1120 pro forma + 5472
Uma entidade americana desconsiderada de propriedade estrangeira tem de entregar um formulário 1120 pro forma com o 5472 anexado. Nesse 1120 só se preenchem o nome e a morada da entidade e os pontos B e E da primeira página.
IRS · Formulário 5472
Formulário 5472.
Toda LLC unipessoal de propriedade estrangeira tem de o entregar. Todos os anos. Mesmo sem receita. A penalização é de $25,000.
O que o IRS realmente exige
Apenas em papel
Esta declaração não pode ser submetida eletronicamente. Vai por correio ou fax para o IRS em Ogden, Utah.
15 de abril
Vence no dia 15 do quarto mês após o fecho do exercício. O formulário 7004 concede seis meses automáticos até 15 de outubro — mas não mais tempo para pagar.
$25,000, e depois mais $25,000
O IRS aplica $25,000 por não entregar a tempo e mais $25,000 se o incumprimento continuar mais de 90 dias após a notificação.
Fonte: instruções do IRS para o formulário 5472.
“Mas a minha LLC não ganhou nada”
Isso não importa. O formulário 5472 declara operações reportáveis entre si e a sua empresa — não lucro.
O dinheiro que injeta para arrancar a empresa é uma operação reportável. Também o são as taxas de constituição pagas por conta da empresa, os empréstimos entre si e a LLC e as distribuições de volta para si. Uma LLC inativa com uma única entrada do sócio já tem algo a declarar — é exatamente assim que fundadores que assumiram “sem receita, sem declaração” acabam com uma coima de $25,000.
Quem entrega o quê
| A sua empresa | Declaração | Prazo (ano civil) |
|---|---|---|
| LLC unipessoal de propriedade estrangeira | 1120 pro forma + 5472 | 15 de abril |
| LLC multimembro | 1065 + K-1 (+ 8804/8805 se houver sócios estrangeiros) | 15 de março |
| Corporação C | 1120 (+ 5472 se 25% ou mais for de propriedade estrangeira) | 15 de abril |
Um ponto muitas vezes esquecido: uma corporação americana com pelo menos 25% de propriedade estrangeira também entrega o 5472 — anexado ao seu 1120 real e não a um pro forma.
Também deve imposto nos EUA?
Muitas vezes não — mas a declaração é obrigatória de qualquer forma, e são duas questões separadas.
Se vive fora dos Estados Unidos e realiza aí o trabalho, o seu rendimento geralmente não é de fonte americana e não há imposto federal a pagar. O que conta é onde o trabalho é realizado e se tem rendimento efetivamente conectado — e não simplesmente onde estão os seus clientes.
Como funciona a parte fiscal → O que o formulário 5472 exige →
Entregamos por si — a partir de $300.
Formulário 1120 pro forma com o 5472 anexado, preparado e submetido. Sem SSN nem ITIN.