Toda LLC unipersonal de propiedad extranjera debe presentarlo. Cada año. Incluso sin ingresos. La sanción es de $25,000.
Una entidad estadounidense ignorada de propiedad extranjera debe presentar un formulario 1120 pro forma con el 5472 adjunto. En ese 1120 solo se rellenan el nombre y la dirección de la entidad y los apartados B y E de la primera página.
Esta declaración no puede presentarse electrónicamente. Se envía por correo o fax al IRS en Ogden, Utah.
Vence el día 15 del cuarto mes tras el cierre del ejercicio. El formulario 7004 concede seis meses automáticos hasta el 15 de octubre, pero no más plazo para pagar.
El IRS impone $25,000 por no presentar a tiempo y otros $25,000 si el incumplimiento continúa más de 90 días tras la notificación.
Fuente: instrucciones del IRS para el formulario 5472.
Da igual. El formulario 5472 declara operaciones reportables entre tú y tu empresa, no beneficios.
El dinero que aportas para arrancar la empresa es una operación reportable. También lo son las tasas de constitución pagadas por cuenta de la empresa, los préstamos entre tú y la LLC y las distribuciones hacia ti. Una LLC inactiva con una sola aportación del socio ya tiene algo que declarar: así es exactamente como acaban con una sanción de $25,000 quienes asumieron “sin ingresos, sin declaración”.
| Tu empresa | Declaración | Vencimiento (año natural) |
|---|---|---|
| LLC unipersonal de propiedad extranjera | 1120 pro forma + 5472 | 15 de abril |
| LLC multimiembro | 1065 + K-1 (+ 8804/8805 si hay socios extranjeros) | 15 de marzo |
| Corporación C | 1120 (+ 5472 si hay 25% o más de propiedad extranjera) | 15 de abril |
Un punto que se pasa por alto a menudo: una corporación estadounidense con al menos un 25% de propiedad extranjera también presenta el 5472, adjunto a su 1120 real y no a uno pro forma.
A menudo no, pero la declaración es obligatoria igualmente y son dos cuestiones distintas.
Si vives fuera de Estados Unidos y realizas allí el trabajo, tus ingresos por lo general no son de fuente estadounidense y no se debe impuesto federal. Lo determinante es dónde se realiza el trabajo y si tienes ingresos efectivamente conectados, no simplemente dónde están tus clientes.
Cómo funciona la parte fiscal → Qué exige el formulario 5472 →
Formulario 1120 pro forma con el 5472 adjunto, preparado y presentado. Sin SSN ni ITIN.