Проформа 1120 + 5472
Иностранно-контролируемая неучитываемая организация США обязана подать проформу формы 1120 с приложенной 5472. В этой 1120 заполняются только наименование и адрес организации и пункты B и E на первой странице.
IRS · Форма 5472
Форма 5472.
Каждая LLC с единственным иностранным владельцем обязана её подавать. Ежегодно. Даже при нулевом доходе. Штраф — 25 000 $.
Что на самом деле требует IRS
Только на бумаге
Эту отчётность нельзя подать электронно. Она отправляется почтой или факсом в IRS в Огден, штат Юта.
15 апреля
Срок — 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года. Форма 7004 даёт автоматические шесть месяцев до 15 октября, но не отсрочку платежа.
25 000 $, затем ещё 25 000 $
IRS начисляет 25 000 $ за неподачу в срок и ещё 25 000 $, если нарушение длится более 90 дней после уведомления.
Источник: инструкция IRS к форме 5472.
«Но моя LLC ничего не заработала»
Это неважно. Форма 5472 отражает подлежащие отражению операции между вами и компанией — не прибыль.
Деньги, внесённые на старт компании, — это отражаемая операция. Так же как регистрационные пошлины, оплаченные за компанию, займы между вами и LLC и распределения в вашу пользу. Даже у спящей LLC с единственным взносом владельца есть что отразить — именно так основатели, решившие «нет дохода — нет отчёта», получают штраф в 25 000 $.
Кто что подаёт
| Ваша компания | Отчётность | Срок (календарный год) |
|---|---|---|
| LLC с единственным иностранным владельцем | Проформа 1120 + 5472 | 15 апреля |
| Многоучастниковая LLC | 1065 + K-1 (+ 8804/8805 при иностранных партнёрах) | 15 марта |
| C-корпорация | 1120 (+ 5472 при иностранном владении от 25 %) | 15 апреля |
Часто упускаемый момент: корпорация США с иностранным владением не менее 25 % тоже подаёт 5472 — приложением к настоящей 1120, а не к проформе.
Должны ли вы также налог в США?
Часто нет — но отчётность обязательна в любом случае, и это два разных вопроса.
Если вы живёте вне США и выполняете работу там, ваш доход обычно не считается источником в США и федеральный подоходный налог не возникает. Важно, где выполняется работа и есть ли у вас эффективно связанный доход, а не то, где находятся ваши клиенты.
Подадим за вас — от 300 $.
Проформа 1120 с приложенной 5472, подготовлена и подана. Ни SSN, ни ITIN не нужны.