As LLC dos EUA de Propriedade Estrangeira Pagam Imposto nos EUA? (2026, Resposta Honesta)

Este é o tema mais mal compreendido pelos fundadores não residentes. Verá anúncios de "LLC dos EUA com 0% de imposto" por todo o lado. A resposta honesta, fundamentada no IRS, é mais matizada — e errar sai caro. Eis o que é realmente verdade.

Esta é informação de caráter geral, não constitui aconselhamento fiscal ou jurídico. A UpToNova é um serviço de apresentação de documentos, não uma sociedade de advogados nem uma empresa de contabilidade. A sua situação é específica dos factos — confirme-a com um profissional qualificado em fiscalidade transfronteiriça.

Primeiro: como a sua LLC é tributada por defeito

Uma LLC não tem uma classe fiscal própria — o IRS analisa quantos proprietários tem. Uma LLC de membro único é uma "entidade desconsiderada" (disregarded entity): o seu rendimento é tratado como sendo do proprietário, não da empresa. Uma LLC de vários membros é tributada como uma partnership, que apresenta uma declaração informativa (Form 1065) e transfere o rendimento para os membros através do Schedule K-1. Em qualquer dos casos, a classificação decide quem declara o rendimento — e não, por si só, se há imposto dos EUA a pagar.

Quando os EUA tributam efetivamente um não residente

Ao abrigo das regras do IRS, um estrangeiro não residente é geralmente tributado pelos EUA apenas sobre dois tipos de rendimento (IRS: Taxation of Nonresident Aliens):

• Rendimento Efetivamente Conexo (ECI) — rendimento ligado a uma atividade comercial ou empresarial nos EUA, tributado a taxas progressivas após deduções. Consulte o nosso explicador sobre o ECI.
• Rendimento FDAP de fonte norte-americana — rendimento passivo de fonte norte-americana (juros, dividendos, royalties, rendas), tributado a uma taxa fixa de 30% (ou uma taxa inferior prevista numa convenção fiscal), geralmente cobrado por retenção na fonte.

O rendimento que não é nenhum destes fica geralmente fora do alcance fiscal dos EUA. É esse o mecanismo em que assentam as alegações de "imposto baixo" — mas trata-se de um enquadramento jurídico, não de um resultado automático.

A questão da "atividade comercial ou empresarial nos EUA" — onde se torna específica dos factos

O IRS só tributa o ECI quando uma pessoa estrangeira está "envolvida numa atividade comercial ou empresarial nos Estados Unidos", e afirma que a atividade tem de ser "considerável, contínua e regular" (IRS: Effectively Connected Income). O que o IRS não publica é uma simples lista de verificação.

Na prática, os profissionais de fiscalidade ponderam fatores como o facto de o proprietário prestar serviços fisicamente nos EUA e de a empresa ter trabalhadores nos EUA, um agente dependente nos EUA ou um escritório nos EUA. Quando um não residente gere a empresa inteiramente a partir do estrangeiro sem nenhum destes elementos, a conclusão comum é que não existe uma atividade comercial ou empresarial nos EUA — e, por conseguinte, não há ECI. Mas trata-se de um juízo jurídico caso a caso sobre os seus factos, não de uma garantia, e deve confirmá-lo com um profissional.

Porque "nenhum imposto devido" não é "isento de imposto"

Três aspetos são simplificados nas alegações de marketing:

• O FDAP e a retenção na fonte podem continuar a aplicar-se ao rendimento passivo de fonte norte-americana, mesmo sem uma atividade comercial ou empresarial nos EUA.
• Os impostos estaduais continuam a aplicar-se. O Wyoming não tem imposto estadual sobre o rendimento, mas cobra um imposto mínimo de licença de relatório anual de $60 (WY Secretary of State); o Delaware cobra a cada LLC um imposto anual fixo de $300 independentemente do rendimento (DE Division of Corporations).
• A declaração continua a ser obrigatória mesmo quando não há imposto devido — este é o ponto mais importante (secção seguinte).

Quase sempre continua a ter de APRESENTAR DECLARAÇÃO

Uma LLC de membro único de propriedade estrangeira tem de apresentar o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro-forma todos os anos — mesmo com zero de imposto dos EUA — sempre que existam "operações declaráveis" (que incluem simplesmente financiar a LLC ou retirar dinheiro dela). O incumprimento acarreta uma penalização de $25,000. Leia o guia do Form 5472.

Uma LLC de vários membros apresenta o Form 1065 e emite os K-1; se tiver ECI imputável a sócios estrangeiros, tem de reter na fonte ao abrigo da secção 1446. Os proprietários individuais com ECI podem também ter de apresentar o Form 1040-NR.

A conclusão honesta

Uma LLC dos EUA pode ser uma estrutura eficiente para um não residente que aufira rendimento de fonte estrangeira sem uma atividade comercial ou empresarial nos EUA — mas "eficiente" não é "isento de imposto", depende da sua atividade específica e nunca elimina as obrigações declarativas. Constitua-a corretamente e obtenha aconselhamento adequado aos seus factos. Pronto para começar? Constitua a sua LLC dos EUA, ou leia como é a sua conformidade anual.