren Annual Report ein, halten Sie Ihren Registered Agent aufrecht und erledigen Sie Ihre bundesrechtliche 5472-/1065-Meldung. Für die meisten Eigentümer ohne US-Wohnsitz war es das. UpToNova hält Ihren Registered Agent und Ihren Compliance-Kalender an einem Ort – starten Sie Ihre LLC oder sehen Sie, wie Gründer uns bewerten.

Häufig gestellte Fragen

Muss eine LLC ohne US-Wohnsitz und ohne Einkommen trotzdem etwas einreichen?

In der Regel ja. Eine ausländisch gehaltene Single-Member-LLC muss grundsätzlich jedes Jahr Form 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 einreichen, auch bei null US-Einkommen und null fälliger Steuer. Es handelt sich um eine Informationserklärung, nicht um eine Steuerzahlung, und die Mindeststrafe bei Versäumnis beträgt 25.000 USD nach IRC Section 6038A.

Läuft meine EIN ab oder muss sie jährlich erneuert werden?

Nein. Eine EIN läuft nie ab und wird nie neu vergeben, sobald der IRS sie Ihrer Gesellschaft zugeteilt hat. Es gibt keine jährliche EIN-Verlängerung und keine Gebühr. Wenn Sie Ihr ursprüngliches Bestätigungsschreiben verlieren, erhalten Sie kein Duplikat, können aber ein 147C-Schreiben bei der IRS Business & Specialty Tax Line unter 1-800-829-4933 anfordern, um die Nummer erneut bestätigen zu lassen.

Wann ist Form 5472 für eine ausländisch gehaltene LLC fällig?

Form 5472 wird mit einem Pro-forma-Formular 1120 eingereicht und folgt der Körperschaftsfrist: in der Regel der 15. April, oder der 15. Oktober, wenn Sie rechtzeitig Form 7004 zur Verlängerung einreichen. Für die meisten ausländischen Eigentümer ist keine elektronische Einreichung möglich, es wird also per Fax oder Post an die Adresse in der aktuellen IRS-Anleitung geschickt. Prüfen Sie das gültige Datum jedes Jahr auf IRS.gov.

Muss ich weiterhin einen BOI-Bericht bei FinCEN einreichen?

Das hängt von der aktuellen Regel ab, die sich wiederholt geändert hat. Im Jahr 2025 hat FinCEN die Anforderung eingeschränkt, im Wesentlichen auf ausländische Reporting Companies. Gehen Sie nicht davon aus, dass Sie melden müssen oder nicht – prüfen Sie auf FinCEN.gov die aktuell geltende Beneficial-Ownership-Information-Anforderung und ob Ihre Gesellschaft zum Zeitpunkt des Lesens erfasst ist, bevor Sie handeln.

Was passiert, wenn mein Registered Agent ausläuft?

Ihr Bundesstaat kann Sie dann nicht mehr erreichen, die LLC als säumig kennzeichnen und sie letztlich auflösen. Sie könnten außerdem eine rechtliche oder steuerliche Mitteilung mit Frist verpassen. Eine säumige Gesellschaft kann dann die turnusmäßige KYC-Prüfung einer Bank nicht bestehen, wodurch Ihr Konto bei Mercury, Relay oder Wise eingefroren werden kann. Ein aktiver Agent verhindert diese Kettenreaktion.

Ist Wyoming oder Delaware im Unterhalt günstiger?

Für die meisten Eigentümer ohne US-Wohnsitz und ohne US-Vermögenswerte ist Wyoming in der Regel günstiger und mit weniger Papierkram verbunden, mit einer niedrigen jährlichen Mindest-License-Tax. Delaware verlangt eine pauschale Franchise Tax von 400 USD und hat strengere Verspätungsstrafen. Beide Beträge ändern sich, prüfen Sie daher die aktuellen Werte und lesen Sie unseren Vergleich Wyoming vs. Delaware, um laufende Compliance-Arbeit und Kosten gegeneinander abzuwägen.