LLCs de não residentes pagam imposto nos EUA? O guia completo de 2026

LLCs de não residentes pagam imposto nos EUA? Muitas vezes o imposto de renda federal devido é $0, mas essa não é a resposta completa. Uma LLC dos EUA de propriedade estrangeira ainda deve imposto sobre qualquer renda "efetivamente conectada" a uma atividade comercial ou negócio nos EUA, e precisa entregar documentação ao IRS todos os anos, mesmo quando nada é devido. Deixar de fazer essas entregas é o que realmente custa dinheiro.

Última atualização: julho de 2026

Este guia explica, em linguagem simples, se as LLCs de não residentes pagam imposto nos EUA, quais impostos podem se aplicar, os formulários que você precisa entregar mesmo com $0 devido, as multas por errar e como o processo funciona quando você não tem SSN. Foi escrito para fundadores no exterior que querem uma empresa nos EUA sem se mudar para os Estados Unidos.

Resposta rápida: LLCs de não residentes pagam imposto nos EUA?

Depende de onde sua renda é gerada e de como sua LLC está estruturada. Em muitas configurações comuns, um proprietário não residente sem escritório nos EUA, sem funcionários nos EUA e sem operações sediadas nos EUA deve pouco ou nenhum imposto de renda federal dos EUA, porque a renda não está efetivamente conectada a uma atividade comercial ou negócio nos EUA. Mas duas coisas quase nunca são opcionais:

• Você ainda precisa fazer a entrega. Uma LLC de sócio único de propriedade estrangeira entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma todos os anos, mesmo que deva $0.
• O imposto depende dos fatos específicos. Se sua atividade for genuinamente exercida dentro dos EUA, você pode dever imposto de renda real nos EUA. A estrutura, não o pensamento positivo, decide isso.

Abaixo, percorremos cada camada para que você possa estimar sua própria exposição e permanecer em conformidade. Se preferir que tudo seja resolvido, você pode abrir sua LLC nos EUA como não residente e nós gerenciamos a configuração de ponta a ponta.

Como o IRS tributa uma LLC de propriedade de não residente

Uma LLC padrão dos EUA não é tributada como empresa por padrão. O IRS a trata como uma "pass-through" (entidade de repasse): o lucro passa diretamente para o proprietário, que o declara. É por isso que a escolha da entidade importa tanto para fundadores estrangeiros.

LLC de sócio único = entidade desconsiderada (disregarded entity)

Se você é o único proprietário, o IRS por padrão trata sua LLC como uma entidade desconsiderada (disregarded entity). Para fins fiscais, ela é "ignorada" e sua atividade é atribuída a você, o proprietário estrangeiro. A empresa ainda existe legalmente e protege você com responsabilidade limitada, mas o IRS enxerga através dela até a pessoa por trás. Essa é a estrutura mais comum para fundadores solo no exterior.

LLC com múltiplos sócios = sociedade (partnership)

Com dois ou mais proprietários, o padrão é a tributação como sociedade. A LLC entrega o Form 1065 e emite a cada proprietário um Schedule K-1. Sócios estrangeiros podem desencadear retenção na fonte sobre renda conectada aos EUA. O restante deste guia foca no caso da entidade desconsiderada de sócio único, que é o que a maioria dos nossos clientes abre.

Como a entidade é uma pass-through, a própria LLC geralmente não paga imposto de renda de pessoa jurídica. A questão passa a ser: você, o proprietário não residente, deve imposto nos EUA sobre a renda? Isso depende de a renda estar "efetivamente conectada".

Você deve imposto de renda federal? Renda ECI vs. não-ECI

Renda Efetivamente Conectada (ECI) é a renda conectada ao exercício de uma atividade comercial ou negócio dentro dos Estados Unidos. Se sua LLC gera ECI, essa renda é tributada às alíquotas progressivas normais dos EUA e você geralmente entrega o Form 1040-NR para declará-la. Se sua renda não está efetivamente conectada a uma atividade comercial ou negócio nos EUA, um não residente muitas vezes não deve imposto de renda federal dos EUA sobre ela.

O teste prático com que a maioria dos fundadores se preocupa é se o trabalho é de fato realizado nos EUA. Considere estes exemplos simplificados (isto é informação geral, não uma decisão sobre os seus fatos):

• Provavelmente não é ECI: Você mora no exterior, faz todo o trabalho sozinho a partir do seu país de origem, não tem escritório nos EUA nem funcionários ou agentes dependentes nos EUA, e vende serviços ou produtos digitais para clientes que por acaso estão espalhados pelo mundo. A renda é geralmente tratada como de fonte estrangeira e frequentemente não é tributada pelos EUA.
• Possivelmente ECI: Você tem um armazém nos EUA, equipe sediada nos EUA, estoque nos EUA que você possui e vende (algumas configurações de e-commerce ou FBA), ou um agente dependente concluindo contratos para você dentro dos EUA. Agora parte da sua renda pode estar efetivamente conectada e ser tributável.

ECI é uma área cheia de nuances, regida pela IRC Section 864 e explicada na IRS Publication 519 (U.S. Tax Guide for Aliens). Quando há dinheiro real em jogo, confirme sua posição com um CPA (contador certificado). A conclusão principal: muitos negócios puramente online, operados pelo próprio dono a partir do exterior, têm pouco imposto de renda nos EUA, mas isso nunca elimina o dever de entrega descrito a seguir.

Entregas obrigatórias ao IRS mesmo com $0 de imposto devido

É aqui que a maioria dos proprietários não residentes é pega. Não dever imposto não é o mesmo que não ter nada a entregar. Para uma LLC de sócio único (desconsiderada) de propriedade estrangeira, a obrigação anual central é:

• Form 5472 anexado a um Form 1120 pro forma. Toda LLC desconsiderada de propriedade estrangeira precisa declarar suas "transações reportáveis" (entradas e saídas de dinheiro entre você e a LLC, aportes de capital, distribuições, empréstimos) no Form 5472, entregue junto com um Form 1120 básico que funciona como página de rosto. Isso é exigido em todos os anos em que a LLC existe, mesmo com $0 de imposto nos EUA e mesmo que a LLC esteja inativa. Nosso guia dedicado de entrega do Form 5472 detalha cada parte linha por linha.
• Form 1040-NR, se você tiver ECI. Se qualquer parte da sua renda estiver efetivamente conectada, você (a pessoa física) geralmente entrega um 1040-NR para declará-la e pagar imposto sobre ela.
• Beneficial Ownership Information (BOI) junto ao FinCEN — verifique a situação atual. O FinCEN restringiu o reporte de BOI em 2025, em grande parte para empresas reportantes estrangeiras, e as regras continuaram mudando. Não considere nenhum prazo de BOI como definitivo. Verifique a exigência atual diretamente em FinCEN.gov antes de entregar ou decidir que está isento.

Observe o canal de entrega: o Form 5472 e seu 1120 pro forma não podem ser entregues eletronicamente por uma LLC desconsiderada de propriedade estrangeira da forma normal — eles são enviados por fax ou correio ao IRS. O pacote geralmente vence junto com o Form 1120 em 15 de abril (ou 15 de outubro com prorrogação) para quem declara pelo ano-calendário.

Multas por entregas ausentes ou atrasadas

O motivo pelo qual a conformidade importa é o tamanho das multas, não o imposto. A multa do Form 5472 em particular é severa e se aplica até a empresas que não deviam nada.

Entrega	O que acontece se você não fizer	Base legal
Form 5472 + 1120 pro forma	Multa mínima de $25,000 por entrega atrasada, incompleta ou ausente — mesmo com $0 de imposto devido	IRC Section 6038A
Form 1040-NR (quando há ECI)	Multas por não entregar e por não pagar, mais juros sobre o imposto não pago	IRS.gov
Relatório anual estadual / franchise tax	Multas por atraso e eventual dissolução administrativa da sua LLC	Secretaria de Estado (State Secretary of State)
Relatório de BOI (se você estiver no escopo)	Possíveis multas civis e criminais — mas o escopo é volátil; verifique as regras atuais do FinCEN	FinCEN.gov

O valor de $25,000 é um piso, não um teto, e valores adicionais podem se acumular se a falha continuar após a notificação do IRS. Existe alívio por causa justificável (reasonable cause), mas o caminho mais inteligente é simplesmente entregar no prazo. Os valores de taxas e multas podem mudar, então verifique os valores atuais em IRS.gov antes de se basear neles (em 2026).

Impostos estaduais e taxas anuais: Wyoming vs. Delaware

O imposto federal é apenas uma camada. Cada estado cobra seu próprio custo anual para manter a LLC ativa, e os dois estados mais populares para não residentes diferem. Nenhum dos dois estados impõe um imposto de renda estadual a uma LLC sem atividade dentro do estado, mas as taxas recorrentes não são iguais. Para um detalhamento completo, veja nossa comparação Wyoming vs. Delaware.

Item	Wyoming	Delaware
Imposto de renda estadual sobre a LLC	Nenhum	Nenhum (para atividade fora do estado)
Relatório anual / taxa de licença	Relatório anual, cerca de $60 no mínimo	Franchise tax anual fixo de $400
Agente registrado (registered agent)	Obrigatório	Obrigatório
Privacidade do proprietário	Alta — sócios não são listados publicamente	Moderada

Esses valores estaduais mudam ao longo do tempo; confirme o valor atual com a Secretaria de Estado (Secretary of State) de Wyoming ou Delaware antes de fazer o orçamento (em 2026). Para a maioria dos negócios de não residentes operados pelo próprio dono, o menor custo recorrente e a forte privacidade de Wyoming o tornam a escolha padrão, enquanto Delaware atrai fundadores que esperam captar investimento de venture capital nos EUA.

Considerações sobre imposto de autônomo e Social Security

Uma preocupação frequente é o imposto de autônomo dos EUA (Social Security e Medicare, cerca de 15.3%). Boa notícia para a maioria dos não residentes: o imposto de autônomo geralmente se aplica a cidadãos e residentes dos EUA, não a um estrangeiro não residente sem atividade autônoma nos EUA. Se sua renda não está efetivamente conectada a uma atividade comercial ou negócio nos EUA e você é um estrangeiro não residente, normalmente você não está sujeito ao imposto de autônomo dos EUA sobre ela.

Você também, em geral, não está contribuindo para o Social Security dos EUA nem acumulando benefícios nos EUA por meio dessa estrutura. As regras de previdência social e imposto de renda do seu país de origem continuam se aplicando a você localmente — a LLC nos EUA não isenta você dos impostos do seu próprio país. Coordene os dois lados com um consultor local.

Obtendo um EIN e fazendo entregas sem um SSN

Cada uma dessas entregas depende de sua LLC ter um EIN (Employer Identification Number). Você não consegue entregar o Form 5472, abrir uma conta bancária nos EUA ou verificar sua identidade na maioria das plataformas sem um — e você pode absolutamente obter um EIN sem um SSN.

O funcionamento: você preenche o IRS Form SS-4, o pedido de EIN. Como não residente sem SSN ou ITIN, você escreve "Foreign" na linha 7b, onde iria um número dos EUA. Como a ferramenta online de EIN do IRS exige um SSN ou ITIN, quem não tem um não pode usá-la — em vez disso, você envia o SS-4 por fax ou correio. O número de fax internacional de EIN do IRS é +1 (304) 707-9471.

Tenha expectativas realistas sobre os prazos. Sem um SSN, não há EIN online no mesmo dia. Espere cerca de 4–6 semanas pelo correio, ou alguns dias úteis por fax. Planeje a etapa do EIN com antecedência, porque sua configuração bancária e fiscal depende dele.

Quando você vai precisar de uma carta 147C

Assim que você tem um EIN, o IRS envia uma carta de confirmação CP-575 — guarde-a. Se você a perder, ou se um banco ou plataforma quiser prova oficial do seu EIN existente, você solicita uma carta 147C. Uma 147C reverifica um EIN que o IRS já emitiu; ela não cria um novo.

Você a solicita na IRS Business & Specialty Tax Line pelo número 1-800-829-4933 e pede que enviem a 147C de volta por fax. Bancos como Mercury ou Relay às vezes pedem uma 147C quando o nome ou número no cadastro precisa ser confirmado, então vale a pena conhecer o processo. Veja nosso guia da carta 147C para os passos exatos como não residente sem SSN.

Abrindo uma conta bancária nos EUA como proprietário estrangeiro

Você não precisa de uma conta bancária nos EUA para dever ou entregar imposto nos EUA, mas quase certamente vai querer uma para de fato tocar o negócio e manter registros limpos das transações reportáveis do seu Form 5472. O caminho realista para não residentes é uma plataforma fintech — Mercury, Relay ou Wise — em vez de entrar em uma agência nos EUA.

A ordem das operações importa: abra a LLC, obtenha o EIN e depois solicite a conta com seus documentos de constituição, a confirmação do EIN e o passaporte em mãos. Nosso passo a passo completo sobre como abrir uma conta bancária empresarial nos EUA para não residentes cobre os documentos de cada banco e os motivos comuns pelos quais os pedidos travam. A aprovação fica a critério de cada provedor, e alguns países e tipos de negócio são restritos.

Notas específicas por país: tratados tributários

Os Estados Unidos têm tratados de imposto de renda com muitos países que podem mudar como — e se — certa renda é tributada, e que podem reduzir a retenção na fonte sobre alguns pagamentos de fonte nos EUA. Os tratados não eliminam seu dever de entregar o Form 5472, e nunca substituem a análise de "isto é ECI?"; eles ficam por cima dela. Algumas notas gerais (confirme o artigo do seu próprio tratado com um CPA):

• Reino Unido e a maior parte da UE: Existem tratados abrangentes que podem reduzir a retenção sobre certas rendas de fonte nos EUA, como royalties ou dividendos.
• Índia: Existe um tratado EUA–Índia; ele afeta coisas como alíquotas de retenção e pode ser relevante para fundadores com renda passiva de fonte nos EUA.
• Canadá: Um tratado EUA–Canadá de longa data coordena a tributação e inclui disposições de desempate (tie-breaker) e de retenção.
• Emirados Árabes Unidos (UAE): Não há um tratado abrangente de imposto de renda EUA–UAE, então não se aplica nenhum alívio baseado em tratado; valem as regras padrão de ECI e de retenção.

Seja qual for o seu país, o tratado afeta a camada tributária, não a camada de conformidade. Você ainda faz a entrega. Sempre verifique o texto e as alíquotas atuais do tratado no IRS.gov e no próprio tratado antes de se basear em um benefício específico (em 2026).

Como a UpToNova simplifica a conformidade

Abrimos LLCs nos EUA para não residentes por uma taxa de serviço fixa de $200 mais a taxa de registro estadual (a parte estadual varia conforme o estado) — sem SSN, sem endereço nos EUA e sem necessidade de viagem. Fundadores de mais de 50 países já usaram nossos serviços. O que está incluído: o registro da LLC, um ano de agente registrado, a entrega do EIN (obtido sem um SSN), um contrato social (operating agreement) e orientação para abrir uma conta bancária empresarial nos EUA com Mercury, Relay ou Wise.

O registro de constituição em si normalmente é concluído em cerca de 3 dias; o EIN sem SSN demora mais pelos motivos acima. A partir daí, você tem o EIN e os documentos necessários para cuidar da sua entrega anual do Form 5472 e manter a empresa em situação regular. Veja exatamente o que está incluído e a taxa estadual do estado escolhido em nossa página de preços, e comece quando estiver pronto.

Este guia é informação geral, não aconselhamento jurídico ou tributário — consulte um advogado licenciado ou um CPA para a sua situação.

Primeiro: como a sua LLC é tributada por defeito

Uma LLC não tem uma classe fiscal própria — o IRS analisa quantos proprietários tem. Uma LLC de membro único é uma "entidade desconsiderada" (disregarded entity): o seu rendimento é tratado como sendo do proprietário, não da empresa. Uma LLC de vários membros é tributada como uma partnership, que apresenta uma declaração informativa (Form 1065) e transfere o rendimento para os membros através do Schedule K-1. Em qualquer dos casos, a classificação decide quem declara o rendimento — e não, por si só, se há imposto dos EUA a pagar.

Quando os EUA tributam efetivamente um não residente

Ao abrigo das regras do IRS, um estrangeiro não residente é geralmente tributado pelos EUA apenas sobre dois tipos de rendimento (IRS: Taxation of Nonresident Aliens):

• Rendimento Efetivamente Conexo (ECI) — rendimento ligado a uma atividade comercial ou empresarial nos EUA, tributado a taxas progressivas após deduções. Consulte o nosso explicador sobre o ECI.
• Rendimento FDAP de fonte norte-americana — rendimento passivo de fonte norte-americana (juros, dividendos, royalties, rendas), tributado a uma taxa fixa de 30% (ou uma taxa inferior prevista numa convenção fiscal), geralmente cobrado por retenção na fonte.

O rendimento que não é nenhum destes fica geralmente fora do alcance fiscal dos EUA. É esse o mecanismo em que assentam as alegações de "imposto baixo" — mas trata-se de um enquadramento jurídico, não de um resultado automático.

A questão da "atividade comercial ou empresarial nos EUA" — onde se torna específica dos factos

O IRS só tributa o ECI quando uma pessoa estrangeira está "envolvida numa atividade comercial ou empresarial nos Estados Unidos", e afirma que a atividade tem de ser "considerável, contínua e regular" (IRS: Effectively Connected Income). O que o IRS não publica é uma simples lista de verificação.

Na prática, os profissionais de fiscalidade ponderam fatores como o facto de o proprietário prestar serviços fisicamente nos EUA e de a empresa ter trabalhadores nos EUA, um agente dependente nos EUA ou um escritório nos EUA. Quando um não residente gere a empresa inteiramente a partir do estrangeiro sem nenhum destes elementos, a conclusão comum é que não existe uma atividade comercial ou empresarial nos EUA — e, por conseguinte, não há ECI. Mas trata-se de um juízo jurídico caso a caso sobre os seus factos, não de uma garantia, e deve confirmá-lo com um profissional.

Quase sempre continua a ter de APRESENTAR DECLARAÇÃO

Uma LLC de membro único de propriedade estrangeira tem de apresentar o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro-forma todos os anos — mesmo com zero de imposto dos EUA — sempre que existam "operações declaráveis" (que incluem simplesmente financiar a LLC ou retirar dinheiro dela). O incumprimento acarreta uma penalização de $25,000. Leia o guia do Form 5472.

Uma LLC de vários membros apresenta o Form 1065 e emite os K-1; se tiver ECI imputável a sócios estrangeiros, tem de reter na fonte ao abrigo da secção 1446. Os proprietários individuais com ECI podem também ter de apresentar o Form 1040-NR.

A conclusão honesta

Uma LLC dos EUA pode ser uma estrutura eficiente para um não residente que aufira rendimento de fonte estrangeira sem uma atividade comercial ou empresarial nos EUA — mas "eficiente" não é "isento de imposto", depende da sua atividade específica e nunca elimina as obrigações declarativas. Constitua-a corretamente e obtenha aconselhamento adequado aos seus factos. Pronto para começar? Constitua a sua LLC dos EUA, ou leia como é a sua conformidade anual.