Nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes: cuándo su LLC de EE. UU. debe cobrar el impuesto sobre las ventas

El nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes es la conexión legal que obliga a su LLC de EE. UU. a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de un estado. La mayoría de los fundadores no residentes lo activan no por dónde constituyen la empresa, sino por superar el umbral de ventas o de transacciones del "nexus económico" de un estado — comúnmente alrededor de $100,000 en ventas hacia ese estado (a fecha de 2026).

Si opera una LLC de EE. UU. desde el extranjero, esta es una de las obligaciones peor entendidas a las que se enfrenta. Constituir en Wyoming o Delaware no crea, por sí solo, una obligación de impuesto sobre las ventas en todas partes. Vender a clientes en un estado específico sí lo hace. A continuación explicamos cómo funciona realmente el nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes, cómo registrarse para obtener un permiso de vendedor sin un SSN y en qué se diferencia por completo de sus declaraciones federales.

Última actualización: julio de 2026

¿Qué es el nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes? (Definición para propietarios fuera de EE. UU.)

El nexus de impuesto sobre las ventas es el nivel mínimo de conexión entre su empresa y un estado de EE. UU. que otorga a ese estado el derecho legal de exigirle que cobre su impuesto sobre las ventas a los clientes y lo envíe a la autoridad tributaria del estado. Comprender el nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes es importante porque las reglas las establece cada estado individual, no el gobierno federal — no existe un único impuesto sobre las ventas nacional en los Estados Unidos.

El impuesto sobre las ventas es un impuesto al consumo que se añade al momento de pagar y que abona el comprador. Su papel como vendedor es actuar como agente de cobro: cobra la tasa correcta, retiene el dinero y lo remite según un calendario. El nexus es simplemente el detonante que activa esa responsabilidad. Dos cosas lo crean: una presencia física en un estado o suficiente actividad económica en ese estado.

Para los no residentes, la idea clave es que el nexus sigue a sus clientes e inventario, no a su pasaporte ni a su país de origen. Un fundador en Lagos, Manila o Berlín puede tener la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en Texas o California sin haber pisado nunca ese lugar.

Nexus físico vs. nexus económico

Existen dos categorías amplias de nexus, y los vendedores no residentes pueden activar cualquiera de las dos.

Nexus físico

El nexus físico proviene de una presencia tangible en un estado. Para los fundadores remotos, la causa más común es el inventario almacenado en un almacén — especialmente los centros logísticos de Amazon FBA. Si Amazon traslada su mercancía a un almacén en Pennsylvania, muchos estados adoptan la postura de que ahora usted tiene nexus físico allí. Otros detonantes incluyen una oficina, empleados, contratistas o una tienda física. No necesita vivir en EE. UU. para crear nexus físico; el hecho de que su mercancía esté allí puede ser suficiente.

Nexus económico

El nexus económico se basa únicamente en el volumen de ventas. Desde la decisión de 2018 de la Corte Suprema de EE. UU. en South Dakota v. Wayfair, los estados pueden exigir a los vendedores de fuera del estado (y de fuera del país) que cobren el impuesto una vez que superan un umbral — generalmente $100,000 en ventas o 200 transacciones separadas hacia ese estado en un año, aunque las cifras exactas varían y algunos estados han eliminado el conteo de transacciones. Esta es la regla que la mayoría de los vendedores no residentes digitales y de comercio electrónico alcanzan primero. Verifique siempre el umbral vigente de cada estado en el sitio web de su Department of Revenue, porque estos números cambian.

¿Constituir una LLC en Wyoming o Delaware crea nexus allí?

Este es el mayor mito que escuchamos de los fundadores no residentes, así que seamos directos: no, simplemente constituir su LLC en Wyoming o Delaware no crea nexus de impuesto sobre las ventas en ese estado. Su estado de constitución y su estado de obligación de impuesto sobre las ventas son dos cosas separadas.

Wyoming y Delaware son estados populares para constituir por razones como la privacidad, las tarifas bajas y la ausencia de impuesto estatal sobre la renta — consulte nuestro desglose completo de Wyoming vs. Delaware para su LLC. Pero la dirección de un agente registrado no es una "presencia física" que active el cobro del impuesto sobre las ventas. De hecho, Delaware no tiene ningún impuesto estatal sobre las ventas, y Wyoming solo importará para el impuesto sobre las ventas si realmente vende a Wyoming o almacena inventario allí.

La conclusión práctica: elija su estado de constitución por razones de gobernanza y costo, y luego gestione el impuesto sobre las ventas por separado según dónde estén realmente sus clientes e inventario. No asuma que debe registrarse para obtener un permiso de vendedor en su estado de constitución, y no asuma que está exento en todos los demás lugares.

Umbrales de nexus económico por estado (tabla de referencia)

La tabla siguiente muestra umbrales representativos de nexus económico para una muestra de estados comunes, a fecha de 2026. Estas cifras cambian con frecuencia — confirme siempre el umbral y las reglas vigentes directamente con el Department of Revenue de cada estado antes de basarse en ellas.

Estado	Umbral de ventas	Umbral de transacciones	Notas
California	$500,000	Ninguno	Solo ventas hacia CA; sin conteo de transacciones
Texas	$500,000	Ninguno	Cifra a nivel estatal; opción de tasa única de impuesto de uso local
New York	$500,000	100 transacciones	Debe cumplir tanto la prueba de ventas como la de transacciones
Florida	$100,000	Ninguno	Ventas del año calendario anterior
Illinois	$100,000	200 transacciones	Cualquiera de los umbrales activa el nexus
Pennsylvania	$100,000	Ninguno	Estado común de almacenes FBA
Georgia	$100,000	200 transacciones	Cualquiera de los umbrales activa el nexus
Delaware	N/A	N/A	Sin impuesto estatal sobre las ventas

Tenga en cuenta que cinco estados — Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon — no tienen impuesto sobre las ventas a nivel estatal, aunque algunas localidades de Alaska sí imponen un impuesto sobre las ventas local. Verifique la cifra vigente de cualquier estado antes de registrarse.

Cómo se registran los no residentes para un permiso de impuesto sobre las ventas sin un SSN

No necesita un Número de Seguro Social para registrarse para un permiso estatal de impuesto sobre las ventas (también llamado permiso de vendedor o permiso de revendedor). Necesita su EIN. Este es el proceso general que sigue la mayoría de los fundadores no residentes:

1. Constituya su LLC de EE. UU. y obtenga su EIN. Su EIN es el identificador tributario federal que sustituye a un SSN en los formularios estatales. Puede obtener un EIN sin un SSN presentando el Form SS-4 ante el IRS por fax o correo — escribiendo "Foreign" en la línea 7b si no tiene SSN ni ITIN.
2. Confirme que realmente tiene nexus en el estado. No se registre en todas partes. Regístrese donde tenga presencia física (como inventario) o donde haya superado el umbral económico. Registrarse en un estado crea obligaciones de declaración continuas incluso cuando debe $0.
3. Reúna los datos de su empresa. La mayoría de los portales estatales solicitan su EIN, el nombre legal de la LLC, el estado de constitución, la dirección comercial (por lo general sirve la de su agente registrado o la de su país de origen), el código de actividad NAICS y la información de la parte responsable.
4. Solicite una carta 147C si el portal necesita verificación del EIN. Algunos estados le piden que verifique su EIN. Una carta 147C vuelve a verificar su EIN existente — solicítela a la IRS Business & Specialty Tax Line al 1-800-829-4933. Esta reemplaza la carta de confirmación CP-575 si la ha perdido.
5. Solicítelo a través del portal del Department of Revenue del estado. Cada estado tiene su propio sistema en línea. Muchos permisos son gratuitos; algunos cobran una pequeña tarifa. Algunos estados participan en el sistema Streamlined Sales Tax (SST), que le permite registrarse en varios estados miembros a la vez.
6. Configure el cobro y la declaración. Una vez aprobado, configure su tienda o marketplace para cobrar la tasa correcta y luego presente las declaraciones según el calendario que asigne el estado (mensual, trimestral o anual) — incluso en los periodos de cero dólares.

Debido a que se registra con su EIN en lugar de un SSN, el proceso es totalmente accesible para los no residentes. La parte más difícil suele ser saber dónde y cuándo registrarse, no el papeleo en sí.

Leyes de facilitadores de marketplace: cuándo Amazon o Etsy cobra por usted

Aquí hay una noticia realmente buena para muchos vendedores no residentes. Según las leyes de facilitadores de marketplace, las grandes plataformas como Amazon, Etsy, eBay y Walmart están legalmente obligadas a calcular, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en su nombre por las ventas realizadas a través de su marketplace. Esto se aplica en casi todos los estados que tienen un impuesto sobre las ventas (a fecha de 2026).

Si vende únicamente a través de estos marketplaces, la plataforma generalmente se encarga del cobro del impuesto sobre las ventas por usted, y es posible que no necesite su propio permiso de vendedor en todos los estados donde tenga nexus económico. Sin embargo, aplican varias salvedades importantes:

• El nexus físico sigue importando. Si Amazon almacena su inventario FBA en un estado, es posible que aún tenga una obligación de registro o de reporte allí aunque Amazon cobre el impuesto.
• Su propio sitio web es diferente. Las ventas a través de su propia tienda de Shopify o WooCommerce no están cubiertas por las leyes de facilitadores de marketplace. Usted es responsable de cobrar en esas, por lo que los vendedores mixtos a menudo aún necesitan permisos.
• Algunos estados aún exigen el registro. Algunos estados quieren que los vendedores de marketplace estén registrados incluso cuando la plataforma remite el impuesto. Consulte la regla vigente de cada estado.

La regla práctica: los vendedores que solo usan marketplace tienen una carga mucho más ligera, pero "el marketplace se encarga de ello" no es una exención general de los requisitos de cada estado.

Nexus de impuesto sobre las ventas vs. obligaciones de declaración federal (5472, impuesto sobre la renta)

Una de las confusiones más costosas es mezclar el impuesto estatal sobre las ventas con las declaraciones federales. Son sistemas completamente separados, administrados por autoridades diferentes, con distintos plazos y sanciones. Cobrar el impuesto sobre las ventas no dice nada sobre su impuesto federal sobre la renta, y presentar sus formularios federales no hace nada por el impuesto sobre las ventas.

Obligación	Autoridad	A quién / cuándo aplica	Punto clave
Cobro del impuesto sobre las ventas	Estados individuales de EE. UU.	Cuando tiene nexus físico o económico en un estado	Usted lo cobra al comprador y lo remite al estado; no es su propio impuesto
Form 5472 + pro forma 1120	IRS (federal)	Cada LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, anualmente	Reporte informativo, que se presenta junto con el Form 1120 (generalmente el 15 de abril, o el 15 de octubre con prórroga); sanción mínima de $25,000 por omitirlo
Impuesto federal sobre la renta	IRS (federal)	Depende de los ingresos y la actividad de origen estadounidense	Muchas LLC de no residentes sin "ingresos efectivamente conectados" de EE. UU. deben $0 — pero aun así deben declarar

Dos cosas que todo propietario de una LLC de propiedad extranjera debe interiorizar. Primero, incluso una LLC no considerada (disregarded) con cero impuestos en EE. UU. debe presentar el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma cada año, o enfrentar la sanción mínima de $25,000 según la Sección 6038A del IRC. Segundo, si debe o no impuesto sobre la renta es un análisis separado — lea nuestra guía sobre si las LLC de no residentes pagan impuestos en EE. UU.. El nexus de impuesto sobre las ventas no crea una obligación de impuesto sobre la renta, y viceversa.

Cómo hacer seguimiento de su exposición al nexus como fundador remoto

Debido a que el nexus se decide estado por estado, hacerle seguimiento es una tarea continua, no una configuración de una sola vez. Aquí hay un enfoque práctico para los fundadores que operan desde el extranjero:

• Mapee sus ventas por estado de envío. El nexus se basa en dónde están sus clientes, así que extraiga un informe de ventas agrupadas por estado de destino al menos trimestralmente.
• Esté atento a los umbrales que se aproximan. Cuando las ventas acumuladas de un estado alcancen aproximadamente el 80% de su umbral, prepárese para registrarse de modo que no lo tomen por sorpresa a mitad de año.
• Haga seguimiento de las ubicaciones de su inventario. Si usa FBA, descargue el informe que muestra qué almacenes estatales guardan su mercancía; cada nuevo estado puede significar un nuevo nexus físico.
• Separe las ventas de marketplace y las ventas directas. Mantenga las ventas facilitadas por marketplace separadas de las ventas de su propio sitio web, ya que por lo general solo estas últimas le exigen cobrar.
• Use automatización de impuesto sobre las ventas una vez que crezca. Las herramientas que se integran con su tienda pueden monitorear los umbrales y presentar declaraciones en varios estados. Combine esto con una adecuada cuenta bancaria comercial en EE. UU. para que sus ingresos, el impuesto cobrado y las remesas se mantengan claramente separados.

Los buenos registros son su mejor defensa. Los estados pueden revisar varios años atrás, por lo que mantener datos de ventas limpios, estado por estado, desde el primer día le ahorra una reconstrucción dolorosa más adelante.

Qué sucede si no se registra

Ignorar el nexus de impuesto sobre las ventas no hace que desaparezca — la obligación simplemente se acumula silenciosamente. Si un estado determina más tarde que tenía nexus y no cobró, se le puede responsabilizar por el impuesto que debería haber cobrado, más sanciones e intereses, a menudo retrocediendo hasta la fecha en que comenzó el nexus. Debido a que nunca les cobró a los clientes, ese dinero normalmente sale de su propio bolsillo.

Las consecuencias adicionales pueden incluir perder una posición de "good standing", complicaciones cuando intenta vender el negocio (los compradores realizan una debida diligencia del impuesto sobre las ventas) y dificultad para acceder a programas de alivio más adelante. Muchos estados ofrecen acuerdos de divulgación voluntaria (VDA) que reducen los periodos de revisión retroactiva y eximen de sanciones si se presenta antes de que lo contacten — una opción valiosa si descubre una exposición pasada. El costo de registrarse a tiempo es casi siempre mucho menor que reparar años de ventas no registradas.

Esta guía es información general, no asesoría legal ni tributaria — consulte a un abogado o CPA con licencia para su situación.

Preguntas frecuentes

¿Necesito cobrar el impuesto sobre las ventas de EE. UU. si vivo fuera de los Estados Unidos?

Posiblemente sí. El nexus de impuesto sobre las ventas para no residentes depende de dónde estén sus clientes e inventario, no de dónde viva usted. Si supera el umbral económico de un estado o almacena mercancía allí, es posible que tenga que cobrar el impuesto sobre las ventas de ese estado aunque nunca haya visitado EE. UU. Consulte las reglas vigentes de cada estado.

¿Puedo registrarme para un permiso de impuesto sobre las ventas sin un SSN?

Sí. Los permisos estatales de impuesto sobre las ventas se emiten usando su EIN, no un Número de Seguro Social. Los fundadores no residentes obtienen un EIN del IRS presentando el Form SS-4 y luego usan ese número para registrarse en el portal del Department of Revenue de cada estado. Algunos estados pueden solicitar una carta 147C para verificar su EIN.

¿Constituir una LLC en Wyoming o Delaware significa que debo impuesto sobre las ventas allí?

No. Su estado de constitución y sus obligaciones de impuesto sobre las ventas son separados. La dirección de un agente registrado no crea nexus de impuesto sobre las ventas. Delaware no tiene ningún impuesto estatal sobre las ventas, y Wyoming solo importa si realmente vende a Wyoming o almacena inventario allí. El impuesto sobre las ventas sigue a sus clientes y su mercancía, no a su papeleo.

Si Amazon cobra el impuesto sobre las ventas por mí, ¿estoy totalmente cubierto?

En su mayoría, para las ventas realizadas a través de Amazon. Las leyes de facilitadores de marketplace exigen que Amazon cobre y remita el impuesto sobre las ventas de marketplace. Pero las ventas a través de su propio sitio web no están cubiertas, el inventario FBA todavía puede crear nexus físico y algunos estados aún exigen el registro. Los vendedores mixtos a menudo aún necesitan sus propios permisos.

¿El impuesto sobre las ventas es lo mismo que la declaración del Form 5472 de la que sigo oyendo hablar?

No, son completamente diferentes. El Form 5472 es una declaración informativa federal del IRS que cada LLC de un solo miembro de propiedad extranjera debe presentar anualmente, con una sanción mínima de $25,000 por no presentarla. El impuesto sobre las ventas se cobra para los estados individuales a partir de sus compradores. Cumplir con una obligación no satisface la otra en absoluto.

¿Qué es el reporte BOI y todavía necesito presentarlo?

El reporte de Información de Beneficiarios Reales (BOI) es un requisito separado de FinCEN, no un asunto de impuesto sobre las ventas. FinCEN restringió estas reglas en 2025, limitándolas en gran medida a las empresas declarantes extranjeras. Debido a que esta área es volátil, verifique siempre el requisito vigente de FinCEN.gov antes de actuar en lugar de basarse en cualquier plazo fijo.

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