Conformidade Anual de uma LLC dos EUA para Não Residentes (Lista de Verificação 2026)

Constituir a sua LLC é um evento único. Mantê-la ativa e sem penalizações é um hábito anual. A manutenção é ligeira — mas ignorá-la pode colocar a sua empresa fora da "situação regular" (good standing) ou desencadear pesadas penalizações federais. Aqui fica a lista de verificação completa para um proprietário não residente.

Informação geral, não constitui aconselhamento fiscal ou jurídico. As regras mudam — confirme as suas obrigações específicas com um profissional qualificado e as fontes oficiais indicadas abaixo.

1. Relatório anual estadual / imposto de franquia

Todos os estados obrigam-no a apresentar um relatório anual (e a pagar uma taxa) para se manter ativo:

• Wyoming: um relatório anual com um imposto de licenciamento de um mínimo de $60, com vencimento no primeiro dia do mês do aniversário da sua constituição (Secretário de Estado do WY).
• Delaware: um imposto anual fixo de LLC de $300, com vencimento a 1 de junho de cada ano, independentemente do rendimento (Divisão de Sociedades do DE).

Se falhar, seguem-se taxas por atraso e a perda da situação regular.

2. Renovação do agente registado

O seu agente registado tem de ser mantido todos os anos — é uma condição para manter a LLC ativa. Com a UpToNova, o primeiro ano está incluído; depois disso, renova-se anualmente.

3. Declarações federais (é aqui que residem as verdadeiras penalizações)

• LLC de membro único (detida por estrangeiros): Form 5472 + um Form 1120 pro-forma todos os anos — mesmo sem imposto devido nos EUA. A penalização por não a apresentar é de $25,000. Todos os detalhes no nosso guia do Form 5472.
• LLC de vários membros: Form 1065 (declaração de sociedade) com um Schedule K-1 para cada proprietário; pode aplicar-se retenção na fonte sobre rendimento efetivamente relacionado com os EUA.
• Declarações pessoais: se tiver rendimento de fonte norte-americana ou ECI, poderá ter de apresentar o Form 1040-NR. Consulte as LLC dos EUA pagam imposto?

4. Reporte de BOI (FinCEN) — estado atual

A Corporate Transparency Act exigia originalmente que a maioria das LLC reportassem os seus beneficiários efetivos à FinCEN. Isso mudou: ao abrigo da regra final provisória de março de 2025 da FinCEN, as entidades constituídas nos Estados Unidos — incluindo as LLC dos EUA detidas por estrangeiros — estão isentas do reporte de BOI. Apenas as entidades constituídas fora dos EUA e registadas para exercer atividade num estado dos EUA continuam a ser empresas obrigadas a reportar. Assim, uma LLC do Wyoming ou do Delaware geralmente não tem qualquer declaração de BOI a apresentar atualmente.

As regras do BOI mudaram várias vezes — verifique a exigência atual em fincen.gov/boi antes de se basear nisto.

5. Mantenha registos organizados

Guarde o seu acordo operacional (operating agreement), a carta do EIN, os documentos de constituição e um registo simples do dinheiro que entra e sai da LLC (as contribuições e distribuições são relevantes para o Form 5472). Bons registos tornam triviais todas as declarações acima.

A versão resumida

Anualmente: apresente o seu relatório estadual, mantenha o seu agente registado e trate da sua declaração federal 5472/1065. É tudo, para a maioria dos proprietários não residentes. A UpToNova mantém o seu agente registado e o calendário de conformidade num só lugar — comece a sua LLC ou veja como os fundadores nos avaliam.